个人所得税汇算清缴什么意思，个人所得税汇算清缴解析

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税汇算清缴什么意思 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2020年度个税综合所得汇算清缴自行申报操作流程及注意事项，个人所得税汇算清缴，个人所得税汇算清缴解析，什么是个人所得税汇算清缴？，汇算清缴是什么意思？怎么办理？??。

1.2021年度个税综合所得汇算清缴自行申报操作流程及注意事项

3月1日起，个税综合所得年度汇算清缴（以下简称“年度汇算”）正式开始，可能还有部分小白不太明白“年度汇算”是什么意思，简单来说：年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去费用6万元和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。符合个税综合所得年度汇算条件的居民个人，可通过手机“个人所得税APP”自行申报。自行申报流程一登录手机“个人所得税”APP，点击首页“综合所得年度汇算”—【2021年度】，点击中间位置的“开始申报”按钮，然后选择2021年度。二申报前查看收入纳税数据查询了解自己在范围内的申报所属期为2021年度的个人所得税已申报收入情况，并可就不实申报信息进行异议申诉处理。【提醒】您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。如果您确定本人从未取得过记录中的某一项，您可直接通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端( 工资、薪金所得，具体包括正常工资薪金、外籍人员正常工资薪金、全年一次性奖金收入、外籍人员数月奖金、内退一次性补偿金、解除劳动合同一次性补偿金、个人股权激励收入、年金领取、提前退休一次性补贴、央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、单位低价向职工售房、税收递延型商业养老金；2. 劳务报酬所得，具体包括一般劳务报酬所得、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入、其他劳务报酬所得；3. 稿酬所得；4. 特许权使用费所得。三选择填报方式选择填报方式，【我需要申报表预填服务】或【我要填报空白申报表】建议选择“我需要申报表预填服务”：在网上税务局，税务机关已把符合条件纳税人的四项综合所得的预缴申报数据，全部直接预填到了申报表，纳税人办理年度汇算更加方便快捷。系统为纳税人自动归集了其2021 年度收入纳税数据并直接预填至相应申报栏次，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得。如纳税人确认相关数据无误、没有要修改的事项，则可直接点击确认。四在基本信息页面，仔细核对个人基础信息、汇缴地等，点击“下一步”。【提醒】残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。五全年一次性奖金设置如果您仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，该笔奖金可以不纳入年度汇算范围。如您有多笔单独计税的全年一次性奖金，年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税，其他需并入综合所得合并计税。在使用网络途径申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税所得额一般而言会发生变化。六在收入和税前扣除页面，认真核对已填报的综合所得收入、费用、免税收入及捐赠等各项扣除项目，有无漏报或错误，确认无误后点击“继续”；1.完善专项附加扣除如果2021年度有新增或者修改的专项附加扣除信息，可以点击“专项附加扣除”，进入信息采集界面进行填报。【提醒1】注意可以选择“扣除”的专项附加扣除项目：例1：有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除；例2：有住房贷款的，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。例3：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出的扣除标准。（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。下面简单列举一些常见的关于住房贷款利息的专项扣除以及住房租金专项扣除的例子：情况1：A在深圳工作，在深圳有房产（该住房正在享受首套住房贷款利率的住房贷款），同时在深圳租房。结论：A只能申报“住房贷款利息”的专项附加扣除信息。情况2：A在深圳工作，在深圳租房，A（及其配偶）没有房产。结论：A可以申报“住房租金”的专项附加扣除信息。情况3：A在深圳工作，在深圳租房，A在其他城市有房产（该住房正在享受首套住房贷款利率的住房贷款）且A（及其配偶）在深圳无房产。结论：A可以选择申报“住房租金”或者“住房贷款利息”其中一个专项附加扣除信息。