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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是旅游业的税收优惠政策 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下@ 旅游业纳税人，这些税收优惠政策请收好~，「税收筹划」旅游业税收政策穿透，中小企业所得税优惠政策收入达到多少可减半征收，生创业税收优惠政策，如今旅游业税收政策是什么?，旅游业在营业税有哪些优惠求解，旅游业复苏路上，一系列税收优惠有力助推行业回暖 减税降费，旅游业纳税人税收优惠指南??。
@ 旅游业纳税人，这些税收优惠政策请收好~
一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元
小微企业所得税优惠，在企业总资产（平均资产3000万以下）、员工人数（生产性企业100，商贸企业80人以下）方面有限制，收入没有限制，符合小微企业的应纳税所得额在10以内的，在优惠的基础上减半增收。以上所有数据都包括上限。
生创业税收优惠政策如下：1，凡高校毕业生从事个体谋划的，自本地工商部门批准其谋划之日起1年内免交税务登记证工本费(即：免税)。2，新成立的城镇劳动就业服务企业(限制的行业不计算在内)，昔时安置待业职员(含已办理失业登记的高校毕业生，下同)超过企业从业职员总数60%的，经相关主管税务机关批准，可免纳所得税3年。3，劳动就业服务企业免税期满后，昔时新安置待业职员占企业原从业职员总数30%以上的，经相关主管税务机关批准，可减半缴纳所得税2年。4，详细不同的行业另有不同的税务优惠，例如：（1）毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或谋划单位，提交申请经税务部门英语四级培训班批准后，可免征企业所得税两年。（2）毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或谋划单位，提交申请经税务部门批准后，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。（3）毕业生创业新办从事公用事业、贸易、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或谋划单位，提交申请经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。
你能不能具体点呢?不太了解你具体指的是什么方面 我在找到有个《河南省地方税务局关于明确旅游业税收政策问题的通知》你参考下河南省地方税务局关于明确旅游业税收政策问题的通知2005-11-08各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局:为了支持我省旅游业发展，保证旅游业税收政策的正确执行，经研究，对旅游业有关税收政策问题明确如下:一、营业税政策方面(一)采取《旅游业营业税管理办法》中比例扣除法计算计税营业额的旅游企业，费用扣除比例由各省辖市地方税务局在0-85%的幅度内确定，并报省局备案。(二)采取《旅游业营业税管理办法》中据实扣除法计算计税营业额的旅游企业，其减除项目必须是发票或合法有效凭证。合法有效凭证包括以下项目:1.团队结算单问题根据财政部关于《旅游、餐饮服务企业会计制度》(财会字[92]第68号)通知规定:结算单可以作为团队核算的依据。鉴于旅行社的行业特点，团队结算单暂允许作为合法凭证在营业税前扣除，但必须在半年内取得发票，并作为结算单的附件备查。2.交通票、签证费问题入境旅客在旅游结束返程时，交通票(飞机票、火车票)由客人直接带出境外，无法收回交通票原件;出境游在旅行社无导游陪同的情况下也无法收回交通票据原件。发生上述情况时，交通票复印件允许作为合法凭证在营业税前扣除，但旅行社必须提供详细的团队行程计划。出境游签证费是旅行社代游客支付的费用，凭发票和国外有效凭据，允许在营业税前扣除。二、所得税政策方面旅游企业发生的广告费用，旅游景区(点)按“文化体育”行业在不超过营业收入的8%，其他旅游企业不超过营业收入的2%比例内据实在企业所得税前扣除，超出比例部分的广告支出可无限期向以后年度结转
你能不能具体点呢?不太了解你具体指的是什么方面我在找到有个《河南省地方税务局关于明确旅游业税收政策问题的通知》你参考下河南省地方税务局关于明确旅游业税收政策问题的通知2005-11-08各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局:为了支持我省旅游业发展，保证旅游业税收政策的正确执行，经研究，对旅游业有关税收政策问题明确如下:一、营业税政策方面(一)采取《旅游业营业税管理办法》中比例扣除法计算计税营业额的旅游企业，费用扣除比例由各省辖市地方税务局在0-85%的幅度内确定，并报省局备案。(二)采取《旅游业营业税管理办法》中据实扣除法计算计税营业额的旅游企业，其减除项目必须是发票或合法有效凭证。合法有效凭证包括以下项目:1.团队结算单问题根据财政部关于《旅游、餐饮服务企业会计制度》(财会字[92]第68号)通知规定:结算单可以作为团队核算的依据。鉴于旅行社的行业特点，团队结算单暂允许作为合法凭证在营业税前扣除，但必须在半年内取得发票，并作为结算单的附件备查。2.交通票、签证费问题入境旅客在旅游结束返程时，交通票(飞机票、火车票)由客人直接带出境外，无法收回交通票原件;出境游在旅行社无导游陪同的情况下也无法收回交通票据原件。发生上述情况时，交通票复印件允许作为合法凭证在营业税前扣除，但旅行社必须提供详细的团队行程计划。二、所得税政策方面旅游企业发生的广告费用，旅游景区(点)按文化体育行业在不超过营业收入的8%，其他旅游企业不超过营业收入的2%比例内据实在企业所得税前扣除，超出比例部分的广告支出可无限期向以后年度结转
