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会计这个职业是比较受欢迎的职业,会计有很多个小种类,今天要说的是个人所得税期末考试重点 ,对于这个职业不是很了解的可以看一下【经济法】个人所得税考点一览,上海会计从业资格考试 个人所得税 各种类型的 税率 要背吗,个人所得税太难掌握?最全个人所得税知识点送给你,收藏一定用到,个人所得税考点梳理,会计从业资格考试现在个人所得税怎么算? 按3500还是2000啊..,注会税法考试卷子上个人所得税工资薪金所得的税率和速算扣除数会给吗?用记忆吗???。

1.【经济法】个人所得税考点一览

一、个人所得税税率1、综合所得居民个人每一纳税年度内取得的综合所得包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。综合所得适用3%-45%的超额累进税率。具体见下表▼注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照法律规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。2、经营所得1)经营所得适用5%-35%的超额累进税率,具体税率见下表▼:(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)(2)利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得税率:20%。【注意】自2001年1月1日起,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。二、专项扣除、专项附加扣除项目1、专项扣除:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金2、专项附加扣除如下:1)子女教育:全日制学历教育,1000元/月/人,比如两个孩子,则可扣除=1000*2=20002)继续教育:A.学历(学位)继续教育,每月400元定额扣除且同一学历(学位)继续教育扣除期限≤48个月;B.专业技术人员、技能人员继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。3)大病医疗:扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。4)住房贷款利息:1000元/月,可夫妻共同平摊各50%,也可一人100%扣除,期限≤240个月。(一次首套住房贷款)5)住房租金:可以按照以下标准定额扣除:A.直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:1500元/月;B.除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市:1100元/月;市辖区户籍人口不超过100万的城市:800元/月6)赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:A、独生子女,2000元/月B、非独生子女,不管老人是一个还是多个均为2000/月,可分摊也可一人扣除。其中分摊扣除每个人不得超过1000/月,比如:三个子女,可分摊如下:方案一:小王:1000,小明:500 ,小张:500,方案二:小王:800,小明:500,小可:700,错误分摊:小王:1200,小明:300,小可:5007)其他扣除一、居民个人1、预扣预缴1)工资、薪金所得扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并办理全员全额扣缴申报:①收入额=工资薪金额②累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中:累计减除费用。按照5000/月乘以纳税人当年截止本月在本单位的任职受雇月份数计算③本月应预扣预缴的税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中:税率执行七级超额累进税率,参见个人所得税税率表2)劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时,按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减去费用后的余额为收入额。每次收入小于或等于4000元时:收入额=收入-800每次收入大于4000元时:收入额=收入*(1-20%)其中,稿酬所得的收入额减按70%计算预扣预缴应纳税所得额=每次收入额劳务报酬所得本次应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数其中税率执行三级超额累进税率,见下表▼稿酬所得、特许权使用费所得本次应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*20%其中:税率执行比例税率20%2、年度汇算清缴年度综合所得=纳税年度综合收入额 - 基本费用60000元 - 专项扣除(三险一金) - 专项附加扣除 - 其他扣除(如商业健康险)年度应纳税额=年度综合所得*预扣率-速算扣除数3、纳税期限1)按年计算个人所得税2)有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;3)需要办理汇算清缴的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。二、非居民个人1、应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数1)工资、薪金所得收入额=工资薪金额应纳税所得额=每月收入额-每月费用5000元2)劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得收入额=每次收入×(1-20%)稿酬所得收入额减按70%计算应纳税所得额=每次收入额2、纳税期限扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,按月或按次代扣代缴个人所得税。一、经营所得的界定得的界定1、经营所得1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得2.出租车3、企业为个人购买房屋或其他财产1)只要符合下列情形,均应依法计征个人所得税①企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;②企业投资者、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的。2)税目界定二、经营所得应纳税额的计算1、 计算公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数2、 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。3、查账征收的个人独资企业和合伙企业的扣除项目比照《个体工商户个人所得税计税方法》确定。4、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者通常应按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。5.从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。一、财产租赁所得1. 征税范围财产租赁所得是指个人出租(转租)不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。1)个人转租房屋的,其向原出租方支付的租金(包括增值税),凭房屋租赁合同和合法支付凭证,允许从转租收入中扣除2)房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,以优惠价格出售其商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。2.应纳税额1)按次计征,一个月内取得的收入为一次,税率20%,个人出租住房10%2)三个扣除①扣除准予扣除的税费:a.出租房屋缴纳的城建税、教育费附加以及房产税、印花税【不包括增值税】;b.个人转租房屋,其向原出租方支付的租金及增值税额均可扣除。②扣除修缮费:租赁期间发生修缮费准予税前扣除,但每月不得超过800,超过的以后月份扣除③扣除费用:a.每次净收入不超过4000元的,减除费用800b.每次净收入超过4000元的,减除费用20%二、财产转让所得1. 征税范围财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。1)不包括知识产品2)个人通过招标、竞拍等方式购置债券后,通过相关司法或行政程序主张债券而取得的所得,应按照“财产转让所得”缴纳个税3)个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”缴纳个税4)个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”缴纳个税5)个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个税2. 应纳税额按次计征,比例税率20%应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%3. 个人转让股权所得出售股权、公司回购股权、股权被依法强制过户、以股权对外投资或非货币性交易、以股权抵偿债务等均按照“财产转让所得”征税注:①转让上市公司股票(含“新三板”股票):a.转让原始股、限售股:按“财产转让所得”征个税b.转让非原始股、非限售股:暂免征收个税②转让非上市公司股权:按照“财产转让所得”征收个税三、利息、股息、红利所得1.征税范围利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得注:①国债和发行的金融债券利息免税;②储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;2. 应纳税额按次计征,适用比例税率20%3. 其他规定1)个人持有上市公司股票分得股息、红利①持股期限≤1个月——全额②1个月≤持股期限≤1年和限售股解禁前 按50%计入应纳税所得额③持股期限>1年——免征个税2)个人从非上市公司取得的股息红利收入,需全额征税

