个人所得税纳税筹划实训心得体会，2020年个人所得税纳税实务与筹划技巧

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税纳税筹划实训心得体会 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2020年个人所得税纳税实务与筹划技巧，2020年个人所得税纳税筹划分析大全，个人所得税纳税筹划怎样做？要注意什么，个税筹划的方法有哪些，个人所得税筹划思路是什么？，审计上机实习心得??。

1.2021年个人所得税纳税实务与筹划技巧

十年老财务详细剖析2021年个人所得税纳税实务与筹划技巧，句句干货，建议收藏备用！工资薪金所得_纳税实务与筹划技巧第一节工资薪金如何代扣代缴个 人所得税?一、工资、薪资所得个人所得税计算方法二、工资薪金和所得税如何缴？第二节工资薪金发放 ,如何进行纳税筹划?一、工资发放筹划都有哪些思路?二、企业都有哪些筹划方式?三、如何筹划，个人所得税最低1、年薪制工资发放筹划年终结算工资临界点四、工资+奖金发放筹划临界点第三节工资薪金发放,如何规避纳税风险?工资支付风险都该怎么规避？劳务报酬所得纳税实务与筹划技巧稿酬所得纳税实务与筹划技巧特许权使用所得纳税实务与筹划技巧生产经营所得纳税实务与筹划技巧资本与财产所得纳税实务与筹划技巧......篇幅有限，想要完整哒领资料点我哦！！

2.2021年个人所得税纳税筹划分析大全

做好个人所得税纳税筹划，可省下一大笔税负哦！微税猫下面为大家汇总了个人所得税纳税筹划的方法，一起来看下呢：　　一、个人所得税纳税筹划基本思路　　首先根据企业和纳税个人的具体的情况制定合理的避税计划。通过对现行的税法的研究呢‚对于个人在一段时间内的收入情况的预计作出合理安排，通过收入的时间和数量以及支付方式的变化呢‚达到降低名义的收入额之目的外‚从而降低税率档次以次降低税负或免除税负。　　个人所得税纳税筹划呢可以从以下的几个方面来考虑： ①提高职工福利水平‚以降低名义的收入； ②均衡各月工资收入水平； ③抓住一切可以扣除费用的机会‚并且能充分利用； ④利用税收优惠政策。　　二、个人所得税纳税筹划设计方式 1、利用税收优惠政策减少计税基数。　　根据相关的规定呢，企业和个人按照省级以上的人民规定的比例提取的并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人得当期的工资里，薪金的收入不用交个人所得税。企业可以提高交纳住房公积金和社保、医保等基数‚减少个人所得税的交纳。 2、通过非货币支付‚降低工资的名义收入。　　我国在对纳税人工资、薪金所得征税时‚只按固定的费用扣除标准做相应的扣除‚工资越高呢‚缴纳的税金也越高‚并不考虑纳税人的实际的支出水平。企业可通过报销员工的一定数额的费用‚在工资总额不变的情况下降低员工的名义收入。 (1)允许员工将自己工资总额的一定比例。　　比如以办公费、招待费等的形式‚可以呢凭发票报销‚这是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的一些日常的消费由公司承担‚公司少发给员工的相应数额的工资‚但是员工可支配的实际收入并未减少‚而同时又增加了企业的可抵减项目‚减少了企业的所得税‚一举两得但是要注意相关发票的合理性和合法性。 (2)企业提供假期(旅游)差旅费津贴。　　即由企业支付员工(旅游)差旅费‚然后降低员工的薪金。企业员工利用假期到外地旅游‚将发生的费用单据‚以公务出差的名义带回企业报销‚企业则根据员工报销额度降低其工资。这样对企业来讲呢‚并没多增加支出‚而对个人来讲则是增加了收入。(3) 由企业给员工提供上下班班车服务。　　可减少职工的交通的费用‚同时车辆的汽油、维修费可以转为企业费用‚从而能减轻企业的所得税负担。 (4)为职工提供培训。　　员工除了薪金要求外‚对自己的职业发展也是很重视‚提供员工所需的培训‚可以提升员工的自身价值同时也提高了工作效率‚能给企业创造更多的价值‚从而增强企业的竞争力。 3、均衡全年工资收入‚避免工资、薪金收入出现大幅度波动。　　由于工资 、薪金适用的七级超额累进税率‚其特性是收入越高‚边际税率就越高‚税金支出增加的幅度就越大。如果企业的员工的收入在不同的期限由于一次性收入而出现较大的波动‚有的月份收入过高‚有的月份的收入却过低‚这就意味着呢员工在收入高的月份被课以较高税率的个人所得税。 (1)奖金均衡发放。　　奖金属于工资的范畴‚应该按工资所适用的七级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金‚还是按季度、半年或全年发放奖金‚在个人所得税法的规定上呢是不同的。　　根据国税发[1996]206号文件‚如果是按照月发放奖金‚应该将发放的奖金呢与当月的工资进行合并缴纳个人所得税；如果是集中数月发放奖金‚按税法呢规定不能平均到每月的与工资合并缴纳个人的所得税‚而应该单独做一个月的工资处理。　　可见如果奖金所得一次性发放‚由于其数额相对较大‚将适用较高税率。这时如果采取分摊的筹划法‚就可以节省不少的税款。　　具体操作的时候呢‚企业呢可以将奖金进行细化‚拿出一些奖金按月发放‚留一些奖金按季考核发放‚最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。这样一来从总体上来说呢‚税负就会获得减轻。 (2)实行年薪制方法。　　对实行年薪制的企业来说呢企业的经营者所取得的工资呢、薪金所得应纳的税款‚可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为：应纳税额=[(全年基本收入和效益收入÷12-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数]×12。以上的公式说明‚对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收入总额按12个月平均分摊计算‚这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。　　对于个人一次性取得数额较大的奖金或年终加薪、劳动分红‚由于其数额较大‚所以适用较高的税率‚这里如果采用分摊筹划的方法就可以节省不少税款。　　除了上述的个人所得税纳税筹划之外，成立一个个人独资企业也是一个方法。将自己的工资分为两部分发放，一部分以工资的形式发放，另一部分以服务费的形式发放至个人独资企业的名下，而个人独资企业是不需要缴纳企业所得税并且可以申请核定征收的，这样一来可以相比较而言，可以省下一大笔税负。

