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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税的纳税筹划 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2020年个人所得税纳税筹划分析大全，2021年个人所得税如何合理筹划？，个人所得税筹划方法及案例分析，个人所得税纳税筹划方法有哪些，个税筹划的方法有哪些，个人所得税筹划思路是什么？，写一篇个人所得税的纳税筹划论文 具体的构架该怎么写呢，谁看过研究我国个人所得税纳税筹划的书??。
做好个人所得税纳税筹划，可省下一大笔税负哦！微税猫下面为大家汇总了个人所得税纳税筹划的方法，一起来看下呢： 一、个人所得税纳税筹划基本思路 首先根据企业和纳税个人的具体的情况制定合理的避税计划。通过对现行的税法的研究呢‚对于个人在一段时间内的收入情况的预计作出合理安排，通过收入的时间和数量以及支付方式的变化呢‚达到降低名义的收入额之目的外‚从而降低税率档次以次降低税负或免除税负。 个人所得税纳税筹划呢可以从以下的几个方面来考虑： ①提高职工福利水平‚以降低名义的收入； ②均衡各月工资收入水平； ③抓住一切可以扣除费用的机会‚并且能充分利用； ④利用税收优惠政策。 二、个人所得税纳税筹划设计方式 1、利用税收优惠政策减少计税基数。 根据相关的规定呢，企业和个人按照省级以上的人民规定的比例提取的并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人得当期的工资里，薪金的收入不用交个人所得税。企业可以提高交纳住房公积金和社保、医保等基数‚减少个人所得税的交纳。 2、通过非货币支付‚降低工资的名义收入。 我国在对纳税人工资、薪金所得征税时‚只按固定的费用扣除标准做相应的扣除‚工资越高呢‚缴纳的税金也越高‚并不考虑纳税人的实际的支出水平。企业可通过报销员工的一定数额的费用‚在工资总额不变的情况下降低员工的名义收入。 (1)允许员工将自己工资总额的一定比例。 比如以办公费、招待费等的形式‚可以呢凭发票报销‚这是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的一些日常的消费由公司承担‚公司少发给员工的相应数额的工资‚但是员工可支配的实际收入并未减少‚而同时又增加了企业的可抵减项目‚减少了企业的所得税‚一举两得但是要注意相关发票的合理性和合法性。 (2)企业提供假期(旅游)差旅费津贴。 即由企业支付员工(旅游)差旅费‚然后降低员工的薪金。企业员工利用假期到外地旅游‚将发生的费用单据‚以公务出差的名义带回企业报销‚企业则根据员工报销额度降低其工资。这样对企业来讲呢‚并没多增加支出‚而对个人来讲则是增加了收入。(3) 由企业给员工提供上下班班车服务。 可减少职工的交通的费用‚同时车辆的汽油、维修费可以转为企业费用‚从而能减轻企业的所得税负担。 (4)为职工提供培训。 员工除了薪金要求外‚对自己的职业发展也是很重视‚提供员工所需的培训‚可以提升员工的自身价值同时也提高了工作效率‚能给企业创造更多的价值‚从而增强企业的竞争力。 3、均衡全年工资收入‚避免工资、薪金收入出现大幅度波动。 由于工资 、薪金适用的七级超额累进税率‚其特性是收入越高‚边际税率就越高‚税金支出增加的幅度就越大。如果企业的员工的收入在不同的期限由于一次性收入而出现较大的波动‚有的月份收入过高‚有的月份的收入却过低‚这就意味着呢员工在收入高的月份被课以较高税率的个人所得税。 (1)奖金均衡发放。 奖金属于工资的范畴‚应该按工资所适用的七级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金‚还是按季度、半年或全年发放奖金‚在个人所得税法的规定上呢是不同的。 根据国税发[1996]206号文件‚如果是按照月发放奖金‚应该将发放的奖金呢与当月的工资进行合并缴纳个人所得税；如果是集中数月发放奖金‚按税法呢规定不能平均到每月的与工资合并缴纳个人的所得税‚而应该单独做一个月的工资处理。 可见如果奖金所得一次性发放‚由于其数额相对较大‚将适用较高税率。这时如果采取分摊的筹划法‚就可以节省不少的税款。 具体操作的时候呢‚企业呢可以将奖金进行细化‚拿出一些奖金按月发放‚留一些奖金按季考核发放‚最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。这样一来从总体上来说呢‚税负就会获得减轻。 (2)实行年薪制方法。 