针对受疫情影响较大的旅游行业，税务部门通过减税降费减轻了企业负担、通过“银税互动”解决了企业资金不足问题，通过“一对一”服务化解了不少涉税问题。这些具体举措有力助推了旅游业回暖，激活了行业发展潜力。旅游行业是今年受疫情影响最严重的行业之一。针对旅游业的困难，推出了减税降费等一系列纾困举措，税务部门持续优化服务确保企业及时享受税惠“红利”。随着疫情形势逐渐稳定，经过各方努力，国内旅游逐渐恢复发展。在刚刚过去的暑期，旅游业呈现积极向好态势，复苏势头明显。【减税降费助旅游复苏】武功山位于江西省中西部，拥有绵延于高山之巅的10万亩草甸，1700多年的历史文化源远流长。暑期时，武功山日接待游客达5000人次，同比增长35%。“景区盛况再现，离不开税务部门的支持。”武功山实业有限公司负责人胡建波说，今年第一季度景区收入几乎为零，企业资金链面临前所未有的压力。在税务部门及时辅导下，公司申请享受了多项税收优惠，仅增值税减免就达600万元。“公司利用这笔资金打造了观音山‘天空之镜’网红景点，吸引了游客目光。”胡建波说。大景区火爆，特色小景点也不甘示弱。在福建省三明市，小城泰宁对原有景区景点进行改造升级，打造和推出“夜游古巷”“夜品擂茶”“夜宿森林康养木屋”等系列文旅康养产业，吸引了大量游客。生活服务业免征增值税、因疫情影响纳税确有困难的减免房土两税、阶段性减免企业社保费等……旅游业复苏路上，一系列税收政策的落实，有力助推旅游业快速回暖。“税收优惠政策为旅游企业节约经营成本，为其提供缓冲期，使其平稳度过特殊时期。随着旅游业稳步复苏，这些政策还将为旅游业转型、高质量发展提供支持。”中央财经财政税务教授樊勇说。【银税互动”引资金活水】疫情发生以来，资金不足的问题是旅游业复苏路上的“拦路虎”。除减免税费为企业添力外，关键时刻，“银税互动”平台发挥作用，帮助企业把纳税信用转化成了“真金白银”。在河南省新密市，伏羲山景区新开发的商业街、高空滑道项目每天都吸引着大量的游客。据景区负责人李松辰介绍，今年旅游人数比去年同期有所下降，但是游客在景区消费频次增多，景区今年总体利润不降反升。“春节前，我们投入了大量经费做宣传、添设备，本想趁旺季增加利润，但突如其来的疫情让我们的想法落了空，资金压力陡然增加。”李松辰介绍道，在税务部门的辅导下，景区借助良好的纳税信用提出了贷款申请，结果不到一周就收到了3000多万元的无抵押贷款，复苏的信心瞬间提升。景区大胆决策，在暑期推出优惠让利活动，让税惠红利惠及八方游客。据了解，为支持旅游市场加快回暖，河南省税务部门联合银保监部门、银行金融机构推出“银税互动”信用贷款，根据旅游企业的纳税记录，筛选出经营状况良好的诚信企业。目前，河南省税务局已与20家金融机构签订了“银税互动”合作框架协议，推出银税合作贷款产品21类，为3124家旅游企业注入信贷资金12.3亿元。数据显示，7月份河南旅游总人次同比恢复率为73.59%，总收入同比恢复率为69.05%。【“一对一”服务助企业焕发生机】今年以来，为帮助企业克服疫情影响，多地税务部门线上与线下相结合，“一对一”、多维度服务纳税人所需。位于武陵山腹地的湖北恩施文旅资源富集，目前有景区42家，其中3A级以上景区30家。今年以来，为帮助当地文旅产业复苏，恩施州税务部门积极走访文旅企业，化解涉税难题，持续释放税惠红利，助力旅游业重振。青云崖文旅项目是恩施州在建的最大旅游综合体，由恩施中城文化旅游开发公司负责运营。在该项目建设中，恩施州税务部门多次主动上门了解企业经营状况，有针对性地为其整理可享受的税收优惠政策清单。该公司副总经理邹忠新说：“税务干部下沉服务，让我们的发展信心和工作效率都提升了。”“目前，旅游业整体恢复形势良好，税收扶持政策减轻了企业资金成本，激活了行业发展活力，税务部门的细致服务，帮助企业平衡了疫情所带来的负面影响。”北京会计财税政策与应用研究所所长李旭红表示。
税收优惠旅游业是关联度很强的一个产业，酒店、餐饮、文化娱乐及金融、航空、交通运输业等与其密切相关。为支持复工复产出台了对应旅游服务相关的税收优惠，旅游业纳税人，敬请收藏【增值税】旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。1.2021年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供旅游服务取得的收入，免征增值税。纳税人按上述规定享受免征增值税，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。2.境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。3.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。【附加税费】1.对纳税人提供旅游服务取得的收入享受免征增值税时，对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应纳税额为零。2.选择差额计税方式计算旅游服务销售额时，差额后的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加及地方教育附加。【企业所得税】1.受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2021年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，对我区小微企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征20%。来源：广西税务
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