情况4：A在河源工作，在河源租房，在深圳有房产（该住房正在享受首套住房贷款利率的住房贷款）。结论：A可以选择申报“住房租金”或者“住房贷款利息”其中一个专项附加扣除信息。具体专项扣除可参考《国务院关于印发个人所得税 专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2021]41号）【提醒2】为便于有需要的纳税人填报大病医疗支出，日常发生的医疗支出凭据需留存好以备申报时使用。同时，为方便公众，医疗保障局提供了互联网查询服务，您可在手机下载官方“医保服务平台”，注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页“年度费用汇总查询”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。根据政策规定，与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担金额超过15000元的部分，在80000元限额内可据实扣除。如，某纳税人查询本人“年度个人自付总金额”为20000元，则“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为5000元(20000-15000)。2.完善专项扣除（个人自行缴纳的“三险一金”可扣除）如果2021年度有新增或修改的“三险一金”专项扣除信息，可以点击“专项扣除”，在分项目进行有关操作。3.完善其他扣除项目如果2021年度有年金、商业健康险、税延养老保险等扣除项目，可以点击“其他扣除项目”，在具体的扣除明细列表页，进行新增或修改。4.准予扣除的捐赠额如果2021年度有符合的捐赠但未通过预扣预缴环节扣除，可以点击“准予扣除的捐赠额”，在准予扣除的捐赠额列表页，进行新增或修改。按照个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。其中国务院规定允许全额扣除的情况，包括：个人通过非营利性的社会团体和机关向农村义务教育或教育事业的捐赠、对公益性青少年活动场所的捐赠、对红十字事业的捐赠、对福利性非营利性的老年服务机构的捐赠以及个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、环境保护基金会、中国医药卫生事业发展基金会、中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩事业基金会、健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、慈善总会、中国法律援助基金会、见义勇为基金会等用于公益救济性的捐赠，以及其他文件规定允许全额扣除的情形。另外，个人捐赠2023年北京冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资可全额扣除;个人通过公益性社会组织、县级以上人民及其部门等机关，捐赠用于应对新冠病毒的现金和物品以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠病毒的物品，可全额扣除。七税款计算在税款计算页面，核对综合所得应纳税额、减免税额、已缴税额（收入的已缴税额），如有其他补充事项，可填写备注，若无其他补充事项，核对页面下方的“应退税额”后，点击“下一步”。“减免税事项”，主要是指残疾、孤老人员和烈属，可以点击“减免税额”，新增相关信息。八申请退税或补税查看申报状态，如在【已完成】中，则表明已经完成了年度汇算。在银行卡页面，选择退税银行卡，即可完成退税申请。符合条件的银行账户须具备以下条件：1. 银行账户需为纳税人本人的银行开户;2. 为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询;3. 收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。九查询进度：首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询，或者首页【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】。十更正申报和作废申报最后提醒，2021年度个税汇算清缴时间为2021年3月1日至6月30日，有需要的纳税人可通过自己办、单位代办和请人办三种方式办理。【PS】根据规定，有以下三种情形之一的个人无须办理：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的；三是已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。参考资料：《国务院关于印发个人所得税 专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2021]41号）2021年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引《税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（税务总局公告2021年第2号）更多财税相关信息请下载答税APP，关注微信公众号“答税”或“答税在线”。