对实行年薪制的企业来说呢企业的经营者所取得的工资呢、薪金所得应纳的税款‚可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为：应纳税额=[(全年基本收入和效益收入÷12-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数]×12。以上的公式说明‚对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收入总额按12个月平均分摊计算‚这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。 对于个人一次性取得数额较大的奖金或年终加薪、劳动分红‚由于其数额较大‚所以适用较高的税率‚这里如果采用分摊筹划的方法就可以节省不少税款。 除了上述的个人所得税纳税筹划之外，成立一个个人独资企业也是一个方法。将自己的工资分为两部分发放，一部分以工资的形式发放，另一部分以服务费的形式发放至个人独资企业的名下，而个人独资企业是不需要缴纳企业所得税并且可以申请核定征收的，这样一来可以相比较而言，可以省下一大笔税负。
1、利用捐赠进行税前抵减实现避税 个人将其所得通过中国境内的社会团体、机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额×30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。 2、理财可选择的避税产品的种类 随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品.其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税.比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足.众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。 慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。3、巧用公积金避税 根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。 同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。 需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。 4、利用税收优惠政策 税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。 比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。 一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。 这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。税收扶持、筹划方案1节税原理：通过注册设立一般纳税人有限公司，享受地方税收扶持政策，以此合法合规节税。合理合法通过地方税收优惠降低企业所得税及增值税。【企业所得税】返还地方留存部分的50%-70%，缴税次月返还。【增值税】增值税返还地方留存部分的50%-70%，缴税次月返还。例：企业A税务筹划前增值税年纳税1000万所得税年纳税1000万年纳税为2000万企业A税务筹划后（现拟定注册在政策洼地）增值税：1000万*（地方留存）50%*（税收扶持）70%=350万企业所得税：1000万*（地方留存）40%*（税收扶持）70%=280万按增值税、企业所得税，年纳税2000万计算，筹划后可省税金达630万增值税税负降低35%，所得税税负降低28%。税收扶持、筹划方案2节税原理：通过注册设立个人独资企业或个体户，享受核定征收政策，以此合法合规节税。将企业所得税、股东分红、个人劳务收益，转化为个人独资或个体户企业服务收益。【企业所得税】个人独资企业或个体户、合伙企业，免征企业所得税。【个税核定】核定征收，个人所得税核定征收，税率低。【税收奖励】地方增值税税收奖励，享受地方政策。 5、利用暂时免征税收优惠,利用给予的时间差避税 个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。 纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。 6、利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税 我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。 凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。 所以，建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。 最后提醒大家，如果想要避税，一定要通过正规合法的手段和渠道，切勿触犯相关的法律法规，大家可以参考上面的个人所得税如何合理避税的方法。喜欢的可以关注或私信了解更多资讯！
