居民个人综合所得按什么计算个人所得税，新的个人所得税计算公式？

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是居民个人综合所得按什么计算个人所得税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年个人所得税攻略：看这篇就够了！，个人出租房屋中的个人所得税怎么计算？，个人所得税计算方法，个人转让股权如何计算缴纳个人所得税，关于全年一次性奖金计税，你是否也有这个疑问？，居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？，新的个人所得税计算公式？??。

1.2021年个人所得税攻略：看这篇就够了！

本文内容，由本人撰写，首发2021年个人所得税攻略：看这篇就够了！前言：2021，个税福利和政策多！个人所得税，是关系到绝大多数人利益的一个税种，作为财务本专业，Messi在2021年和2021年也都结合当年个税政策，给大家分享了实用小干货（现在依旧可用哦）。今年Messi受邀为大家带来2021年个人所得税的解读，带你避坑，强烈建议先【收藏】【收藏】【收藏】哦！Messi从以下三个个税方面入手，为你解答疑惑，请大家按需“选购” 。阅读导航：个税政策（1）：2021年，年终奖个税单独算，最后一年！个税政策（2）：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣！个税政策（3）：2021年专项扣除，需要注意什么？个税政策（1）：2021年，年终奖个税单独算，最后一年！个税政策（1）年终奖可不并入工资算个税，其实2021年就已实行，对于年收入较高且可预见的打工人，可以利用年终奖单独计算个税这点，降低个税。对于高收入人群来说，利用的好是个小福利，注意2021年是最后一年哦，具体操作点这链接《2021年终奖：终极攻略，不看后悔！》。更多税务筹划，我将在评论区交流，下面我主要讲讲2021年的另外两个新个税政策。个税政策（2）：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣！【1】收入6万内个税不预扣，具体是什么？2021年12月4日，税务总局发文优化个人所得税预扣预缴：2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除 。【2】个税新政策，怎么理解，怎么享受优惠？政策目的：年收入不高于6万的部分人，如存在月工资不平均的情况，可免去个税先交后退的麻烦 。享受条件①：上一年度（2021年），你全年在同一单位领工资，它替你代扣个税享受条件②：上一年度（2021年），你收入合计不超6万享受条件③：现在（2021年），你依旧在本单位任职拿工资看清楚了不，你需要同时满足条件①②③，才可以享受这个福利哦，如果你中途有跳槽（换公司）了，即使你全年收入都不足6万，也是无法享受这个政策的哦~【3】享受优惠，你需要提供什么？个税如果是单位代扣的，你不用提交任何资料，系统自动处理。从Messi这边浙江的个人所得税扣缴实操看，个税系统会自动判断，并提交财务人员手工确认，比如下图共4名员工，享受福利的有3人，这3人2021年1月的税款算的时候，都是累计减除费用6万，也就是说7000工资那位，就算啥扣除都没有，这个月他也不用扣个税（因为累积还在6万内）。【4】以后每年，都可以享受6万预扣吗？看情况，如果你2021年依旧是满足上方三项指标（2021年+2023年在同单位+收入6万内，如下图的A员工），2023年你依旧可以享受这个政策，反之则不能继续享受（如下图的B员工）。个税政策（3）：2021年专项扣除，需要注意什么？【专项扣除】：包括哪六项，具体规定？对于还没填报过六大专项扣除的朋友（比如刚工作的学生） ，可以快速的通过下面了解下。六专项扣除明细：（白话讲解，不明白的评论区见 ）Messi白话：子女教育，3岁——博士（寒暑假、留学都算），1个1000，5个5000。Messi白话：继续教育，学位（如电大本科），月扣400；有专业技能证书，拿证立扣3600。Messi白话：大病医疗，8万＞自掏部分＞1.5万可扣，需自行提供资料给税务清算，企业不报。Messi白话：利息=银行首套房贷利率就满足，扣期≤20年，月扣1000。Messi白话：工作地无房，又发生租房，月扣1500/1100/800，据实扣，最低档根据地级市人口核算。Messi白话：赡养老人，老人≥60周岁，独生的子女扣2000/月，非独生均摊也可指定（但最高人只扣1000）。【Messi解读】：看下表，如果你满足2个子女在读+本人继续教育+北上广租房+老人65周岁，那你收入1万元，不用交个税哦 ！【专项扣除，在哪填？】：“个人所得税APP”是最优解目前“个人所得税”APP端填报专项扣除信息，财务扣税软件上已经可以同步，注册登录完毕后，就可以填写根据自己情况填报专项扣除的内容了，填写有误的话，可尝试修改再提交，除了能自行提交专项扣除内容外，还可以查看自己每月的工资情况，以及受雇单位是否正常（是否有冒用你信息的情况）。【填专项扣除信息，需要注意的点】填写专项扣除的步骤，就不再一一列举了，根据APP对应的步骤填应该很明显，这里Messi提几个你需要注意的点，可能会对你有所帮助。租房扣除和房贷扣除，你只能选一享受哦。赡养老人，非独生子女最多只可享受1000/月扣除。租房专项扣除，房东信息可不填。【2021年，你不改专项扣除信息，可能会有损失的情况】目前税局要求个人每年对自己的专项扣除信息进行手动确认，比如之前要求个人在2021年12月31日确认2021年的专项扣除信息，如果你不手动确认，系统会自动将2021年的专项扣除信息自动带入，如果你原先2021年的专项扣除信息在2021年过期了，那你2021年就不能专项扣除了，所以需要修改更新，比如以下几种 。2021年可以修改赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。2021年可以从租房变更为房贷，反之亦然（但一年似乎只能改一次）。2021年如有老人过世，2021年需要修改信息，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除。孩子升学了，要改信息。如果你的孩子刚好在2021年毕业升学，那你要注意了，2021年你需要改孩子新学校的信息，否则你这项扣除就没享受。OK，以上就是这次的2021年个人所得税政策讲解啦，更多问题，我们评论区见~

