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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑行业的税务处理 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下建筑业税务风险分析你都掌握了吗？建筑行业税务涉险最全分析你需要！，建筑业自建住宅并销售应如何进行税务处理，建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案，建筑行业的税务及会计问题，建筑行业税务处理，建筑行业税务处理怎么做？从业10年的财务经理，一招解决建筑行业财务难题！，有关建筑行业方面的一些税务问题???。
建筑业是整个行业会计中涉税最复杂，涉税风险最高的的了，掌握好建筑行业税务风险分析才是重中之重。关于建筑行业中税务常见风险分析你都账务了吗？需要的朋友来一起学习了。挂靠的含义：挂靠经营业务税务风险分析挂靠经营业务经济合同风险分析总包收取服务费、管理费、配合费的税务风险分包业务的法律风险分包业务的税收风险分包业务控制税收风险的合同签订技巧建设方代施工方扣缴水电费的税收风险分析建设方代施工方扣缴水电费的税收风险控制的合同签订技巧建筑企业总承包合同的节税签订技巧工程成本—人工费的涉税处理......?工程成本—材料费的涉税处理......?工程成本—机械费的涉税处理......?工程成本—专业分包的涉税处理......?工程成本—水电燃料的涉税处理......?企业所得税税前扣除凭证管理办法解读----适用范围......?面临违约金，是否应开具发票？......文章章节长度有限，完整版资料请按以下方式领取：下/方/评/论/区/留/言/：/【666】/同/时/点/击/头/像/关/注/小/编/私/我/回/复/【666】/即/可/领/取/完/整/版/学/习/资/料/啦/。
税法明确规定：自建并销售的，分别按照建筑业和转让房地产征收两道营业税。即：自建行为按3%计算缴纳建筑业营业税；转让房地产按5%缴纳营业税。其它处理同一般业务
在现实生活中，建筑公司与甲方签订的合同中，沙石是没有办法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，所以增值税偏高。无票支出的问题会导致建筑行业企业的利润虚高，从而需要缴纳偏高的企业所得税，建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，减少纳税就是一个重大问题。那么小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一些目前的一些节税措施~一、建筑工程行业痛点与行业场景1、材料票缺失 水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税赋重2、劳务票缺失 工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项3、分红税居高 股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险解决方案一：走账模式操作方法简单方便，让有建筑工程资质，或者劳务资质公司提供发票优点：1.无需注册公司，直接走账，简单方便，最快当天完成 2.工程大小均可，几百万，几千万，几亿均可具体流程：1、财务告知工程项目所在地，以及材料，劳务比例以及列出缺失具体数量2、三流合一，合同，发票，走账3、资金回流特别注意：必须根据工程实际材料，劳务配比来提供，切忌虚开优点：1. 合作方与中铁，中建等单位合作多年，安全可靠2.合作方具有相关建筑工程，或者建筑劳务资质，合法合规3、可以提供多家公司，合理安排解决方案二建筑洼地工程外包平台模式：注册工程服务中心，分包给工程税收洼地，开9%进项票，个税核定仅3.5% 优势：1、简单方便，税收洼地成立工程外包个人独资企业，承接外包工程 2、 无需缴纳企业所得税，分红税，只需缴纳3.5%的个税，节税高到90%以上 3、出账直接公账打款到包工头个人，资金安全有保障 4、外包工程大小均可，从几百万，上千万不等费用：6万节税前节税后增值税：1000*9%=90万增值税：1000*9%=90万企业所得税：（1000-90）*25%=227万个税核定：1000*3.5%=35万股东分红税：（1000-90-227）*20%=136万合计：90+35=125万合计：90+227+136=453万最终利润：1000-125=875万最终利润：1000-453=547万解决方案三建筑工程税筹平台 模式：（有点类似方案二）工程分包给有建筑施工资质的相关单位施工，并且在建筑税收洼地，开具9%进项票，享受核定征收所得税2.5%（把商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本，一并作为工程 结算款）优势：1、简单方便，无需成立公司，直接分包给有资质的公司，统一开具9%发票 2、 外包工程大小均可，从几百万，上千万不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目，目 前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右，尚有 4000 万左右 成本费用发票难以或者无法获取。采用方案之前节税之后1. 增值税：4000/1.09*0.09=330 万2. 附加税：330*12%=39.6 万 3. 所得税：（4000-330-39.6） *25%=907.6 万 合计：330+39.6+907.6=1277.2 万按 15%计算费用，发包方可取 得承包方开具的 9%增值税专用发票完成全额进项抵扣，并可列 支做成本。 合计：4000*15%=600 万解决方案四自然人代开（具体准备材料会有相关对接人）模式：以包工头个人名义开具材料或者工程类普通发票 场景：工程分包给包工头个人，或者从个人买材料是普遍现象，由于个人没有公司，无法提供发票，由税局委托代征机构开具发票，可以开具工程外贸，材料发票优势：1.简单方便，最快隔天搞定 2.公账直接转到包工头个人账户，税点极低不足：1.只能开具普通发票，不能做进项抵扣 2.金额受限，一般个人开票金额不超过450万以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案~关注下编，每周持续更新分享更多的税务问题~