要实现税后利润最大化，纳税人往往要进行详细的税收筹划，这也是鼓励的。同时税收筹划对企业自身的发展，对社会的影响也是积极正面的。而税收筹划大都需要税前筹划。总而言之，只要发挥自己的聪明才智，就会得到意想不到的效果。一、税收筹划方法1. 分清收入构成首先，认定收入性质。例如，综合所得和财产性所得由于收入性质不同，计税政策也不同，因此缴纳的税收之间也存在一定差异，所以我们可以通过转换收入的形式来使其适用的税率降低从而达到减少税收缴纳的效果。其次，注意收入的发放时间。如发放月度奖和年终一次性奖金，就存在计税时间的差异。最后，要注意区分需要缴纳个人所得税的收入和不需要缴纳个人所得税的收入。2. 准确把握扣减项目除基本养老保险、基本医疗保险、基本生育保险、住房公积金不征收个人所得税外，其他保险也是实现个人所得税筹划的重要手段。比如，个人在规定范围内购买的符合规定的商业健康保险支出，应在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。3. 契约变化经济契约关系、合同模式的改变，一般会引起税收的变化。这一原理证明了合同条款的重要性。例如，股东到公司借款，根据《财政部税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158 号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款就被认定为公司分配给股东的分红，然后对此进行征税。但是如果采用合理的筹划手段，则可以减轻税负。例如，对董事长的个人借款，让其在次年筹备周转资金时还上，然后在下一个年度再通过签订借款合同借出该笔款项。这种处理模式，要求董事长每年都要签订借款协议，使借款期限控制在 1 个纳税年度。此外，还可以采用更换借款人的方法，在借款时就转变当事人（契约方），让董事长的朋友（非股东身份）办理个人借款，从而摆脱上述政策的约束，即使借款超过一个纳税年度也不用缴纳任何税款。4. 找准临界点根据《财政部税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157 号）第一条规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。5. 利用公益捐赠支出个人将其所得通过中国境内的社会团体、机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。6. 取得合规发票凡是以现金形式发放各种补贴（通信补贴、交通费补贴、午餐补贴）的，视为工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需要缴纳个人所得税，也就是说如果我们直接收到公司以上类别的现金补贴，则需要缴纳个人所得税，如果以合理的票据进行报销，则不需要缴纳个人所得税。税收筹划的方式有许多，以上只列举了较为常见的几种。税收筹划不同于偷税、逃税，它不是对法律的违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法的优惠政策的合理利用。对纳税人来说，理解、分析和研究合法避税并不断进行实践，这不仅直接可以给纳税人带来经济利益和货币收入，使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留给纳税人自己，而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识，从而提高纳税人的素质。二、税收筹划案例案例一小王是从山村走出来的孩子，目前在某二线城市工作，当月小王收到 10000 元的劳务报酬，小王觉得自己要为山村出一份力，就通过民政部门捐赠了 2000 元，请问小王的个人所得税应该如何缴纳？捐给民政部门用于救灾的 2000 元，属于个人所得税法规定的捐赠范围，而且捐赠金额未超过其应纳税所得额的 30％：捐赠扣除限额为：10000×（1-20％）×30％ =2400（元）实际捐赠 2000 元，可以在计税时，从其应税所得额中全部扣除。