2.个人所得税汇算清缴

按照我的理解，个人所得税汇算清缴适用于个人独资和合伙企业。你只需要每个月申报个人所得税就可以啦。如果年收入超过12万人民币，还需要做高收入申报。这个时候如果原来已经全额缴纳税款，就只是履行一个程序，如果没有交够，那么就补缴。期限是每年3月底之前。

3.个人所得税汇算清缴解析

进入3月，新一年个人所得税汇算清缴的号角已经吹响，是退税还是补税？是否需要做汇算清缴？撩动着每个打工人的心。各位HR，作为专业人士，一定会被经常问到：听说你是HR，那你看看我需要做汇算清缴不？不是每个学计算机的同学都会修电脑，也不是每个HR都懂薪酬，同样也不是每个做薪酬的HR都了解汇算清缴的细节。今天，小编就给大家做下汇算清缴讲解，欢迎大家在留言区抛砖。1、什么是汇算清缴自2021年开始的个人所得税改革后，个税的计算方式，有两大改变：一是计算周期以年为单位，二是增加了综合所得。虽然，我们每月还会计算并扣缴个税，但因为前面两个因素的存在，每月的预扣预缴，跟按年计算的方式，可能会产生一定的差异，因此，在次年的3月1日后，到6月30日间，我们需要汇总计算去年的收入，计算个税，比较最终个税同上一年预扣个税的差异，确认是需要补税还是退税。结论：汇算清缴就是重新计算上年的个税，查漏补缺。2、汇算清缴公式2021年已经过去，要做汇算清缴，我们就需要按照公式，汇总自己的收入及减除情况，代入公式，计算个税。2021年实际应缴纳税额=（综合所得收入额-60,000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数综合所得：2021年各项综合所得合计，包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。工资薪金所得，其中根据财税〔2021〕164号，采用全年一次性奖金计税的年终奖金、解除合同取得的离职补偿金、股票期权激励所得等可以不计入综合所得，年终奖金是否计入，个人可以根据实际情况衡量。劳务报酬，特许权使用费直接扣除20%的费用，直接按80%计入稿酬所得，先减按70%计入，再扣除20%的费用，也就是按56%计入（70%*（1-20%）60,000元属于全年减除费用，预扣是为5,000元/月专项扣除，也就是社保、公积金中需要扣缴的个人部分专项附加扣除，也就是赡养老人、子女教育等，主要要按全年计算，比如赡养老人每月扣除2,000元，这里要计算为2,000*12=24,000元其他扣除，指税优型商业健康险，递延型商业养老保险，职业年金等。捐赠，主要是个人按规定的捐赠支出，具体规定可以参见财政部、税务总局公告2021年第99号结论：得出应缴个税后，同2021年预扣预缴的税额，进行比较，就是应退或应补税额了。3、不需要办理汇算清缴的纳税人根据第2部分，大家已经可以计算补税或退税金额了，但也有一些特例，即便涉及补退税，也不需要办理。比如：可以办理退税，但就是要为做贡献，而不申请退税的，当然是可以的。当然，还有两种情况是文件规定，不需要进行汇算清缴的：A、年综合所得收入不足12万的B、需要补税金额低于400元的4、简易程序申报退税简易情况申请退税情况是指，2021年综合所得不超过60,000元，并且预扣预缴了个人所得税，可以在5月31日前，通过简易程序直接申请退税5、办理方式及渠道办理汇算清缴可以自己申报，也可以委托单位办理，还可以委托其他个人办理，可以通过个税App申报，网上税务局，到税务大厅，或者邮寄办理。建议大家通过税务app办理，因为2021年的个税扣缴情况，可以通过税务app查询，而且税务app也提供了预填服务，采用邮寄或者大厅办理，都需要自行填写申报表，非专业人士可能还是有点小困难的。6、几个关键时间节点3月31日：经营所得汇算清缴截止。有经营所得的小伙伴，要办理汇算清缴的，需要在3月31日前办理完成，比如捐赠支出，就可以在经营所得和综合所得中，个人自行决定扣除方式。4月30日：若需要请任职受雇单位代为办理，需要在4月30日前，通单位进行确认，包括书面确认，电子方式确认等，比如，邮件，微信这些渠道。5月31日：通过简易申报方式办理退税的，需要在5月31日前完成，过了时间，就只能通过一般方式申请退税了。6月30日：2021年度汇算清缴，6月30日截止。当然，也有部分地区税务局，为了错峰办税，给各个单位规定了汇算清缴的时间，不过，不属于硬性规定。7、受理税务机关受理税务机关有如下规定：A、有任职受雇单位的，任职受雇单位主管税务机关B、有两处以上任职受雇单位的，可自行选择C、无任职受雇单位的，在户籍地、居住地、主要收入来源地任选汇算清缴的基本知识，小编今天就介绍到这里了，小伙伴们有任何问题，欢迎大家给小编留言咨询。更为内容欢迎大家微信搜索公众号“人事助理“

