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2011年会计职称考试《初级会计实务》强化辅导(1)

2011年会计职称考试《初级会计实务》强化辅导(1)

学校:上海易达教育培训中心 时间:2011-9-20 16:19:16

  第一章  资 产

  第一节 货币资金

  企业的货币资金包括:库存现金、银行存款、其他货币资金。

  一、库存现金

  (一)现金管理的主要内容

  1.现金的使用范围

  对个人结算的可使用现金(如:职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费);对企业、单位在结算起点以下的,可以用现金结算(如:结算起点以下的零星支出,即1 000元以下),超过结算起点的应用银行转账支付。

  【例题1·单选题】根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应使用现金支付的是(  )。

  A.支付职工奖金8 000元

  B.支付零星办公用品购置费950元

  C.支付物资采购货款1 900元

  D.支付职工差旅费500元

  【答案】 C

  【解析】 1 000元以下的零星开支才可用现金结算。超过1 000元的材料采购应通过“银行存款”科目核算,支付职工奖金和差旅费等对个人结算的,不受1 000元的限制。

  2.现金的限额

  现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定。

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