根据劳务报酬一次性收入超过 4000 元的，其应纳税所得额和应预缴个人所得税如下：应纳税所得额 = 每次收入额×（1-20％）应纳个人所得税 =（应纳税所得额 - 允许扣除的实际捐赠额）×20％根据上式计算，小王应纳个人所得税如下：［10000×（1-20％）-2000］×20％ =1200（元）案例二张先生一家位于某市。张先生已结婚生子，育有两个孩子，均就读于两所全日制本科。张先生还有一位姐姐，姐弟两人均在工作。张先生父母均健在，老人已经年满 70 周岁，且都在老家安享晚年。最新《个人所得税法》实施后，张先生想通过学习相关税法的内容进行一定空间的筹划来降低家庭负担。张先生的主业为一家公司的财务经理，年薪 25 万元，家中拥有一辆代步车，因张先生业余时间爱好山水画，经常在空闲时间自己创作，也会有出售一些定制精品画作赚取劳务报酬的情况存在，张先生妻子因以前专心教育孩子，待两个孩子读后才开始工作，因此月薪 4000 元。2021年张先生因为工作表现突出，公司给予年终奖 4 万元，当年通过出售定制精品山水画取得劳务报酬总计 4.2 万元，代步车一年租金需要 5 万元。张先生一家除上述收入外无其他相关收入来源，请问张先生一家应该怎样筹划才能使他们所缴纳的个人所得税尽量少呢？筹划思路：如果张先生不做任何筹划进行年终申报纳税，则张先生的劳务报酬所得应与工资、薪金所得合并按综合所得进行申报纳税，张先生的年终奖单独计税，子女教育专项附加扣除和妻子平均分摊扣除，赡养老人的专项附加扣除和姐姐平摊扣除，则张先生会多缴纳很多没有必要的税款。对于张先生一家的筹划可以分为以下几点：首先，对于工资薪金的筹划，张先生年薪 25 万元，扣除基本费用和专项附加扣除后依旧适用 20% 的个人所得税税率，税负相对较高，因此张先生可以将自己家中的代步车转租给公司，然后由公司分配给张先生使用，使得张先生的 5 万元工资、薪金转化为租车收入，适用比例税率，这样一来，张先生的工资、薪金收入降低，但是这并不足以使张先生的工资、薪金适用于更低一层级的税率。其次，对于年终奖的筹划，张先生收到 4 万元年终奖，根据本章后面所说的年终奖陷阱，我们可以了解到，在 2021 年和 2021 年这两年，纳税人可以自行选择是否将年终奖并入综合所得征收。此案例中，显然不应该并入综合所得征收，但是在年终奖超过 3.6 万元时税率将从 3% 提升到 10%，会大大增加张先生的税负，因此张先生可以通过和公司协商，将剩下的 4000 元延迟到明年发放，这样张先生的年终奖只需要按照 3% 的税率缴纳个人所得税。再次，对于专项附加扣除的筹划，因为张先生的姐姐也在工作，自然也会对赡养老人申请专项附加扣除，因此张先生只能和姐姐平均分摊赡养老人费用。但是在子女教育的专项附加扣除上，因张先生的妻子工资、薪金并未达到 5000元，并不需要缴纳个人所得税，因此也不需要专项附加扣除费用，所以可以将两个孩子的子女教育专项附加扣除全部由张先生一个人来进行申报，以减少张先生的应纳税所得额。最后，对于劳务报酬的筹划，如果将张先生的劳务报酬与工资、薪金合并征收，无论张先生对于工资、薪金怎样筹划，都无法将张先生适用的 20% 税率降低到 10% 的税率，因此对劳务报酬的筹划至关重要。在此我们提供两个思路：第一，因为张先生的妻子月薪 4000 元，并未达到我国规定的基本扣除费用的上限，即全年张先生的妻子还有高达 1.2 万元的免税额度。因此，张先生可以在签订劳务报酬时，妻子将和他一起领取此项劳务报酬收入，并且计算好妻子正好获得 1.2 万元劳务报酬收入，在年终汇算清缴时，张先生的妻子依旧不会交税，并且会退还之前的个人所得税预缴税额，张先生扣除掉 1.2 万元的劳务报酬之后，再加上之前的工资、薪金筹划和专项附加扣除筹划，可以将综合所得适用的 20% 税率降低为 10%，从而达到减轻生活负担的效果。第二，张先生可以通过变换收入项目的形式，将劳务报酬所得变成经营所得收入，避免其加入综合所得，提升综合所得税率，所以张先生可以建立一个山水画工作室，将劳务报酬所得转化为经营所得，从而降低综合所得的适用税率，并且这部分劳务报酬所得的收入适用的经营所得税率也较低，但是适用的是 10%。因为张先生的劳务报酬所得已经超过 3 万元，因此如果想要进一步降低经营所得的税负，可以按照第一种方法，将劳务报酬合同变成张先生的工作室和张先生的妻子签订，将 1.2 万元变为妻子劳务报酬所得，剩下 3 万元为张先生工作室收入，适用 3%税率，这样可以最大限度地减少张先生一家的税收负担，提高张先生一家的生活水平。关注“中业汇鸿财税培训”，留言咨询问题，专家权威解答
