全国统一学习专线 8:30-21:00
会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是增值税企业所得税个人所得税这加起来还玩个毛线 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下个人独资企业如何缴纳个人所得税、增值税及附加税呢？，企业税收三大巨头：增值税、企业所得税、个人所得税如何节税？，增值税、企业所得税、个人所得税在申报过程中要注意什么？，增值税企业所得税个人所得税如何计算??。
个人独资企业作为自然人投资的非法人性质的企业，是不用缴纳企业所得税的纳税义务人。根据相关法规规定，个人独资企业只需缴纳个人所得税，增值税和附加税，那怎么缴纳呢？个独企业如何缴税三税？1、依据：《人民共和国个人所得税法实施条例》（修订草案征求意见稿）第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。2、个人独资企业按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人经营所得税，适用5%至35%的累进税率；3、据此，根据税务机关经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收。（1）定期定额征收：应税所得税额=收入总额*核定征收率。主要适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。（2）核定应税所得率征收，应纳所得税额=应纳税所得额（收入总额*应税所得率）*适用税率（五级累计税率）。主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。（3）定率征收，应税所得税额=收入总额*核定征收率。即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率根据地区和行业有所不同。4、小规模纳税人的个人独资企业增值税税率为3%（可以开具3个点的专票），也正是小规模纳税人可以更好的享受核定征收政策。成立的时候需要考虑到下游合作方接不接受3个点票，若是不接受可以考虑另一种模式，对内业务。5、正常情况下附加税为增值税的12%，而小规模纳税人的附加税则是减半征收，为增值税的6%，即3%*6%=0.18%。节税对比案例一：比如某高管成立了个人独资企业（XX工作室、XX中心），一年开票额是400万元，核定应税所得率10%，那么需要缴纳：①增值税金（I56）：400÷（1+3%）×3%=11.65万②附加税金（B379）：11.65×6%=0.7万③个税税金（Z735）：400×10%×30%-4.05=7.95万总税金：11.65+0.7+7.95=20.3万综合税率：20.3÷400=5.08%当高管的薪金收入转化为个人独资企业的营业收入后，税率只有5.08%（还不包含增值税可返还的部分奖励），远远小于个人薪金所得税的45%。总税负费用降低了近百万！案例二：如果福建XX软件开发有限公司（一般纳税人），年收入在700万，各项成本、费用在300万，利润400万。现在成立河南XX信息技术中心（小规模纳税人个独企业），并把相同的业务通过信息技术中心的这家企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：分析：福建软件公司应纳所得税500万*25%=125万。而信息技术中心应纳税20.3万。相对于福建的软件公司节约税款为：125-20.3=104.7万元。备注：服务行业核定的应税所得率较高，能够节约的税款更加明显，如技术类、设计类、工程类、营销类、咨询类。结语不管是从高管或是企业角度出发，个人独资企业都具有很强的降税优势，合理利用园区的核定征收政策，可以额外节省很大一笔费用支出。
常见的税种有增值税：根据企业行业和规模不同有3%、5%、6%、9%、13%。目前疫情期间截止2021年12月31日小规模增值税税率为1%；企业所得税：一般税率为25%；对企业生产经营所得和其他所得进行征收的税种；个人所得税：公司股东分红个税税率为20%。企业所得税和个人所得税节税筹划1、个人独资企业无需缴纳企业所得税个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。《人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。个人独资企业（小规模）的可以在特定园区（税收洼地）申请核定征收，核定后所得税2.1%、附加税6%、综合税负3.16%左右通过“税收洼地”的个人独资核定后可直接提现！个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率，企业所得税或个税过高（如股东分红）都可以采用个人独资企业来节税。2、合伙人为个人的合伙企业无需缴纳企业所得税合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。根据《财政部税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”增值税节税筹划企业增值税税收压力大可以利用总部经济招商的优势注册在园区享受税收扶持政策，该类扶持政策对企业所得税和增值税都会进行一定比例的返还奖励，像贸易公司这类增值税和企业所得税压力都大的企业，十分适合此税收扶持政策。园区奖励扶持政策如下：增值税：对入驻园区企业增值税以地方留存的60%~85%扶持奖励；企业所得税：企业所得税以地方留存的60%~88%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