3.个人所得税纳税筹划怎样做？要注意什么

随着经济的发展，出现了广大高收入群体，但是因为个税问题，导致个人高收入群体也有很大一部分需要缴纳，所以为了节省纳税开支，进一步的提高自己的工资收入，就对我们个人所得税纳税筹划就尤为重要了，那么在我们该如何去做个人所得税纳税筹划呢？又需要注意哪些问题呢？小编今天就给大家简单的介绍下：（1）分清收入构成。这是进行个税纳税筹划的第一步，也是最关键的一步。这就要求：首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，不过，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴等，根据我国税法相关规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。也就是说，凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，留存有效发票，是个人进行纳税筹划的一个实用小技巧。（2）了解扣减政策。在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。另外，除了住房公积金外，保险也是实现个人所得税纳税筹划的重要手段。允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。当前，个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会变得越来越少。所以，进行个人所得税纳税筹划，也应重点关注这一方面。那么做个人所得税纳税筹划需要注意哪些问题呢？（1）树立合法的纳税筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的筹划观念，确保以合法、合理的筹划方式，推进个人纳税筹划活动的实施。（2）全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。只有在此基础上，才能制定出不同的纳税方案，并进行优化选择，以做出对纳税人最有利的决策。（3）注意税收与非税收因素，综合衡量纳税筹划方案。在制定方案时，不仅要考虑税收因素，同时还需要考虑成本因素，从而以确保方案的合理合法与可靠性。作为高收入群体的你们，是否有了解个人所得税税务筹划的必要性呢？了解的想要知道如何去做个人所得税纳税筹划的可以找我们，即专业又靠谱，不想找我们，想自己做的那就一定要注意我们所说的注意事项，不要踩踏法律的红线。

