建筑企业税务的案例，求营改增建筑施工企业会计真账实操的案例资料

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑企业税务的案例 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下干货分享 | 工程建筑类企业税收筹划案例解析，建筑企业税务筹划策略以及案例，建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案，建筑施工企业临时工工资，施工企业财务请进，求营改增建筑施工企业会计真账实操的案例资料，经典—建筑行业税务筹划真实案例??。

1.干货分享 | 工程建筑类企业税收筹划案例解析

案例一：一、税收筹划思路解析一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人只有以清包工方式提供的建筑服务才可以选择适用简易计税方法计税，以包工包料的形式提供的建筑服务不能选择适用简易计税方法计税。因此，广大装修公司可以通过核算建筑工程所需的材料能够抵扣的进项税额来比较哪种提供建筑服务的方式税负较轻，从而在签订装修合同时，与客户协商采取该种方式。二、税收筹划案例展示甲装修公司主要以清包工方式提供装修服务，年含税销售额为3000万元左右，属于营改增一般纳税人，适用10%的税率，全年进项税额约50万元，需要缴纳增值税：3000÷(1+10%)×10%-50=222.73(万元)，请提出税收策划方案。甲装修公司独立核算以清包工方式提供的建筑服务，并选择适用简易计税方法计税。全年需要缴纳增值税：3000÷(1+3%)×3%=87.38(元)。通过税收筹划,减轻增值税负担：222.73-87.38=135.35(万元)。案例二：一、税收筹划思路解析一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人只有采取甲供工程的方式提供建筑服务才能选择适用简易计税方法计税，否则，应当按照一般计税方法计税。当然，具体哪种方式更加节税，应当综合考虑工程所使用的设备、材料、动力中能够抵扣的进项税额的多少。多数情形下，选择适用简易计税方法计税可以实现最低税负。二、税收筹划案例展示甲安装公司主要通过甲供工程的方式提供建筑服务，年销售额约2000万元，属于营改增一般纳税人，适用10%的税率，全年进项税额约40万元，需要缴纳增值税：2000÷(1+10%)10%-40=141.82(万元)，请提出税收筹划方案。甲安装公司独立核算以甲供工程的方式提供的建筑服务，并选择适用简易计税方法计税。全年需要缴纳增值税：2000÷(1+3%)×3%=58.25(元)。通过税收筹划，减轻增值税负担：141.82-58.25=83.57(万元)。专业从事税务筹划咨询服务，了解更多税务知识，欢迎大家私信交流！

2.建筑企业税务筹划策略以及案例

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。 目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右； 2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票； 3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点； 4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。案例税务稽查建筑公司案例江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？01.合理选择纳税人身份建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。03.利用税收优惠政策成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。根据《财政部税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率。另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。04.采取灵活用工的形式建筑业常常发生“用工荒“现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。另外，建筑企业由于工程周期长，资金流动大，施工人员众多，社保负担比较重！灵活用工，一方面可以解决建筑行业大量的施工人员招聘，另一方面可以通过灵活用工的形式降低社保负担。