2.上海会计从业资格考试 个人所得税 各种类型的 税率 要背吗

不给的无论增值税,企业所得税,消费税,还是营业税,以及你说的个人所得税,考试时都不给税率,全靠自己背你要是不背,那就完了,考试有很多税法计算题哦

3.个人所得税太难掌握?最全个人所得税知识点送给你,收藏一定用到

2021年个人所得税如何让计算?起征点是多少?征收范围是什么?小编今天为大家总结了个人所得税所有知识点,希望对大家有所帮助!!下面跟着小编一起学习吧~一.个人所得税基本原理二.纳税义务人三.所得来源的确定四.所得税项目五.税率1.九级超额累进税率表2.五级超额累进税率表六.应纳税所得额的规定七.应纳税额的计算八.税收优惠1.免征个人所得税项目2.经批准减征个人所得税项目九.境外所得的税额扣除十.征收管理......

4.个人所得税考点梳理

一、 纳税人范围 中国公民(含港澳台)个体工商户个人独资企业和合伙人企业等非法人企业 案例辨析: 一人有限责任公司属于法人企业(x) 个体工商户属于自然人(商自然人)(√) 二、个人所得分类细述三、税收优惠不征税收入 :不应列入征税范围免税收入 :列入征税范围的税收优惠四、个人所得税app祝大家都能考试通过,下次考注会!

5.会计从业资格考试现在个人所得税怎么算? 按3500还是2000啊..

您好,会计网为您解答 会计从业资格考试现在个人所得税是按3500元计算。希望对您有帮助。欢迎向会计网企业知道提问

6.注会税法考试卷子上个人所得税工资薪金所得的税率和速算扣除数会给吗?用记忆吗?

一般都会给,试题最后一页可查到 如果想加快做题速度,记前4个级别的好了。也不难记。 1500 3% 1500-4500 10 % 105 4500-9000 20% 555 9000-35000 25% 1005 4500-9000 正好是2倍,记20%,哭了555

通过小编辛苦整理的相关知识:个人所得税期末考试重点,相信对您有所帮助。

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