4.个税筹划的方法有哪些，个人所得税筹划思路是什么？

税的种类名目非常多，世界大部分都设有个税，个税是一个普遍性征收的税种，它也是重要的财政收入之一。你知道个人所得税如何做税收筹划吗？个税筹划的方法有哪些，个人所得税筹划思路是什么？比安财穗提供以下个税筹划九个方向，至少能帮助您节省一部分的税收。 01、运用外部力量降低税收收入越高纳税就越多，所以高收入群体是税收的重点，一些发达相继调高个人所得税税率之后，富人们通常会雇佣律师和税收筹划顾问协助个税筹划，达到节税避税的目的，用以协调自己的税后收入。按照我国收入比例，年收入12万即视为高收入群体，但如果你只是公司里一名普通员工，那么在节税避税上自己可做不了主。 02、高收入群体纳税靠自觉申报针对高收入群体，税务部门会采用纳税人自行申报与法人或雇主申报两个方式降低逃税可能。其实，这是在考验高收入群体和雇主自觉性，因为税务部门后续没有更多的主动行为。 03、公司帮你避税也是在为自己除去个体户外，个人所得税都由单位代扣代缴，不由自己交，而公司也会用合理的方式帮员工节税，如将一部分工资变为用发票报销的金额，或将发给员工的油和米计为食堂的成本，这不光让个人减少了税款，其实公司也是在借此平衡各项税率。调节个税在整体税费中的比重，个税筹划能让公司显现出的经营水平看上去更加合理化。 04、交出差发票不仅仅为了证明你真的花钱了许多公司会制订员工出差住宿、餐饮和交通消费标准，然后要求员工在出差结束后凭借发票进行报销。这么做不仅仅是为了让你拿出凭据，防止有人借机揩油，更重要的是，这样能够避免重复征税你在餐厅吃饭已经交了一次增值税，如果直接拿回现金，这笔钱里还要再扣掉个税。另外，因为公司已经决定在你出差途中花费掉这笔钱了，所以用发票抵充的出差报销理论上不属于避税范畴。 05、小心“年终奖临界点”把部分收入放入年终奖中发放，对个人个税筹划而言是划算的。因为年终奖税率是奖金总数除以12后计算的，所以更容易获得更低的计税档次。但年终奖税率计算方式存在 6个缩水区域，分别是1.8万元、5.4万元、10.8万元、42万元、66万元和96万元，比如年终奖若为1.8万元，比年终奖为18001元的需要多纳税1155.1元。如果薪酬人员帮你把超过1.8万元的部分分配到月薪中就可以避开这个尴尬。“当然，薪酬部门不一定会专门照顾你个人的情绪，这意味工作量的增加。” 06、“月饼税”不一定真的会收“月饼税”、“粽子税”、“饮料税”，全部都是真实存在的。从2009年的个税规定开始，只要发到你手里面的福利，无论现金还是实物，都要计入工资内计征个税。不过还是有例外情况“目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不计征个税。”某税务总局官员在接受采访时说。也就是说，如果公司发的月饼是人手一份、所有人都一样，你的个税就可以豁免，可以做到个税筹划的目的。 07、保险产品能避税只是噱头保险公司支付的保险赔款和分红收益免征个人所得税，这是保险产品被赋予避税功能的根本依据。在国外征收较高的环境下，购买高额寿险产品的确能有效降低税负。但中国目前还不存在遗产税。而且保险金给付是以死亡和伤残为条件，资产流动性极差、分红收益也不高，是非常笨拙的合理避税方法。所以，在中国的保险产品中，个税筹划避税只是个噱头。 08、被炒鱿鱼拿到的补偿金不交税当你能够从雇主那里获得收入，同时又完全不用工作的时候，你就不必缴税了听起来很怪，只有两种情况下会有这种“好”事发生，前一种你收到的是退休金，后一种则是解除合同的补偿金。税务总局规定，对于解聘人员，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，可以起到个税筹划目的。一般平均2至3个月的补偿金，都会免税。 09、个税缴错地方可能影响你购车、购房我们的个人所得税征收方式是源泉扣缴（如公司代扣）与自行申报并用，但一般工资性收入都是由前者代扣。这样的问题在于，不少公司只在A地有办事处，而注册地和税务登记在B地，所以在A地上班的人，个税也只能交到B地地税局。而对于北京这类需用个税做购房、购车证明的人来说就比较“悲催”。一位公司财务人员说：“解决办法要么是总公司在当地成立分公司，去当地地税局登记缴纳；要么通过第三方代缴，但同时劳务合同也需和第三方签订了。”

