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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是2021年旅游服务税率 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年现代服务业所面临的问题以及税收政策！，「税收筹划」旅游业税收政策穿透，五一将至！说说关于旅游的这些税事儿，旅游、饮食服务业中的一个经营项目、旅游巴士应执行的税率?，旅游景点经营索道是按“服务业”的“旅游业”税率上交营业税吗？，旅游行业 会计分录，服务业税率??。
随着新科技革命浪潮的兴起，知识，技术和信息对经济增长的贡献越来越大，以信息产业为代表的知识型产业正在成为世界经济的主要增长点，人类社会正逐步进入知识经济时代。现代服务业在知识经济和经济全球化的发展历程当中，正发挥着越来越重要的一个作用。2021年现代服务业所面临的问题以及税收政策！ 其实部分现代服务类型的企业都或多或少的面临着一些问题： （1）人工成本较高 人工成本这一块一般来说，都是没有任何进项票来进行抵扣的。不仅如此，企业还存在着有一部分支出去了的成本是没有票据的，没有办法入账抵扣，造成账目的利润就会很高，以致于增值税的压力也会相对而言的增大。 （2）票据不清晰 企业会存在很多支出却没有合规的票，就比如说白条、收据之类的。这种方法或许以前还行的通，但是随着金税四期的上线，这些东西都会无处遁形的。以后只会越来越规范。 （3）公司部分员工的所得税比较高 其实“营改增”的目的就是为了避免重复征税，降低企业的税负压力。但是对于劳动密集型的企业可能是适得其反，因为人工成本是没有专票的，不能够让企业进行增值税的一个抵扣。 综上所述，目前山东、四川、贵州、重庆、上海、湖北等地方都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到园区为例。 据了解，近来，不少贸易企业进驻到园区，享受税收优惠政策。不仅如此，不少集销售、服务等一体的混合模式的企业，将以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。 一、个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策 小规模企业增值税3% 个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1% 小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18% 个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06% 1.现代服务业：包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等。 2.建筑类服务企业：例如：房地产营销策划，房地产经纪代理，建筑劳务，建筑工程项目服务，建筑规划设计等。 3.咨询服务企业：例如商务咨询，会展中心，企业管理中心等。 4.凡所得税、高薪个税、企业分红税均可注册个人独资企业来享受核定征收，从而降低税率。 二、除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持 对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻四川、贵州、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。 增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持 企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持 股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持 车船税:以纳税总额的70%-80%扶持! 扶持周期:按月交税(申报次月扶持) [另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策] 案例分析： 举个例子——某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地税收返还资金扶持。 也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。 最后，服务行业中，企业可以通过上面的税收优惠政策减轻税负。不管是核定征收还是税收奖励，都是企业在合理合法的情况下，享受园区中的税收优惠，合理合法的为企业节税！
一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元
原创：佰航财税 再过一天就是五一小长假啦，相信很多朋友已经对连休五天跃跃欲试了。这两天很多朋友向小编咨询今年关于旅行社、酒店有哪些税收优惠政策？去离岛免税店购物，免税条件是什么？今天佰航财税小编准备了与旅游相关的热点问答，在出游之前，先一起来看看吧！01、我是一家小型茶旅企业，五一期间将迎来参观小高峰，请问茶旅企业可以享受到什么样的税收优惠政策呢？ 答：《财政部 税务总局公告》2021年第11号明确，为了支持包括茶旅企业在内的所有小微企业发展，自2021年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 另外，还出台了一系列涉农税收优惠政策。包括对农业生产者自产自销农产品，免征增值税；企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税等等。02、我是一家中小型旅行社，疫情冲击严重，想问下有哪些新的税收优惠政策值得注意呢？ 答：受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2021年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。03、我是一家提供住宿服务的酒店，今年房间入住情况良好，想问下在增值税方面有什么优惠政策呢？ 答：《财政部 税务总局公告》2021年第7号文明确，自2021年1月1日至2021年3月31日，纳税人提供生活服务（包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务）取得的收入，免征增值税。04、我今年享受了新冠疫情防控免征增值税的税收优惠政策，请问如何开具发票呢？ 答：纳税人适用新冠疫情防控免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。05、五一期间，参观博物馆、美术馆、宗教场所等的游客多了起来，请问在增值税方面有什么优惠政策呢？ 答：《财政部税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）明确，寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。06、五一期间，我司准备组织员工集体旅游，和旅行社签订了一份旅游合同，请问这份旅游合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《人民共和国印花税暂行条例》应纳税凭证包括：（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征税的其他凭证。 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列，因此，不需要缴纳印花税。07、五一期间，我司准备组织员工集体旅游，旅行社开具了相应的专用发票，请问是否可以将其作为进项税额进行抵扣？ 答：根据《人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司组织员工旅游属集体福利，故不能参与抵扣。08、今年海南离岛免税销售火爆，我们一家三口打算五一期间去海南的离岛免税店大采购，了解到离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，想问下我们三个人都符合免税条件吗？购物需要注意哪些问题？ 答：根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部公告2021年第33号)规定，本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件(国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照)，离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。如果您符合上述有关旅客的条件是可以享受相关优惠政策的。 离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。商品方面，限定了化妆品（30件）、手机（4部）和酒类（合计不超过1500毫升）的单次购买数量。 今年清明假期间，受出行及返乡探亲需求集中释放带动，住宿服务业销售收入首次超过2021年同期水平。佰航财税小编也相信五一假期仍会延续较快增长势头，最后祝朋友们度过美好的假期。来源：佰航财税
单纯的巴士客运应按“交通运输业”税目全额缴纳3%的营业税。如果并入在旅游收入中，那就可以按旅游的差价缴纳5%营业税。
我觉得你的理解是正确的，因为旅游景点经营索道与交通运输业是有区别的，且该索道与旅游业难以划分已分别核算。
旅游行业0 1 行业规定旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。0 2 公式及税率对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%0 3 发票开具其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。在最新的营改增试点公告中规定 ：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。”0 4 账务处理（一）一般纳税人差额征税的会计核算根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额] 主营业务成本[按实际支付或应付的金额] 贷：银行存款/应付账款假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。1. 取得旅游服务收入时的会计处理借 ：银行存款 贷 ：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：借 ：主营业务成本 应交税费——应交增值税（销项税税额抵减） 贷 ：银行存款 3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：借 ：主营业务成本 应交税费——应交增值税（销项税税额抵减） 贷 ：银行存款 （二）小规模纳税人差额征税的会计核算文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额] 主营业务成本[按实际支付或应付的金额] 贷：银行存款/应付账款假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。1. 取得旅游服务收入时的会计处理 ：借 ：银行存款 贷 ：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：借 ：主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷 ：银行存款 3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：借：主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷：银行存款 0 5 纳税申报假如属于一般纳税人根据营改增试点最新规定 ：一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》( 服务、不动产和无形资产扣除项目明细 )（以下简称“附表三”）。附表三第 5 列是“本期实际扣除金额”，应等于《附列资料（一）》（本期销售情况明细 )（以下简称“附表一”）第 12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。附表一第 14 列是“扣除后的销项税额”， 应等于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下简称“主表”）第 11 栏“销项税额”。Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。
服务行业的税率和是一样的，服务业：包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业，税率是5%。在实际征收税收时，为了简化征收手续，税务部门除了征收营业税以及城市维护建设税、教育费附加以外，核定按照营业收入的2%征收所得税
通过小编辛苦整理的相关知识：2021年旅游服务税率，相信对您有所帮助。
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