3.建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案

在现实生活中，建筑公司与甲方签订的合同中，沙石是没有办法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，所以增值税偏高。无票支出的问题会导致建筑行业企业的利润虚高，从而需要缴纳偏高的企业所得税，建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，减少纳税就是一个重大问题。那么小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一些目前的一些节税措施~一、建筑工程行业痛点与行业场景1、材料票缺失 水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税赋重2、劳务票缺失 工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项3、分红税居高 股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险解决方案一：走账模式操作方法简单方便，让有建筑工程资质，或者劳务资质公司提供发票优点：1.无需注册公司，直接走账，简单方便，最快当天完成 2.工程大小均可，几百万，几千万，几亿均可具体流程：1、财务告知工程项目所在地，以及材料，劳务比例以及列出缺失具体数量2、三流合一，合同，发票，走账3、资金回流特别注意：必须根据工程实际材料，劳务配比来提供，切忌虚开优点：1. 合作方与中铁，中建等单位合作多年，安全可靠2.合作方具有相关建筑工程，或者建筑劳务资质，合法合规3、可以提供多家公司，合理安排解决方案二建筑洼地工程外包平台模式：注册工程服务中心，分包给工程税收洼地，开9%进项票，个税核定仅3.5% 优势：1、简单方便，税收洼地成立工程外包个人独资企业，承接外包工程 2、 无需缴纳企业所得税，分红税，只需缴纳3.5%的个税，节税高到90%以上 3、出账直接公账打款到包工头个人，资金安全有保障 4、外包工程大小均可，从几百万，上千万不等费用：6万节税前节税后增值税：1000*9%=90万增值税：1000*9%=90万企业所得税：（1000-90）*25%=227万个税核定：1000*3.5%=35万股东分红税：（1000-90-227）*20%=136万合计：90+35=125万合计：90+227+136=453万最终利润：1000-125=875万最终利润：1000-453=547万解决方案三建筑工程税筹平台 模式：（有点类似方案二）工程分包给有建筑施工资质的相关单位施工，并且在建筑税收洼地，开具9%进项票，享受核定征收所得税2.5%（把商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本，一并作为工程 结算款）优势：1、简单方便，无需成立公司，直接分包给有资质的公司，统一开具9%发票 2、 外包工程大小均可，从几百万，上千万不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目，目 前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右，尚有 4000 万左右 成本费用发票难以或者无法获取。采用方案之前节税之后1. 增值税：4000/1.09*0.09=330 万2. 附加税：330*12%=39.6 万 3. 所得税：（4000-330-39.6） *25%=907.6 万 合计：330+39.6+907.6=1277.2 万按 15%计算费用，发包方可取 得承包方开具的 9%增值税专用发票完成全额进项抵扣，并可列 支做成本。 合计：4000*15%=600 万解决方案四自然人代开（具体准备材料会有相关对接人）模式：以包工头个人名义开具材料或者工程类普通发票 场景：工程分包给包工头个人，或者从个人买材料是普遍现象，由于个人没有公司，无法提供发票，由税局委托代征机构开具发票，可以开具工程外贸，材料发票优势：1.简单方便，最快隔天搞定 2.公账直接转到包工头个人账户，税点极低不足：1.只能开具普通发票，不能做进项抵扣 2.金额受限，一般个人开票金额不超过450万以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案~关注下编，每周持续更新分享更多的税务问题~

4.建筑施工企业临时工工资，施工企业财务请进

农民工临用工通都称临工临工能存两种情况:种与企业用工关系期用工忙即、闲即没签订式劳合同种情况些企业造工资表发放另种情况纯粹临雇工即每项工程都雇用同工通其工资直接计入本.前种情况通视雇用员工按《企业所税税前扣除办》本企业任职或与其雇佣关系员工包括固定职工、合同工、临工即理解，包括所支付工资应该通应付职工薪酬核算。劳务关系按规定应该由所雇用劳者具发票才能支付劳务报酬事实难做所通做用工单位持支付证明等关资料税务机关代劳务发票据入账种情况代发票所涉及税金(营业税、所税等)按规定能列支(本应由劳务提供者承担)。签订劳务协议造表式支付劳务费代扣代缴所税(劳务报酬所)营业税及附加等;签订劳用工合同虽按工薪纳税并进行所税税前扣除规避税务风险导致劳事风险(社统筹面风险).扩展资料：建筑施工企业是指从事建筑工程和设备安装工程的生产企业。建筑施工企业产品按其性质不同，可分为建筑工程和设备安装工程两类。资质(1)根据建筑业企业资质管理规定，建筑施工企业应当按照其拥有的注册资本金、净资产、专业技术人员、技术装备和已完成的建筑工程业绩等取得相应等级的资质证书后，方可在其资质等级许可的范围内从事建筑活动。(2)资质分类:建筑施工企业资质分为施工总承包资质、专业承包资质和劳务分包资质三个序列。(3)资质分级:施工总承包资质、专业承包资质、劳务分包资质序列按照工程性质分别划分为若干资质类别;各资质类别按照规定的条件划分为若干等级。(4)我国建设工程施工管理应实行项目经理责任制和项目成本核算制。依据《建设工程项目管理规范》(GB/T 50326-2006)，明确企业各层次与人员的职责和相关工作关系，考核评价项目经理和项目经理部的工作。项目经理部的主要工作内容包括项目的进度、质量、安全、成本控制、施工现场、人力资源、材料、机械设备、技术、资金、合同、信息资料、竣工验收等方面的管理。项目管理工作通常可分为施工准备、施工过程控制和竣工验收三个阶段。参考资料:百度百科-临时工劳动合同

