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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是扣缴企业所得税报告表怎么填 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下92份！最新整理，2020年各税种纳税申报表汇总，超实用收藏，企业所得税年度汇缴申报表这八个地方不要再填错了！，企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明，企业所得税预缴申报表怎么填写？填写方法+误区提醒！附报表模板，国税申报网上的扣缴企业所得税报告表是几月份要填的，在什么情况下填，扣缴个人所得税报告表0申报怎么填，扣缴个人所得税报告表怎么填？??。
俗话说，纳税是每个公民应尽的义务。身为一名会计工作者，更应该严格遵守。但是，对于很多新手小会计来说，没有足够的纳税实操经验，总是觉得一头雾水。而“老会计”又不愿意用心去教，总有一种“教会徒弟，饿死师傅”的担忧。还记得，小Q刚入职的时候，实际上手了才发现，工作中遇到的问题并不能以课本上学到的知识来书写“标准答案”，灵活变通才是最重要的。当时，关于税务的好多实操工作，小Q都觉得无从下手。每次询问组里的前辈时，都是一句“这么简单你都不会啊？！”的问句，满满的自卑感扑面而来！第一次申报增值税，第一次填写年报，第一次......磕磕绊绊中成长。如今，小Q也是一名5年的“老会计”了。 92份！最新整理，2021年全税种纳税申报表奉上！希望能给还在新手会计路上前行的你带去一些帮助~目录1、增值税2、消费税3、企业所得税4、个人所得税5、其他税费（残保金、车购税、城建税及附加、房产税、更低占用税、环保税、契税、土地使用税、土地增值税、文化事业建设费、印花税、资源税）内容展示：1、增值税《增值税纳税申报表》：附表一：附表二：附表三：附表四：《增值税减免税申报明细表》：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明：《增值税预缴税款表》：《增值税预缴税款表》填写说明：一般纳税人申报表填写说明：2、消费税本期减（免）税额明细表：3、企业所得税扣缴企业所得税报告表及填报说明：年报：因为字数的限制，其他税种的纳税申报表无法完全展示出来。需要完整版资料的小伙伴，下方领取 ↓ ↓ ↓ 【福利领取】请 ①关注→ ②评论（需要）→ ③点击头像私信（资料） 即可领取啦
错误一企业支付银行手续费填在哪一行？好多会计填报在了A104000《期间费用明细表》第6行：六、佣金和手续费了，这是错误的。正确填报的地方错误二一家管理公司提供咨询服务收入填在哪一行？好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行：1.销售商品收入了，这是错误的。正确填报的地方错误三企业从工行贷款支付的利息支出填在哪一行？好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第18行：（六）利息支出了，这是错误的。正确填报的地方A105000《纳税调整项目明细表》第18行：（六）利息支出这是填报向非金融机构借款的利息支出，企业从银行贷款的利息不需要填报纳税调整表。错误四企业报销的业务招待费没有取得合规票据，填在哪一行？好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第15行：（三）业务招待费支出了，这是错误的。正确填报的地方 错误五企业取得被投资单位的投资收益，填在哪一行？好多会计填报在了《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中了，这是错误的。正确填报的地方《投资收益纳税调整明细表》（A105030）本表反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。1、会计上规定：成本法下的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。2、税务上规定：按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。3、对比以上规定，会计和税法对投资收益确认的时间相同，不存在税会差异，因此汇算清缴无需填报A105030、A105000。4、由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇，因此只需要填报A107011、A107010申报表来反应投资收益免征企业所得税。 错误六企业发生了一笔对方不归还的应收账款10万元，虽然逾期三年了，但是并不符合税前扣除条件，填在哪一行？好多会计填报在了《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中并税前扣除了，这是错误的。正确填报的地方 错误七企业2021年度计提并实际发放了职工工资100万元，好多会计认为既然允许全额税前扣除就不需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）了，这是错误的。正确填报的地方 提醒只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报的有：1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）6、《企业重组情况及纳税调整明细表》（A105100）企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。错误八企业去年由于逾期缴纳社保费，当年实际发生社保滞纳金1万元，好多会计认为不允许税前扣除就填报了A105000《纳税调整项目明细表》第20行：（八）税收滞纳金、加收利息了，这是错误的。正确填报的地方社保滞纳金允许税前扣除，不需要填报纳税调整表。参考《企业所得税法》）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金；社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。
企业所得税汇算清缴年报的变化是很大的。为此一些会计人员在填写相关纳税申报表时，都会出现一些错误，这种事情是很麻烦的。接下来我们看看企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明。2021企业所得税汇算清缴纳税申报表模板及说明一、盘点企业所得税年报表变化年份（1）2021年的变化（2）2021年变化（3）2021年二、2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表模板各类表的模板汇总在下方了，小伙伴们可以参照进行填写申报。（一）企业所得税年度纳税申报表封面（二）企业所得税年度纳税申报表填报表单（三）企业所得税年度纳税申报基础信息表（四）企业所得税年度纳税申报表（A类）（五）一般企业收入明细表（六）金融企业收入明细表（七）一般企业成本支出明细表（八）金融企业成本支出明细表……内容较多以上报表模板，已经整理成电子版 需/要/的/可/以/分/享三、企业所得税年度纳税申报表（A 类）部分表单及填报说明企业所得税年度纳税申报表单填写说明……每项的填写说明是很详细的，在此不一一展示了。