精准会计小编今天跟大家聊聊税收。大家都知道税收不可避免，因为他具有强制性。增值税、企业所得税、个人所得税这三大税种基本是每一家企业都会接触到的税种。这三个税种很常见，范围很广泛，内容杂又多，而且说变就变！税法更新就要学，强制性的义务，不学不行。但是无论税法如何变，万变不离其宗，掌握了它的关键和重点，那就成功了九成！接下来，咱们一起看看增值税、企业所得税、个人所得税这三个税种在申报过程中需要注意哪些重点，你的账有没有存在这些问题~一、增值税增值税是以商品、应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值额以营业收入减去可以抵扣的进项确定，所以在增值税的税收稽查中，收入和进项抵扣是重点。（一）收入稽查重点1.以代销为由对发出商品不入账、延迟入账，现金收入不入账，隐瞒收入；2.“以物易物”、“以物抵债”行为，未按规定正确核算销项税额；3.混合销售行为未缴纳增值税；4.企业发生销售折让、销售退回，未取得购买方当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明，或未收回原发票联和抵扣联；5.生产企业采取平销手段返利给零售商，零售商取得返利收入不申报纳税，不冲减进项税额；6. 开具的增值税专用发票，结算关系不真实，虚开或代开专用发票；7. 收取价外费用未计收入或将价外费用记入收入账户未计提销项税金；8. 对尚未收回货款或向关联企业销售货物，不记或延缓记入销售收入；（二）进项抵扣稽查重点1.从事非应税业务而抵扣进项税额，或取得不符合规定和抵扣要求的抵扣凭证抵扣进项税额；2.企业转供物业、福利等部门材料，其进项税金不作转出；3.对免税产品的原材料购进及领用单独核算，免税产品所用材料的进项税额未全额转出；4.对固定资产改良等非应税项目领用材料未作进项税转出处理；5.虚构废品收购业务、虚增进项税额；6.为隐瞒销售收入，故意不认证已取得的进项票，不抵扣进项税额，人为调节税负水平；7.虚开农副产品收购发票抵扣税款；8.购进非农副产品、向非农业生产者收购农产品或盗用农业生产者的身份开具农副产品收购发票；二、企业所得税企业所得税对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税以利润为计税依据，利润通过收入减去费用支出得到。所以税收专项检查中，企业所得税的稽查重点包含收入总额和各项税前扣除的费用支出，也包括相关的纳税调整项目。（一）收入总额1.不及时结转收入，推迟交纳税款；2.将已实现的收入挂在预收款或其他应付款中，少记收入；3.视同销售的事项少计收入；4.以货易货、以货抵股利、福利，少缴企业所得税；5.房租收入、固定资产清理收入及关联交易收入，未按税法规定申报缴纳企业所得税；6.将抵顶货款的房子、汽车等财产处理后不入账，形成账外经营。（二）成本费用支出1.多转生产成本，影响当期损益，少缴企业所得税；2.资本性支出挤占成本、费用；3.将不属于生产的水电、煤炭开支等挤入“制造费用”，增大成本费用；4.故意扩大预提项目或多提预提费用，冲减当期损益；5.用不正规发票入帐，虚列成本、费用；6.企业的资产报损未经过审批三、个人所得税税收专项检查中个人所得税检查重点：1.工资表外发放的补贴、奖金、津贴、代购商业保险、实物等收入未与工资表内收入合并扣缴个人所得税。2.向本单位职工支付劳务费，未扣缴税款或错按劳务报酬所得项目扣缴个人所得税。3.职工通过发票报销部分费用，未扣缴个人所得税。4.房地产企业以假发票、假施工合同虚列开发成本套取现金发放职工工资、奖金等，不代扣代缴个人所得税；扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入、进行虚假申报，少缴或不缴个人所得税的行为。5.股东、资金提供者、个人投资者各类分红、股息、利息个人所得税扣缴情况。存在利用企业资金支付消费性支出购买家庭财产或从投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还等未扣缴个人所得税。6.扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假的纳税申报，不缴少缴个人所得税；不按规定扣缴销售人员的业务提成个人所得税。更多更新的财税资讯请继续关注东莞精准会计，有问题咨询可评论或私信留言哦。部分资料来源于网络，如有侵权请联系删除。
增值税企业所得税个人所得税如何计算欢迎大家来到学名会计，学名会计为大家分享增值税企业所得税个人所得税如何计算？一、增值税的介绍（一）增值税的基本原理（二）增值税的计算（三）增值税的申报介绍二、个税的介绍（一）个税的概念（二）个税计算及申报系统介绍三、企业所得税的介绍（一）企业所得税的概念（二）企业所得税申报介绍一、增值税的介绍（一）增值税的基本原理增值税的概念增值税是对销售货物、提供劳务或者发生应税行为过程中实现的增值额征收的一种税，是我国现阶段税收收入规模最大的税种。增值税的纳税人按照经营规模的大小和会计核算是否健全等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。（二）增值税的计算【案例 A】1 月 6 日，销售给深圳朗科电子科技有限公司步步高数字无绳电话机 100 台，每台不含税单价 460.177 元，开具增值税专用发票并交付货品给客户，当日收到52000 元货款。<br> (二维码自动识别)会计分录：借：银行存款--工商银行华强北支行 52000贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）【拓展】如果是小规模纳税人该如何处理？