5.求营改增建筑施工企业会计真账实操的案例资料

营改增建筑施工企业会计真账实操的案例资料，以下分两种情况：　　一、一般纳税人的建筑企业选择简易计税举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择简易计税方式。　　1、预收工程款206万元：借：银行存款206贷：预收账款——预收工程款206根据财税2016年36号文件规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（税务总局公告2016年17号）规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%因此，预收工程款，达到了建筑业的增值税纳税义务时间，在建筑服务发生地预缴税款的同时，也应在机构所在地申报增值税。　　2、在建筑服务发生地预缴增值税，假设取得分包发票103万元。借：应缴税费——未交增值税3〔（206-103）÷1.03×3%）贷：银行存款3　　3、在机构所在地申报借：其他应收款——预缴税金6（206÷1.03×3%）贷：应缴税费——未交增值税6说明：使用“其他应收款——预缴税金”科目的原因是，如果冲减预收账款，预收账款成为不含税金额，第一不好对往来账，第二业务较复杂的情况下，根据实务经验，容易混乱。当然企业可以根据实际情况采用合适的其他账务处理方式。　　4、取得分包方开具发票：借：工程施工——合同成本——分包成本100借：应缴税费——未交增值税3（103÷1.03×3%）贷：应付账款——分包单位103　　说明：凡是简易计税方式，以及简易计税中扣除项目抵减的增值税，建议直接使用“应缴税费——未交增值税”科目核算，而不建议使用“应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，否则，与“应缴税费——应交增值税”中其他的明细科目混淆在一起，实务中是比较容易出问题的，比如帐表不符等。申报表中应纳增值税为3万元，已经预缴3万元，因此不需补缴。从这里我们可以看出，异地销售建筑服务选择简易计税，预缴增值税额与申报增值税额理论上应是一致的。　　5、根据进度与发包方结算：借：应收账款——工程款309贷：工程结算300贷：应缴税费——未交增值税9（309÷1.03÷3%）　　6、冲销预收账款，冲销重复计提增值税借：预收账款206贷：应收账款206借：其他应收款——预缴税金-6贷：应缴税费——未交增值税-6说明：应冲销增值税=（预收账款期末余额-预收账款期初余额）÷1.03×3%=（0-206）÷1.03×3%=-6万元。统算：共应缴纳增值税（309-103）÷1.03×3%=6万元，已经预缴了3万元，需补缴3万元增值税，现“应缴税费——未交增值税”的贷方余额3万元，核对相符。这样核算非常清楚。　　7、按照完工百分比法结转成本收入分录略。 　　二、一般纳税人的建筑企业选择一般计税举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择一般计税方式。　　1、预收工程款222万元借：银行存款222贷：预收账款——工程款222　　2、在建筑服务发生地预缴税款，取得分包发票111万元。借：应缴税费——未交增值税2〔（222-111）÷1.11×2%）贷：银行存款2　　注意，这里不建议使用应缴税费——应交增值税（已交税金）科目，应缴税费——应交增值税科目借方余额反映的是留抵，而不是预缴；应缴税费——未交增值税借方余额反映的才是预缴的税额。　　3、在机构所在地申报借：其他应收款——预缴税金22（222÷1.11×11%）贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）22　　4、取得分包增值税专用发票111万元：借：工程施工——合同成本——分包成本100借：应缴税费——应交增值税（进项税额）11贷：应付账款111　　5、结转并缴纳增值税：借：应缴税费——应交增值税（转出未交增值税）11（22-11）贷：应缴税费——未交增值税11借：应缴税费——未交增值税9（11-2）贷：银行存款96、根据进度与发包方结算：借：应收账款——工程款444贷：工程结算400贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）44（444÷1.11×11%）　　6、冲销预收账款，冲销重复计提增值税借：预收账款——工程款222贷：应收账款——工程款222借：其他应收款——预缴税金-22贷：应缴税费——应交增值税（销项税额） -22应冲销增值税=（预收账款期末余额-预收账款期初余额）÷1.11×11%=（0-222）÷1.11×11%= -22万元　　7、结转并缴纳增值税：借：应缴税费——应交增值税（转出未交增值税）22（44-22）贷：应缴税费——未交增值税22借：应缴税费——未交增值税22贷：银行存款22统算：共应实现增值税=44-11=33万元，预缴2万元，补缴9万元，缴纳22万元，合计33万元，核对相符。

6.经典—建筑行业税务筹划真实案例

从个人独资企业的注册办理包括营业执照、银行开户、税种核定；到发票购买、管理、代开服务；再到税务筹划、记账申报、税费代扣代缴、账务处理；年度汇算、工商年报；银行账户管理、银行账户月度对账、对账单打印、账户年审；全流程风控体系；一站式税务筹划平台（SaaS）在线税务开票下单系统， 业务办理全流程实时反馈，服务期间所有发生业务均可在线查询;，确保三流合一(合同流、资金流、票据流)，从企业成立、业务签订、银行、税务、财务的全方位服务。

通过小编辛苦整理的相关知识：建筑企业税务的案例，相信对您有所帮助。