5.审计上机实习心得

成都锦瑞税务事务所实习报告 一,实习目的 成都,曾被《新周刊》杂志誉为继北京,上海,广州之后的"中国第四城".作为悠久的历史文化名城,成都在中国经济文化中的地位可见一斑.现又正值中国入世,深化西部大开发的双重历史机遇,如何招商引资,打造城市竞争力,优化经济发展环境,做好西部城市的表率.税收作为财政收入的主要组成部分,无疑在其中扮演了极其重要的角色.因此为了加深对税收政策的领悟,了解税务机关--税务代理机构--企业三者之间的关系,我来到了成都锦瑞税务师事务所,进行了为期一个月(7月--8月)的挂职实习. 二,实习单位简介 成都锦瑞税务师事务所有限责任公司是经四川省税务局和四川省地方税务局注册税务师事务管理中心批准成立,为企业提供税务代理,税务咨询和税务策划等方面服务的税务中介服务机构.公司主要分为两个部门:综合部与代理部,此次实习我主要在代理部工作. 三,实习成果 代理部主要业务是为企业做税务代理,其中主要包括:1,税务登记;2,税款计算和纳税审核;3,申报和缴纳税款并依法退税;4,申请减,免税;5,代理企业税收复议,提供涉税诉讼税法依据;6,制作涉税文书. 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识. 首先,刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明,还有从事税务工作的同事的敬业与热情,他们具备专业素质,不惧日晒雨淋, 对客户体贴备至,只要客户有要求,不管再辛苦同事们也马上行动,最大限度为客户着想,例如:有一次我和同事到春熙宾馆拿报表,结果客户的税控专用发票快用完了,需要马上补充,并且由于税控收款机的限制,必须当天下午之前买到,同事对这额外的工作并没不悦,并承诺17点前一定送到.面对某些客户的故意刁难,同事不仅不恼,而且笑面相对耐心的解开他们的疑惑.例如:成都市就安置残疾人员下达了一号政令,这本一项是造福残疾人同志的很好政策,体现了社会主义的优越性.但是,当同事们把文件和相关资料送达企业手中时,企业却认为,是有意借此增加他们的税赋,十分不理解,同事们面对企业的刁难,并不是一问三不知,也不是有意推卸,而是耐心的向企业解释,对企业做工作,使很多企业最终明白了的用心良苦. 其次,纳税的申报期决定了代理部业务期的特点.每月的1号到10号是企业纳税申报期,因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的,此后的一段时期,时间就相对宽松些,同事们就可以利用这段时间来为自己"充电",在所订的资料中,我能学到很多知识,尤其是《成都税务公报》这份杂志是由成都市地方税务局主办的,其中,"在税法公告"栏中,我能了解到最新的税务政策,例如,《成都市地方税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查的通知》"依法治税"栏中我能了解到不法企业为了偷逃纳税所采用的各式花招,但是,魔高一尺道高一丈,恢恢法网,总是能将其一网打尽;"征管天地"栏是我最喜欢的,它通过一些具体实例,来告诉我们一个税种的征管,并且对一些特例也有说明.比如,我对个人所得税的征管,原来就只知道工资,薪金所得,税法规定以每月收入额除去费用800元后的余额为应纳税所得额,但是实际上考虑到不属于工资,薪金性质的补贴,津贴收入,不征税,要从个人所得税扣除,为便于计算,对不征税的项目从总的所得中扣除200元,加上税法规定扣除标准800元,故在实际操作中按1000元/月的定额标准进行扣除,所以工资,薪金应纳税所得=(月收入额-1000)╳适用税率-速算扣除数. 四,评价小结 在短短一月的实习时间中,我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性,面对如此种种形形色色的大中小企业,诸多的税种加各种优惠政策,对我们的税务工作也提出了严峻的考验,企业--税务代理机构--税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确而有效的信息,我想寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创造出质量和效率.税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物,利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料,并记录在税务部门的电脑中,供税务部门实施征收,统计,分析,稽查,为税务部门的征管工作提供了更加有效,准确和科学的第一手资料,同时它又能如实记录每一笔收入,业主不必亲自守在前台,既减轻了业主的管理负担,又担负起在前台监督经营的作用,帮助纳税人加强了企业管理,这样也有效的避免了偷逃税现象的发生. 这次实习是有益的,为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验

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