建筑企业税务筹划的案例，建筑企业税务筹划策略以及案例

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑企业税务筹划的案例 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下关于税务筹划的2个计算题，干货分享 | 工程建筑类企业税收筹划案例解析，建筑企业税务筹划策略以及案例，税务筹划篇|建筑业高效筹划案例剖析，经典—建筑行业税务筹划真实案例??。

1.关于税务筹划的2个计算题

1、按照现行《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； 因此，应纳增值税=180*17%-20=10.6万元 应纳营业税=30*3%=0.9万元。 此题，应该是原税法规定的情况下，有税收筹划的角度，原增值税暂行条例实施细则规定，既销售产品又负责安装混合销售行为，应当将180+30=210万元计算销项税额。而现行税法规定，不用税收筹划也能达到税收筹划之目的。 2、以员工身份，聘用期为1年，每月按工资所得纳税为最佳税收筹划。 根据《个人所得税法》规定：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定：税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。 对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 因此，应纳税额=56000*（1-2%）*30%-2000=11440元 而二是以员工身份，聘用期为1年，每月按工资所得纳税 每月工资薪金收入为：56000/12=4666.67 月应纳税额=（4666.67-2000）*15%-125=275元 年应纳税额=275*12=3300元。 节税=11440-3300=8140元。

2.干货分享 | 工程建筑类企业税收筹划案例解析

案例一：一、税收筹划思路解析一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人只有以清包工方式提供的建筑服务才可以选择适用简易计税方法计税，以包工包料的形式提供的建筑服务不能选择适用简易计税方法计税。因此，广大装修公司可以通过核算建筑工程所需的材料能够抵扣的进项税额来比较哪种提供建筑服务的方式税负较轻，从而在签订装修合同时，与客户协商采取该种方式。二、税收筹划案例展示甲装修公司主要以清包工方式提供装修服务，年含税销售额为3000万元左右，属于营改增一般纳税人，适用10%的税率，全年进项税额约50万元，需要缴纳增值税：3000÷(1+10%)×10%-50=222.73(万元)，请提出税收策划方案。甲装修公司独立核算以清包工方式提供的建筑服务，并选择适用简易计税方法计税。全年需要缴纳增值税：3000÷(1+3%)×3%=87.38(元)。通过税收筹划,减轻增值税负担：222.73-87.38=135.35(万元)。案例二：一、税收筹划思路解析一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人只有采取甲供工程的方式提供建筑服务才能选择适用简易计税方法计税，否则，应当按照一般计税方法计税。当然，具体哪种方式更加节税，应当综合考虑工程所使用的设备、材料、动力中能够抵扣的进项税额的多少。多数情形下，选择适用简易计税方法计税可以实现最低税负。二、税收筹划案例展示甲安装公司主要通过甲供工程的方式提供建筑服务，年销售额约2000万元，属于营改增一般纳税人，适用10%的税率，全年进项税额约40万元，需要缴纳增值税：2000÷(1+10%)10%-40=141.82(万元)，请提出税收筹划方案。甲安装公司独立核算以甲供工程的方式提供的建筑服务，并选择适用简易计税方法计税。全年需要缴纳增值税：2000÷(1+3%)×3%=58.25(元)。通过税收筹划，减轻增值税负担：141.82-58.25=83.57(万元)。专业从事税务筹划咨询服务，了解更多税务知识，欢迎大家私信交流！

3.建筑企业税务筹划策略以及案例

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。 目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右； 2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票； 3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点； 4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。案例税务稽查建筑公司案例江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？01.合理选择纳税人身份建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。03.利用税收优惠政策成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。根据《财政部税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率。另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。04.采取灵活用工的形式建筑业常常发生“用工荒“现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。另外，建筑企业由于工程周期长，资金流动大，施工人员众多，社保负担比较重！灵活用工，一方面可以解决建筑行业大量的施工人员招聘，另一方面可以通过灵活用工的形式降低社保负担。

4.税务筹划篇|建筑业高效筹划案例剖析

建筑业问题分析建筑业是我国国民经济的支柱产业，该行业存在层层分包的特点，具有非常大的税务处理难度和风险，行业中“买卖发票”、“白条入账”、“有销无进”等现象严重。营改增后，在金税三期系统的重点稽查下，税负 率较重，税务风险极高，具体问题如：建筑业涉税分析大多数建筑企业因为无法取得成本费用的发票，故会存在以下行为：针对以上难题及行为，我们给出的方案如下：具体的操作流程如下：企业B行业经营范围方向：行业及经营范围 （ 工程服务类型）建筑工程设计；建筑工程监理服务；从事建筑科技领域 开发、技术咨询、技术转让、技术服务该建筑行业的300万的款项筹划效果如下图：

5.经典—建筑行业税务筹划真实案例

从个人独资企业的注册办理包括营业执照、银行开户、税种核定；到发票购买、管理、代开服务；再到税务筹划、记账申报、税费代扣代缴、账务处理；年度汇算、工商年报；银行账户管理、银行账户月度对账、对账单打印、账户年审；全流程风控体系；一站式税务筹划平台（SaaS）在线税务开票下单系统， 业务办理全流程实时反馈，服务期间所有发生业务均可在线查询;，确保三流合一(合同流、资金流、票据流)，从企业成立、业务签订、银行、税务、财务的全方位服务。

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