2021年税收热点，2021年*税收政策

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是2021年税收热点 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年增值税优惠政策相关热点问题解答，2021年最全的税收优惠政策，2021年最新税收政策，明税两位律师受邀解析“2021年热点税务政策解读及分析”??。

1.2021年增值税优惠政策相关热点问题解答

近年来，税务总局不断出台增值税优惠政策，减轻企业负担，助力企业发展。近期，小编从12366热线收集整理了增值税优惠政策的相关问答，一起来看长图学习一下吧! ​​​原文来源：CR logo十方诚税，直属税收园区，有限公司返税和个人独资企业、一般纳税人核定、个体工商户、自然人代开等等。如需咨询税务筹划方案，欢迎咨询同名订阅号：《十方诚税》，1对1定制税务筹划落地方案。

2.2021年最全的税收优惠政策

疫情期间出台了不少优惠政策，帮助广大市场主体特别是中小微企业减轻税收负担了。2021年继续推行减税降费，下面我们来看下2021年税收优惠政策有哪些?一、增值税税收优惠政策1.小规模纳税人可以继续享受月销售额不超过10万元(或季销售额不超过30万)免征增值税的优惠政策，注意销售额超过这个额度，就要全额计征增值税。政策依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税﹝2021﹞13号)。2.小规模纳税人在疫情期间的增值税优惠政策将继续执行，湖北省内的小规模纳税人继续免征，湖北省以外的小规模纳税人增值税增收率依然为1%。注意正式的文件还没有下来，但是开票软件已经进行了系统更新和升级，系统显示延长小规模纳税人减免增值税政策至2021年12月31日。3.生活性服务业(自2021年10月1日至2021年12月31日)可继续享受进项税额加计抵减15%，注意这里的生活服务业需要满足以下条件：提供生活服务取得的销售额占全部销售额比重要超过50%。政策依据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第87号)。4.对从事二手车经营的纳税人(自2021年5月1日至2023年12月31日)销售其收购的二手车，由原来按照简易计税办法3%征收率减按2%计征增值税，改为按照3%征收率减按0.5%征收增值税。政策依据《财政部 税务总局关于二手车经营有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)。5.金融机构向小微企业、个体工商户及农户提供普惠金融服务免征增值税政策：对金融机构向单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型微利企业及个体工商户发放的小额贷款取得的利息收入免征增值税;对符合条件的金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户单户授信小于1000万元(含本数)取得的利息收入免征增值税；对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款(单笔且该农户余额总额不超过10万元)利息收入免征增值税;纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入免征增值税;为第条融资担保提供再担保取得的再担保费收入免征增值税。政策依据《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(2021年第22号)。6.广播影视业免征优惠政策：2021年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业取得的电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入、及在农村取得的电影放映收入免征增值税。7.对赞助及参与赞助的下属机构根据赞助协议及补充赞助协议向北京东奥组委免费提供的与北京2023年冬奥会，东残奥会，测试赛有关的服务，免征增值税。二、企业所得税税收优惠政策8.小型微利企业年应税销售额不超过100万的减按25%计入应纳税所得额;超过100万不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额。9.金融机构以及对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得农户小额贷款利息收入按90%计入收入总额；对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司按照年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予税前扣除。10.西部鼓励类产业企业所得税税率按照15%征收，注意主营业务收入(鼓励类产业项目)要占企业总收入的60%以上。11.2021年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。12.化妆品制造及销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入的30%部分准予税前扣除，超过部分，准予结转以后年度扣除。政策依据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第43号)。三、其他税费优惠13.车辆购置税方面对购置的新能源汽车免征，这里的新能源洗车指纯电动汽车、插电式混合电动汽车、燃料电池汽车。政策依据《财政部 税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》(财政部公告2021年第21号)14.残保金的优惠，企业安排的残疾人就业人数小于总就业人数1%的，按照应交费额的90%征收，安排的残疾人就业人数大于总就业人数1%(含本数)的，按照应交费额的50%征收，在职工工人数不超过30人的企业免征残保金。政策依据《财政部关于调整残疾人就业保障征收政策的公告》(财政部公告2021年第98号)15.月销售额不超过10万(及销售额不超过30万)的纳税人，免征教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金。16.50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。