2.个人出租房屋中的个人所得税怎么计算？

首先是个人出租房屋计税依据，如果申报价格明显低于市场价格的，税务机关有权核定，你正确的申报应该是36922元。具体算法,根据支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税具体计算方法是财产租赁的应纳税所得额=每次取得的财产租赁收入-合理费用-费用扣除标准合理费用完为止。费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，可以扣除收入的20%. 你的情况计算为：《收入额—准予扣除税费（营业税、城建税等、其他合理费用）—800元修缮费用》×（1—20%）10%

3.个人所得税计算方法

　　工资个税的计算公式为： 　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”个人负担部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数 　　1.2011.9.1以前的个税计算方法： 　　扣除数为2000元 　　不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0； 　　超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25 　　超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125 　　超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 　　超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 　　超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 　　超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 　　超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 　　超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375 　　2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。 　　全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 　　全月应纳税额不超过1500元 3% 0 　　全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 　　全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 　　全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 　　全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 　　全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 　　全月应纳税额超过80000元 45% 13505 　　1.需要缴纳个人所得税的所得 　　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 　　2、不需要缴纳个人所得税的所得 　　下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　（1）省级人民、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 　　（2）国债和发行的金融债券利息； 　　（3）按照统一规定发给的补贴、津贴； 　　（4）福利费、抚恤金、救济金； 　　（5）保险赔款； 　　（6）军人的转业费、复员费； 　　（7）按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 　　（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收） 　　一．工资、薪金所得应纳税额的计算 　　工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。 　　按照规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 　　工资薪金所得的计算公式为： 　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数 　　工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。 　　二、劳务报酬所得应纳税额的计算 　　劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 　　劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 　　劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。 　　表2－4：劳务报酬所得适用税率表 　　级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 　　1 不超过2万元的 20 0 　　2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000 　　3 超过5万元的部分 40 7 000 　　劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20% 　　劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数 　　个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。 　　工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 　　三、稿酬所得应纳税额的计算 　　稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 　　稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%） 　　稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%） 　　支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。 　　四、财产租赁所得应纳税额的计算 　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。 　　个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费； 　　②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； 　　③税法规定的费用扣除标准。 　　五、财产转让所得应纳税额的计算 　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。 　　个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。 　　六、拍卖财产所得应纳税额的计算 　　个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。 　　个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。 　　七、特许权使用费所得应纳税额的计算 　　特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。 　　4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 　　应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20% 　　4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 　　应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20% 　　八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 　　利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。 　　九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 　　偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

4.个人转让股权如何计算缴纳个人所得税

您好!股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。) 您好!股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。) 您好!股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。)