今天，小编和大家介绍下，企业所得税季度预缴申报表填写及注意事项，我们一起往下看～首先，我们需知企业所得税税率：企业所得税有两种征收方法：今天，小编重点和大家分享：查账征收企业预缴申报表的填列+报表模板！（文末可领取全套资料学习哦）查账征收预缴申报表填列填表说明：这时，我们要注意填报的几个误区：误区1：营业收入-营业成本=利润总额误区2：“营业成本”项目含“期间费用”误区3：“实际利润额”等于企业财务报表(利润表)中的“利润总额”接下来，我们继续学习如何填表：下面填写要注意啦！误区4：企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损误区5：企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损……免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表 （附表1）固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表……篇幅有限，想要领取完整企业所得税预缴申报的小伙伴，看下方↓↓↓领取方式：1、下方评论区留言：想要，并赞同收藏；2、点击笔者头像，私我回复：申报，即可免费领取！或者关注微信公众号：轻松会计学习，公众号对话框回复：申报，即可领取！
人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明一、本表适用于扣缴义务人按照《人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告。1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、扣缴义务人应当于签订合同或协议后二十日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后十日内,将变动情况书面报告税务机构。四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机构批准,可以适当延长期。五、扣缴人义务人不按规定期限将已扣税款缴入国库以及不履行税法规定的扣缴义务,将分别按《人民共和国税收征收管理法》第六十八条、第六十九条的规定,予以处罚。六、本表填写要用中、外两种文字填写。七、本表各栏填写如下:1、扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。2、扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。3、纳税人识别号：填写非居民企业在其居民国的纳税识别代码。4、所得项目：填写转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。
或许地域不同，申报的方式也不同吧。我们这里是单独一个申报模板，上面有纳税人基本信息和收入及纳税明细表，将这个表格填好后，再到地税网去上传申报。
扣缴义务人应向主管税务机关报送个人的以下基础信息：姓名、身份证照类型及号码、职务、户籍所在地、有效联系电话、有效通信地址及邮政编码等。 对下列个人，扣缴义务人还应加报有关信息： （一）非雇员（不含股东、投资者）：工作单位名称等； （二）股东、投资者：公司股本（投资）总额、个人股本（投资）额等； （三）在中国境内无住所的个人（含雇员和非雇员）：外文姓名、国籍或地区、出生地（中、外文）、居留许可号码（或台胞证号码、回乡证号码）、劳动就业证号码、职业、境内职务、境外职务、入境时间、任职期限、预计在华时间、预计离境时间、境内任职单位名称及税务登记证号码、境内任职单位地址和邮政编码及联系电话、境外派遣单位名称（中、外文）、境外派遣单位地址（中、外文）、支付地（包括境内支付和境外支付）等。 储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得、证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得和上市公司向股民支付的股息、红利所得，可暂报送以下信息：姓名、身份证照类型及号码、支付的利息（股息、红利）所得、扣缴税款等。 各地应根据这些基础信息和管理工作的要求，制定《个人基础信息登记表》，并要求扣缴义务人填报。 第六条 扣缴义务人在进行初次扣缴申报时，应报送第五条所述个人的基础信息。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税务机关。 第七条 扣缴义务人在扣缴税款时，应按每个人逐栏逐项填写《扣缴个人所得税报告表》（附件1）、《支付个人收入明细表》（附件2）。 《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的个人情况。《支付个人收入明细表》填写支付了应税所得，但未达到纳税标准的个人情况。 已实行扣缴申报信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。 第八条 扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息。但同时报送有困难的，应最迟在扣缴税款的次月底前报送。 第九条 扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。 第十条 主管税务机关应严格审核扣缴义务人的扣缴申报资料。对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写不准确的，应要求扣缴义务人重新填报。 第十一条 扣缴义务人可以直接到税务机关办理扣缴申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理扣缴申报。 第十二条 扣缴义务人不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息，需要延期申报的，应按征管法的有关规定办理。 第十三条 扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。扣缴义务人应在开具代扣税款凭证的次月扣缴申报时，将开具代扣税款凭证的底联一并报送主管税务机关。 第十四条 主管税务机关应按照“一户式”管理的要求，对每个扣缴义务人建立档案，其内容包括： （一）扣缴义务人编码、扣缴义务人名称、登记证照类型、税务登记证号码、电话号码、电子邮件地址、行业、经济类型、单位地址、邮政编码、法定代表人（单位负责人）和财务主管人员姓名及联系电话、税务登记机关、税务登记日期、主管税务机关； （二）全年的职工人数、纳税人数及汇总的应纳税所得额（按所得项目归类汇总）、免税收入、应纳税额（按所得项目归类汇总）、减免税额、已扣税额、应补（退）税额、滞纳金、罚款等。 第十五条 主管税务机关应以个人身份证照号码或个人纳税编码为标识，归集个人的基础信息、收入及纳税信息，逐人建立个人收入与纳税档案。 第十六条 税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《人民共和国个人所得税完税证明》。 第十七条 税务机关应根据所掌握的涉税信息，定期对扣缴义务人扣缴申报和个人自行纳税申报的情况进行交叉稽核、分析评估。 第十八条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，依照征管法第六十一条的规定给予相应处罚。 第十九条 扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。 第二十条 税务机关应依法为扣缴义务人和个人的情况保密。对未为扣缴义务人和个人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 ^^^^^
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