3.2021年最新税收政策

2021年已经结束，迎来了2021年，税收政策有哪些变化呢？作为财税工作人员、公司企业经营者等都需要熟知。掌握好相关税务政策才能有效规避税务风险。从2021年1月起，中小微企业（包括以单位方式参保的个体工商户）应缴纳的社会保险费将全额征收，社保保险费采用当月申报，次月缴纳的征收模式。为避免逾期缴纳产生滞纳金，影响参保职工权益记录，单位应提前做好资金准备，以便及时到相关部门办理相关业务。一、从2021年1月起，哪些政策不能享受了？1、一般纳税人转小规模纳税人A、月销售额不超过10万或季度销售额不超过30万可以免征增值税可以免征增值税B、自2021年3月1日至2021年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。C、附加税、房产税、印花税等可以减半征收。D、全行业小规模纳税人（其他个人除外）可以自开专票注意：纳税人在符合条件，且客户对票据要求不高的情况下，可以在2021年12月31日之前转为小规模纳税人。2、增值税优惠A、从2021年1月起，企业集团内单位之间无偿借贷行为，应视同销售，需按贷款服务缴纳增值税，适用6%的增值税税率，且取得专票的不允许抵扣。B、从2021年1月起，取消对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税这一政策。3、企业所得税A、缓缴2021年企业所得税 小微企业和个体工商户在2021年办理第三、四季度企业所得税预缴申报时，可以只申报不缴税，应缴税款延缓至2021年1月，同2021年第四季度的税款一并缴纳。B、减按15%征收企业所得税地区有哪些？（1）西部大开发企业所得税优惠从2021年1月起，取消对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，可减按15％税率缴纳企业所得税。（2）新疆喀什、霍尔果斯 从2021年1月起，取消对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。（3）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区 从2021年1月起，取消对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。 超过2021年12月31日没有相应的延期政策，企业需要评估一下是否继续利用税收洼地进行筹划。4、个人所得税优惠 2项免征个税收入2021年12月31日到期5、车辆购置税优惠A、从2021年1月起，取消对购置新能源汽车免征车辆购置税。B、从2021年1月起，取消对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。6、印花税优惠 从2021年1月起，取消对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。10.500��pc

4.明税两位律师受邀解析“2021年热点税务政策解读及分析”

2021年3月18日，明税武礼斌律师作为特邀嘉宾、施志群律师作为主讲嘉宾受中国民生银行北京分行邀请，参加中国民生银行北京分行私人银行及小微金融携手打造的“企业家成长俱乐部”活动，做主题为“2021年热点税务政策解读及分析”分享会。该分享会主要包括了六大部分：第一是概述：税务监管新模式与常见争议焦点简析，分析了目前全方位税务信息化监管体系以及近期税务争议焦点问题；第二是热点税务优惠如何落地，提及了今年两会期间总理报告明确的多项重要税收优惠政策，然后重点介绍了海南的区域税收优惠和享受的条件等；第三是个税与核定征收，分析了个税汇算清缴、网络主播个税代扣代缴以及个税核定征收等相关问题；第四是虚开发票仍然是稽查重点，分析了虚开的主要特点和重点稽查行业等；第五是灵活用工收入性质判定及平台税务风险，介绍了何谓灵活用工，以及灵活用工人员从平台获得的收入性质判定等相关问题；第六是资本市场热点税务问题，介绍了对赌业绩补偿应纳税所得额是否同步调整、创投企业个人合伙人所得税政策、个独转让股权能否核定征收等相关问题。会后，对各位听众感兴趣的相关问题，两位律师进行了精彩的解答。版权说明本文由明税研究中心出品，关注【明税】订阅更多内容。

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