4.什么是个人所得税汇算清缴？

​2021年6月30日是个人所得税汇算清缴的deadline（截止日期），大家不要忘了申报哟。这是中国首次个人所得税综合所得汇算清缴。什么是汇算清缴？今天的文章，我就来和大家分享一下我对交税这件事的理解，希望能让你换个角度看交税。1.个人所得税想要了解什么是汇算清缴，就需要先了解一下个人所得税。个人所得税，顾名思义，就是按照法律规定向居民收取一定费用。税收是收入的主要来源之一，是人民在support，在为人民服务。从税法里看，个人的收入一般分为以下三大块：综合所得（劳动收入）经营所得（利润收入）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（投资收入）这三种类型的收入的税率百分比是不一样的。综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；经营所得，适用5%至35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。不是每个人都有“经营所得“和“利息、股息等”收入来源，但大部分人都有综合所得。综合所得又细分到下面4个种类：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等更形象的关系，请看下面的图片：汇算清缴是针对综合所得而进行的年度汇算，仅汇算纳入其范围的四项所得，不包括经营所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。说完了收入，下面就要说免征额。并不是所有综合所得都需要交税，比如，我们综合所得的第一个6万元是免交个人所得税的，因此在计算汇算清缴的时候要减掉这6万元，剩余的收入才需要交税。此外，还有“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠等。每个人的扣除情况都不一样，需要根据具体情节具体分析。弄清楚了收入和免征额后，下面就是如何具体计算汇算清缴的金额了：2021 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元- “三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其 他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额这时候我就要夸一夸个人所得税的APP了，真的很好用。比美国的那些报税软件好用多了（也可能因为中国的汇算清缴相对简单，美国的报税真的超级繁琐！）第一步：下载个人所得税APP第二步：找到综合所得年度汇算第三步：使用已有数据填报按照APP的程序，大部分情况都可以很快地完成申报。如果你多交税了，可以申请退税，如果不申请，顶多就是损失一些钱财而已。但如果你需要补交税，却没有补交税金的话，后果就相对比较严重了。如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的， 由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征 管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。Assume大家都是好公民，不会偷税漏税，但违法是因为自己不懂法的情况却比比皆是。所以，要时刻坚持学习知识！2.税法的意义不知道你看完上面的关于个人所得税相关的信息，有什么感想。我个人的感受就是，中国的税法从当初的一刀切走向了个性化。可能是学习过美利坚几百条的个人所得税抵扣条款，看到国内相对比较少的抵扣条款，感觉还有很多改革的空间呀。税法改革，不仅可以引导公民的社会行为（比如：赡养父母），还能为社会创造就业（大批个人税务筹划的服务和APP会运营而生）。人们通常认为税收是一件坏事：希望剥夺公民的血汗钱。最经典就属“苛政猛于虎”了。但是从经济的角度来看，税收之所以至关重要，有四个原因：财政收入：提供公民所需服务的资金，比如建高铁、修大桥、抗疫情等。资源重新分配：解决贫困和不平等，越富的人交税越多。强国：政治强大的离不开资本。重新定价：可以限制“不好”的企业发展，比如：污染环境的企业；鼓励对社会整体好的“产品和服务”比如：高科技企业降税。我记得研究生的一门企业税法课老师，每次都会让我们思考为什么要颁布某一项税法条款，他让我们不仅要懂得如何计算税额，更要明白税法颁布背后的政治、经济原因。因此读一读的企业所得税、个人所得税法律不仅能智慧省钱，还能看清政策的走向呢。好啦，这就是今天的文章，希望你不要错过汇算清缴的deadline哟，同时能对税收有了新的理解。

5.汇算清缴是什么意思？怎么办理？

汇算清缴是税务局对纳税人在年度内预缴所得税进行综合汇算后，个税多退少补的一种管理办法。汇算清缴最早用于公司的企业所得税申报中的，因为过去个税征收采用的是分类征税的方式，汇算清缴跟居民个人关联不大。税改后，个人所得税实现了由分类税制向综合与分类相结合税制的转变，这种征收方式下，不仅要求单位要继续依法代扣代缴，还需要纳税人按年度自行申报与汇算清缴。简单来说，你现在的工资个税由单位每个月按照新的起征点和税率表进行预扣预缴后，但这并不是最终的缴纳个税。一个纳税年度结束后，需要将你一年挣的钱，包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费的收入进行综合征税，与你之前扣缴的个税做对比，之前扣缴得多，税务局就退给你钱，扣缴得少你就得补上。这对于一些收入不稳定的人来说，可以有效减少缴纳的个税。居民个人去哪里办理汇算清缴呢？您要是有工作单位，就去任职单位所在地的主管税务局报税；有两个以上工作单位的，就自己决定去其中一个单位的税务局报税；您要是个自由职业者，就去经常住的地方的税务局报税，实在不行就去户籍所在地的税务局报税即可。

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