建筑行业最好做了，因为大部分是代开发票，所以税务代开多少税金，就交多少，不会有任何麻烦 账务呢，取得收入，就做 dr：现金、银行存款 cr：主营业务收入 支出计入成本 dr：工程施工 cr：银行存款、现金等 建筑施工企业会计科目的设置及核算内容 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 （五）工程结算 （往来单位/项目核算） 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 （六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可） 1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）间接费用（项目/部门核算） 2、税金（项目/部门核算） 3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算） 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
我们公司的财务经理很厉害，6年来稳坐单位一把手，就算再难的税务问题，也能被他搞定，说实话我真的很佩服这样的领导。上次和他一块喝酒，没想到他竟酒后吐真言：6年稳坐公司的一把手，当然全凭这建筑业税务处理，当时在场的人都觉得不可思议，平常大大咧咧的人，也会自己整理工作笔记？后来，看完这建筑业税务处理我们脸上冒出“大写的佩服”，太详细了，真实用！增值税税率及征收率计税方法纳税人类型一般计税方法的应纳税额下面，我们来看一个案例：具体计算过程简易计税方法的应纳税额增值税纳税义务发生时间跨地区经营-预交增值税一般计税方法下的异地预交预交增值税有关会计处理下面，和大家一个相关的提示一般计税方法下增值税核算简单总结接下来，我们来看一般纳税人月末的时候下面，我们来看一个案例具体处理不同阶段的账务处理期末结转预交增值税简易计税方法下的异地预交简易计税与一般计税方法下的会计科目不同千万别混淆了，简单的汇总一下跨地区经营-预交附加税发票开具注意事项免征增值税政策企业所得税篇幅有限，今天先和大家分享到这~
大家都说工业会计很难，小编觉得建筑行业比工业会计更难！公司如果没有施工资质还需要挂靠，进而产生了“总包、服务费、管理费、配合费等等”名词。施工工人又要涉及到劳务派遣，直接招工人，包工等等多种形式，甚是麻烦。其中涉及到一系列的税务风险。一个从业10多年的财务经理，用一招解决了建筑施工行业涉及的税务难题：纳税筹划的3大要点，4大自查清单，建筑企业的涉税处理。建筑行业税务难题一、建筑行业纳税筹划3大要点1、关于建筑行业个税申报及社保筹划2、建筑行业用工形式3、招投标中一般计税和简易计税的区别4、既有一般，又有简易计税，进项如何抵扣？二、税务稽查4大自查清单1、是否正确选择计税方式2、必须注意的三点三、是否按照要求预交税款建筑企业预交增值税有两种情况：1、跨地区提供建筑服务......2、收到预收款预交增值税......对于增值税预征，税务稽查关注的三个重点......四、建筑施工企业的涉税分析1、挂靠经营业务经济合同风险分析2、总包收取服务费、管理费、配合费的税务风险3、工程成本—人工费的涉税处理4、工程成本—专业分包的涉税处理5、个人提供应税服务时抵扣票据的相关分析6、汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证7、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式介绍......说明：由于篇幅有限，今天建筑施工企业涉税处理方法就和大家分享到这里，希望对你有所帮助/点/赞/后/，/评/论/“/想/要/”/私/我/资/料/领/走/~
一、建筑行业除营业税外，不要按实缴营业税额的7%缴纳城建税（县城建制镇为5%，其他地区为1%）和3%的教育费附加，另外主要缴纳以下税种 1、企业所得税，按利润（或应纳税所得额）的25%计算； 2、房产税，按房产原值*（1-扣除率）*1.2%计算，按年计算分季缴纳；如有出租部分，按租金12%计算缴纳； 3、土地使用税，按应税土地面积*单位税额计算，按年计算分季缴纳； 4、印花税，主要是按建筑合同所载金额，按3/万计算。 5、代扣代缴个人所得税 二、会计做账，遵循《人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》，合理避税参考附件。 三、如果是分包人，财务处理和自己总包差不多。但付款单位是一级承商，而不是建设单位。发票上，按你分包合同所载金额开具，作为你单位的收入处理和一级承包商的支出处理。如果你是一级承包商，记得要代扣代缴二级分包商的建筑营业税。附件：施工企业营业税的纳税筹划 附《施工企业会计核算办法》.txt
通过小编辛苦整理的相关知识：建筑行业的税务处理，相信对您有所帮助。