工薪与劳务报酬转换 一、将劳务报酬转化为工薪所得 由于在某些情况下，比如当应纳税所得额比较少的时候，工资薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，因此在可能的时候将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得，在必要时甚至可以将其和工资、薪金所得合并缴纳个人所得税。 [案例6-1]周女士2002年8月份从单位获得工资类收人600元，由于单位工资太低，周女士同月在A企业找了一份兼职工作，收入为每月2200元。如果周女士与A企业没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得分开计算征收。这时，工资、薪金所得没有超过基本扣除限额800元不用纳税，而劳务报酬所得应纳税额为： (2200一800) x 20%＝280（元） 因而周女士4月份应纳税额为280元。 如果周女士与A企业有固定的雇佣关系，则由A企业支付的2200元作为工资薪金收入应和单位支付的工资合并缴纳个人所得税，应纳税额为： (2200＋600一800)x10％一25＝175（元） 在该案例中，如果周女士与A企业建立固定的雇佣关系，则每月可以节税105元（280一175)，一年则可节省税收1260元。 二、将工薪所得转化为劳务报酬 在有些情况下，将工薪所得转化为劳务报酬所得更有利于节省税收。 [案例6-2]假定李某为一个高级技术员，2002年7月获得某公司的工资类收入62800元。如果李某和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则应按工资、薪金所得缴税，其应纳税所得额为： 62800一800＝62000（元） 其应纳税额为： 62000 x 35％一6375＝15325（元） 如果李某和该公司不存在稳定的雇佣与被雇佣关系，则该项所得应按劳务报酬所得缴税，其应纳税所得额为： 62800 x (1一20%)＝5010（元） 其应纳税额为： 50240 x 30％—2000＝13072（元） 因此，如果李某与该公司不存在稳定的雇佣关系，或采取某些可能的措施，使其与该公司没有稳定的雇佣关系，则他可以节省税收2253元（15325一13072)。 三、将工薪所得与劳务所得分项纳税 在一般的情况下，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分别申报纳税有利于节省税收。 [案例6-3]刘小姐2002年9月从公司获得工资、薪金收入共38000元。另外，刘小姐该月还获得某设计院的劳务报酬收入42000元。根据个人所得税法的规定，不同类型的所得分类计算应纳税额，因此计算如下： 工资、薪金收入应纳税额为： (38000一800) x 25％—1375＝7925（元） 劳务报酬所得应纳税额为： 42000 x（1—20%）x 30％—2000＝8080（元） 该月刘小姐共应纳税16005元（7925+8080) 如果刘小姐不对这两项所得分开缴税，而是合并纳入工资、薪金所得缴纳，则刘小姐9月份应缴纳个人所得税税额为： (38000＋42000—800) x 35％—6375＝21345（元） 因而分开缴纳可以节省税收5340元（21345—16005) 工资和薪金所得的筹划方法具有一定的局限性，即纳税人必须确实处于税收法规界定的特殊困难之中，没有出现税法规定的这些特殊困难，这种筹划就失去了存在的基础。其次，这种筹划需要按照税法规定的步骤进行。没有纳税人的申请，税务机关是不会特意上门帮助解决的，因而提出申请是必要的，不提出申请或未经税务机关的核准就自行延期纳税，可能的后果就是遭受税务机关的严厉处罚。最后，纳税人要能清楚地计算出自身的个人所得税的各种计算方法，并能依此计算出应纳税所得额，权衡税负的大小，创造一定的相互转化条件，才能确保筹划成功。
税的种类名目非常多，世界大部分都设有个税，个税是一个普遍性征收的税种，它也是重要的财政收入之一。你知道个人所得税如何做税收筹划吗？个税筹划的方法有哪些，个人所得税筹划思路是什么？比安财穗提供以下个税筹划九个方向，至少能帮助您节省一部分的税收。 01、运用外部力量降低税收收入越高纳税就越多，所以高收入群体是税收的重点，一些发达相继调高个人所得税税率之后，富人们通常会雇佣律师和税收筹划顾问协助个税筹划，达到节税避税的目的，用以协调自己的税后收入。按照我国收入比例，年收入12万即视为高收入群体，但如果你只是公司里一名普通员工，那么在节税避税上自己可做不了主。 02、高收入群体纳税靠自觉申报针对高收入群体，税务部门会采用纳税人自行申报与法人或雇主申报两个方式降低逃税可能。其实，这是在考验高收入群体和雇主自觉性，因为税务部门后续没有更多的主动行为。 03、公司帮你避税也是在为自己除去个体户外，个人所得税都由单位代扣代缴，不由自己交，而公司也会用合理的方式帮员工节税，如将一部分工资变为用发票报销的金额，或将发给员工的油和米计为食堂的成本，这不光让个人减少了税款，其实公司也是在借此平衡各项税率。