税务师考试历年试题及解析与考试时间概览

一、税务师目及解析

关于税务师考试的内容，主要涉及以下几个重点问题：

题目：关于劳务报酬，哪种说法正确？A劳务报酬属于营业税征税范畴；B劳务报酬属于增值税征税范畴；C劳务报酬不属于任何税种征税范畴；D劳务报酬属于个人所得税征税范畴。

解析：正确答案是D。根据我国的税务制度，劳务报酬属于个人所得税的征税范畴。个人从其他单位和个人取得的劳务报酬需要纳税。

题目：我国税法的基本理论基础是什么？A纳税人平等原则；B纳税人权利和义务相统一原则；C纳税合法性原则；D纳税自愿原则。

解析：正确答案是C。我国税法的基本理论基础是纳税合法性原则。该原则指出纳税人应当按照税法规定的条件和程序履行纳税义务，税收的合法性是税法调整社会经济关系的前提。

税务师考试还涉及企业选择税收优惠政策的逻辑、单选题、计算题、综合分析题、简答题等题型。税务师考试难度相对较大，考生需认真备考。

二、税务师税法一考试真题及解析——单选题

在复习税务师税法一时，考生可以通过练习历年真题来把握典型题目的做法，提高做题正确率。

例如，某生产企业为增值税一般纳税人，员工因公出差取得铁路车票、公路客票以及道路通行费增值税电子普通发票。该企业当月可以抵扣的增值税进项税额如何计算？

【考点】国内旅客运输服务进项税额的计算

【解题思路】自某时间起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。计算方法包括取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身份信息的票据等不同情况。根据题目中的信息，可以计算出该企业当月可以抵扣的增值税进项税额。

另一题涉及一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，包括转让自建不动产、取得不动产的形式、转让营改增前取得的不动产以及不动产转让收入的税务处理等内容。

还有一道题目关于某生产务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件的情况，计算该企业当月应缴纳的增值税。

三、注册税务师考试《税法一》试题附答案及解析

某药店（一般纳税人）在特定时间段内的销售行为涉及增值税的计算。向患者销售药品取得的收入需换算为含税销售额，销售避孕药品和用具的收入是免税的，而药店专家为顾客提供的医疗咨询服务应缴纳营业税。本月应纳的增值税额需根据上述情况进行计算。

为了快速进入备考状态，提高备考效果，税务师考生可以选择参加特训班，解决备考问题，助力成功上岸。

以上内容仅供参考，具体税务师考试内容以及税收政策可能有所调整，请以官方发布的内容为准。某农机厂增值税计算实例

某农机厂是一家增值税一般纳税人，专注于生产喷雾器等农机产品。在2007年3月，该厂进行了一系列销售与采购活动，我们来看看其应纳增值税的计算过程。

一、销售及修理收入

1. 销售喷雾器所取得的不含税销售收入为50万元。

2. 为农民修理喷雾器所取得的修理费收入为10万元。但需注意，修理农机收入并不属于13%低税率的范围。

二、进项税额及抵扣

当月购入零配件的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库，且发票已经通过认定并在当月申报抵扣。

三、计算应纳税额

应纳税额的计算涉及不含税价款的换算。对于销售喷雾器的收入，应按照13%的税率计算税款；而对于修理费收入，则需要先换算为不含税金额后再计算税款。该厂3月份的应纳税额计算如下：

应纳税额 = 50万元 × 13% + (10万元 ÷ (1 + 17%)) × 17% - 3.4万元 = 4.55万元

四、销售冰柜实例

某超市作为增值税小规模纳税人，在某月的货物零售中涉及到了不同的情况。包括售出冰柜、向困难群体和职工捐赠外购商品等。根据2006年的小规模商业企业征收率规定（一般为4%），该超市当月应纳增值税的计算如下：

应纳增值税 = (冰柜等货物零售收入 + 捐赠商品售价 + 发放福利商品售价) ÷ (1 + 征收率) × 征收率

其中，征收率为4%，具体数值需根据当年的政策进行调整。

五、进口商品增值税计算

对于进口服装的情况，涉及到进口关税和进口环节的增值税计算。首先需要支付进口关税，然后根据（关税完税价格 + 进口关税）计算进口环节的增值税。国内运输费用中可以抵扣的进项税额也需要考虑在内。本月应纳增值税则是在销售时根据规定税率计算得出，并扣除已缴的进口环节增值税和运输费用进项税额。

六、其他业务税务处理

对于超市等零售企业，除了销售货物外，还可能涉及广告促销等业务。这些业务如果属于营业税的征税范围，则需要按照规定税率另行计算营业税。对于不同类型的业务，税务处理方式也可能有所不同，需要根据具体情况进行判断和处理。

以上就是关于某农机厂及超市增值税计算的几个示例，希望对你有所帮助。在具体的税务处理中，还需根据当年的政策和具体情况进行操作，如有疑问，建议咨询专业税务人员或机构。