5.关于全年一次性奖金计税，你是否也有这个疑问？

距离农历新年不足半月了，年底了，大家最期待的是什么？当然是年终奖啦，不管多与少，就等着这笔钱好好犒劳下辛苦工作一年的自己，有木有？最近，小编我的一位朋友小A向我咨询了关于年终奖的一个问题，她询问我她19年年初取得的年终奖是按特殊算法计税的，并且按3%的税率缴纳了个人所得税，她了解到年终奖除了按特殊算法计算外，也是可以并入综合所得按工资薪金计税的，如果并入综合所得她的全年应纳税所得额是小于零的，这样年终奖就不用缴纳个税了，她询问是否可以更改年初这笔奖金的计税方式，缴纳的个税是否可以申请退还？那么，在回答朋友小A的问题前，我们先来了解下政策关于年终奖计税是如何规定的？根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2021〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。综上所述，从个税新政实施起，2021~2021年这三年期间，居民个人取得全年一次性奖金可单独按全年一次性奖金特殊方式计算个人所得税也可并入综合所得计算缴纳个人所得税。下面我们再以案例计算的形式更加形象的展现朋友小A的情况小A在2021年2月份取得了单位发放的年终奖8000元，全年税前工资60000，社保及公积金11100（社保个人缴费比例18.5%）不涉及其他扣除项方法1：年终奖按特殊算法，工资薪金综合所得计税年终奖个税=8000*3%=240元工资薪金计税：由于应纳税所得额小于0，综合所得个税为0小A共计缴纳个税240元方法2：年终奖并入综合所得计税综合所得=8000+60000-12*5000-11100=-3100小于0 综合所得个税为0很显然，选择方法2，小A到手工资就多了240元小编相信朋友小A遇到的情况是比较常见而广泛存在的，本文的重点也不是来讨论哪种方式计税更节税，而是想告诉大家如果你也遇到了同样情况，那么告诉你们一个好消息，还有一次挽救机会，让你多缴的240元个税再回到你的口袋里！敲黑板，划重点！江苏省12366纳税服务中心答复（2021-10-29）：个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策。政策依据：根据《税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2021年第62号）规定：“取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报　取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：　......　　（四）纳税人申请退税。需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。也就是说，朋友小A可以在次年3-6月期间可以办理综合所得汇算清缴，把19年2月发放的已按全年一次性奖金政策计税的年终奖重新选择并入综合所得计算个税，由此多交的240元个税申请退税。

6.居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？

根据《个人所得税法》第二条、第六条的规定，居民个人的应纳税额计算如下：1. 综合所得应纳税所得额，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，按百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。2. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，按百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第十五条第二款规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。3. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元的余额按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税；四千元以上的，减除百分之二十费用的余额按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。4. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。5. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。 【案例】金巧儿为中国公民，在境内企业黑土地公司任职，2021年度各项收入情况如下：1. 全年取得黑土地公司发放的工资奖金240000元，按规定标准缴纳了三险一金40000元；2. 3月受邀给黄海公司提供培训，收入20000元；3. 业余时间撰写中篇小说，4月在《鹤城晚报》上连载3个月，取得稿酬10000元；4. 6月，将其拥有的一项专利技术提供给黄海公司使用，一次性收取使用费200000元；5. 7月，将其在鹤城的一处店面出租给他人经营，收取7月租金不含增值税收入30000元。6. 8月取得其朋友企业蓝天公司的借款利息150000元；7. 9月因购物而中奖，奖品为价值10000元的按摩椅；8. 10月转让其在鹤城的一套住房，转让收入为2000000元，购置原价为1200000元，发生合理费用20000元；9. 2021年度，其投资的富裕村有限合伙企业按其合伙比例应分配的经营所得为450000元。金巧儿当年符合条件的子女教育专项附加扣除10000元，住房贷款利息专项附加扣除12000元，赡养老人专项附加扣除9600元。假设不考虑其他税费，请问金巧儿各项所得应缴纳多少个人所得税？解析：1. 全年综合所得的个人所得税计算：工资薪金＝年收入额＝240000元劳务报酬所得的应税收入额＝20000×（1－20%）＝16000元稿酬所得的应税收入额＝10000×（1－20%）×70%＝5600元特许权使用费所得的应纳税收入额＝200000×（1－20%）＝160000元综合所得年应纳税所得额＝（240000＋16000＋5600＋160000）－60000－40000－（10000＋12000＋9600）＝290000元查找税率表得知，适用税率20%，速算扣除数16920综合所得应交个人所得税＝290000×20%－16920＝41080元2. 7月财产租赁所得的个人所得税计算：财产租赁收入额超过4000元，定率扣除20%的费用财产租赁所得应交个人所得税＝30000×（1－20%）×20%＝4800元3. 8月利息收入的个人所得税计算：利息、股息、红利所得应交个人所得税＝150000×20%＝30000元4. 9月中奖取得按摩椅的个人所得税计算：偶然所得应交个人所得税＝10000×20%＝2000元5. 10月转让房产的个人所得税计算：财产转让所得应交个人所得税＝（2000000－1200000－20000）×20%＝156000元6. 2021年度合伙企业经营所得的个人所得税计算：由于金巧儿有综合所得，固定减除费用、专项扣除、专项附加扣除在综合所得计缴税款时已经扣除，因此经营所得不再重复扣除上述项目，应纳税所得额为450000元查税率表，适用税率为30%，速算扣除数为40500经营所得应交个人所得税＝45000×30%－40500＝94500元

7.新的个人所得税计算公式？

{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税从2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）全月应纳税所得额不超过1500元 3% 0 全月应纳税所得额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505 9月1日实施的新个税法实施条例

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