调节个税在整体税费中的比重，个税筹划能让公司显现出的经营水平看上去更加合理化。 04、交出差发票不仅仅为了证明你真的花钱了许多公司会制订员工出差住宿、餐饮和交通消费标准，然后要求员工在出差结束后凭借发票进行报销。这么做不仅仅是为了让你拿出凭据，防止有人借机揩油，更重要的是，这样能够避免重复征税你在餐厅吃饭已经交了一次增值税，如果直接拿回现金，这笔钱里还要再扣掉个税。另外，因为公司已经决定在你出差途中花费掉这笔钱了，所以用发票抵充的出差报销理论上不属于避税范畴。 05、小心“年终奖临界点”把部分收入放入年终奖中发放，对个人个税筹划而言是划算的。因为年终奖税率是奖金总数除以12后计算的，所以更容易获得更低的计税档次。但年终奖税率计算方式存在 6个缩水区域，分别是1.8万元、5.4万元、10.8万元、42万元、66万元和96万元，比如年终奖若为1.8万元，比年终奖为18001元的需要多纳税1155.1元。如果薪酬人员帮你把超过1.8万元的部分分配到月薪中就可以避开这个尴尬。“当然，薪酬部门不一定会专门照顾你个人的情绪，这意味工作量的增加。” 06、“月饼税”不一定真的会收“月饼税”、“粽子税”、“饮料税”，全部都是真实存在的。从2009年的个税规定开始，只要发到你手里面的福利，无论现金还是实物，都要计入工资内计征个税。不过还是有例外情况“目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不计征个税。”某税务总局官员在接受采访时说。也就是说，如果公司发的月饼是人手一份、所有人都一样，你的个税就可以豁免，可以做到个税筹划的目的。 07、保险产品能避税只是噱头保险公司支付的保险赔款和分红收益免征个人所得税，这是保险产品被赋予避税功能的根本依据。在国外征收较高的环境下，购买高额寿险产品的确能有效降低税负。但中国目前还不存在遗产税。而且保险金给付是以死亡和伤残为条件，资产流动性极差、分红收益也不高，是非常笨拙的合理避税方法。所以，在中国的保险产品中，个税筹划避税只是个噱头。 08、被炒鱿鱼拿到的补偿金不交税当你能够从雇主那里获得收入，同时又完全不用工作的时候，你就不必缴税了听起来很怪，只有两种情况下会有这种“好”事发生，前一种你收到的是退休金，后一种则是解除合同的补偿金。税务总局规定，对于解聘人员，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，可以起到个税筹划目的。一般平均2至3个月的补偿金，都会免税。 09、个税缴错地方可能影响你购车、购房我们的个人所得税征收方式是源泉扣缴（如公司代扣）与自行申报并用，但一般工资性收入都是由前者代扣。这样的问题在于，不少公司只在A地有办事处，而注册地和税务登记在B地，所以在A地上班的人，个税也只能交到B地地税局。而对于北京这类需用个税做购房、购车证明的人来说就比较“悲催”。一位公司财务人员说：“解决办法要么是总公司在当地成立分公司，去当地地税局登记缴纳；要么通过第三方代缴，但同时劳务合同也需和第三方签订了。”
一、问题的提出………………………………………………………………………………2（一）引言………………………………………………………………………………2（二）相关概念介绍……………………………………………………………………21.个人所得税和纳税筹划的概念 …………………………………………………22.个人所得税纳税筹划的特点和作用………………………………………………2二、问题的展开和分析………………………………………………………………………3（一）问题的分析……………………………………………………………………………3（二）纳税筹划的目标………………………………………………………………………4三、纳税筹划案例分析………………………………………………………………………4（一）利用公积金进行纳税筹划…………………………………………………………4（二）积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行纳税筹划 …………………5（三）利用年终奖金纳税筹划 …………………………………………………………5（四）通过分次计算劳务报酬进行纳税筹划………………………………………………6结论……………………………………………………………………………………………7参考文献………………………………………………………………………………………8 这是目录之前可以写一个论文的摘要
<<纳税筹划实战精典百例>>庄粉荣，注册税务师，高级会计师，财税研究员，著名税收策划专家。机械工业出版社(2006年)
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