【案例 B】1 月 8 日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票， 单据记载从江苏百胜电子商贸有限公司购入商品一批；发票记载商品的不含税总金额为 207079.65 元，税率 13%，增值税税额为 26920.35 元，价税合计金额为234000 元，商品已验收入库，货款未付。<br> (二维码自动识别)会计分录：借：库存商品--电子元器件 4ABCL应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款【拓展】如果是小规模纳税人该如何处理？（三）增值税的申报小规模纳税人申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。小规模纳税人申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（必填）。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过 10 万元（按季纳税 30 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。小规模纳税人报表：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分 填表日期：年月日增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月 日至年 月日纳税人名称（公章）：填表日期：月 日本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。增值税减免税申报明细表税款所属时间：自纳税人名称（公章）:一般纳税人申报流程在申报期内登录开票系统进行抄税（一般情况下都会自动抄税），若没有自动抄税，点远程抄报--抄报汇总。登录发票认证系统，对当月想勾选认证的专票进行用途确认；登录当地的电子税务局进行网上纳税申报；纳税申报成功之后，在进入开票系统清卡或者说反写。二、个税的介绍（一）个税的概念个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。【提示】个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人合伙人等。（二）个税案例及申报系统介绍新个税政策下，我们应该如何计算工资个税？个税计算公式（简化）：本期税额=累计应发工资--累积生计费用（5000/ 月）-累计代扣代缴的社保公积金--累计专项扣除--累计其他扣除）*税率--速算扣除数--累计已交个税个税案例【案例】马永其 2021 年 1 月取得工资 10000 元，个人负担社保费 1000 元，公积金 500 元，假设无其他扣除，公司 1 月应当为其代扣代缴多少个税？【解析】10000-5000-1000-500-0=3500，该 3500 元为应纳税所得额，查表得税率为 3%，故当月个税为 3500*3%=105 元继续看 2 月的情况，假设相关条件不变：【解析】 10000*2-5000*2-1000*2-500*2-0=7000，查表得税率 3%，2 月的个税为 70000*3%-105=105 元剩余月份以此类推。个税最新政策解读根据税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告，表示对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过 6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自 1 月份起直接按照全年 6 万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过 6 万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过 6 万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过 6 万元”字样。（1）上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件：①上一纳税年度 1-12 月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；②上一纳税年度 1-12 月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过 6 万元；③本纳税年度自 1 月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。个税申报系统三、企业所得税的介绍（一）企业所得税的概念企业（公司、法人）所得税，是对纳税人的应纳税所得额课征 的一种税。应纳税所得额是所得税的计税依据，一般是对纳税人经营净所 得的课征， 即收入减除为取得收入发生的相关支出后的余额。一般为按季度预扣预缴，年度汇算清缴。（二）企业所得税申报介绍企业所得税预扣预缴时，按照每月（季度）出具的利润表中本 期利润总额来作为计税依据。实际上应该以税法上要求的应纳税所 得额，两者一般不相等， 汇算清缴时再去调整，将会计上的利润总 额按照税法标准调整为应纳税所得额。汇算清缴时用应纳税所得额计算一下，应该缴纳的所得税，和 我们已经预扣预缴的所得税对比，进行多退少补。希望对大家有帮助！文章节选自学名会计网
通过小编辛苦整理的相关知识：增值税企业所得税个人所得税这加起来还玩个毛线，相信对您有所帮助。
