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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税减免哪几项 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年个人所得税，降了！个人所得税，变了！，教师资格证享受个人所得税减免政策吗，残疾人减免个人所得税，如何减免，如何办理？，残疾人是否可减免个人所得税？，注意！这些个人所得可以减免个人所得税！，这些收入可减免个人所得税！你有吗？??。
本月，很多财务小伙伴在申报生产经营个税的时候，发现申报模块与之前不太一样了！点击生产经营-预缴纳税申报之后，发现收入、成本、利润等都是灰色的，无法填写数据，这是什么情况呢？个税生产经营所得预缴申报本月有变化其实呢，这是由于本月税务系统升级导致的。如何解决？对于大部分个体工商户而言， 一步即可搞定！ 相同的界面，仅需增加一步：修改公共信息！公共信息在税款所属期的下面，点击修改，即可填写收入、成本等信息啦。为什么说是对于“大部分”的个体工商户呢？这里，可以通过修改公共信息进行申报的有2类：1. 所有征收方式为查账征收的个体工商户2. 部分征收方式为核定征收的个体工商户对于另一部分核定征收的个体工商户，即使进入了修改公共信息的界面，收入、成本等仍全部是灰色的，如图：解决步骤：1 查看人员的申报状态，是否显示“申报待反馈”？2 如果是，需要点击右上方更多操作-获取反馈。3 若反馈提示“收入总额不能小于上期总额”，点击确定即可。4 确定后，重新点击公共信息-修改，就可以填写收入总额啦！5 点击上方提交申报，系统提示申报成功。6 申报成功之后，若需修改，可以启动更正或者作废。个人所得税降了优惠提醒对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。政策依据：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）如何享受？操作如下1. 点击“减免税额”右侧“小红笔”图标进入到附表界面，“减免事项”、“减免性质”分别选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”、“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，系统自动计算出“减免税额”。（若还有其他的减免，也需据实填写）2. 确定之后回到申报模块，此时会发现，预缴纳税申报模块下有“提交申报“按钮。注意，扣缴端升级之前左侧菜单栏是“网上报税”，升级后已无此模块。3. 申报成功之后，点击左侧菜单栏税款缴纳-三方协议缴税等。注：有关减半政策的享受，查账征收与核定征收的操作步骤是一样的哦。还不知道哪些单位需要进行生产经营个税申报？请参考《税务总局 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》税总局公告2021年第62号：二、取得经营所得的纳税申报个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形： （一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； （二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； （三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； （四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。更多资讯，关注小二财税！
教师资格证，属于继续教育专项扣除。纳税人接受技能人员继续教育、专业技术人员继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。也就是说证书抵扣个税3600，只能一次性抵扣。
对残疾人个人就业的个人所得税政策 根据《人民共和国个人所得税法》（主席令第四十四号）第五条和《人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。是的，只有在应税行为的发生地，才可以办理减免税程序。
可以的，残疾人可以减免的。 一、申请条件 根据《人民共和国个人所得税法》第五条第一款规定，残疾人、孤老人员和烈属的所得，可以申请减免个人所得税。 二、所需资料 1、减免税申请报告（申请人签名）； 2、《地方税务局减免税申请核准表》一式四份； 3、残疾的提供有效的残疾证； 4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件（个体工商户、个人举办独资企业、合伙企业提供）； 5、身份证原件及复印件； 6、劳动合同原件及复印件（工资薪金所得申请减免的提供）； 三、办理程序 第一步 持税务登记证副本，填写《涉税事项综合申请表》，提出申请和领取《受理回执》 各个办税服务厅 第二步 备齐所需资料，待主管税务机关收取资料和调查审核 第三步 凭《受理回执》领取批复 主管税务机关 四、办理时限 40个工作日 五、优惠政策 1．个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，可按应纳税额减征50％的个人所得税。稿酬所得可先按个人所得税法规定计算应纳税额(即按应纳税额减征30%)，再按本条规定计算减征的数额。 2．个人取得的个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人举办独资企业、合伙企业取得的所得，区别情况分别予以减征： 年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税； 年应纳税所得额在3—5万元(含5万元)的，按应纳税额减征50％的个人所得税； 年应纳税所得额超过5万元的，不再给予减征照顾。 实行核定征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者，可享受此待遇。
说起个人所得税，最近可谓是备受大家关注。无论是个税起征点从3500元上调至5000元，还是个税专项附加扣除政策的出炉，都掀起了一波又一波的热潮。那么，你是否又知道，哪些个人所得可以减免个人所得税？哪些个人所得需要缴纳个人所得税呢？哪些个人所得可以减免个人所得税？免征下列各项个人所得，免征个人所得税：（1）省级人民、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和发行的金融债券利息；（3）按照统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。减征有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报人民代表大会常务委员会备案。如何确定居民个人与非居民个人呢？在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，需缴纳个人所得税。其中，纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。哪些个人所得需要缴纳个人所得税？共9项。（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额？居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报人民代表大会常务委员会备案。
一、 免税项目1. 省级人民、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。2. 国债和发行的金融债券利息。3. 按照统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的特殊津贴、院士津贴，以及国务院 规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。4. 福利费、抚恤金、救济金。5. 保险赔款。6. 军人的转业费、复员费、退役金。7. 按照统_规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。8. 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。9. 中国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。10. 国务院规定的其他免税所得。二、 减税项目1. 残疾、孤老人员和烈属的所得。2. 因自然灾害造成重大损失的。上述减税项目的减征幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民规定，并报同级人民代表大会常务委员会备 案。国务院可以规定其他减税情形，报人民代表大会常务委员会备案。三、 其他免税和暂免征税项目1.下列所得，暂免征收个人所得税。（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、外岀差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。（4）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。（5）符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：2021年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附 加扣除，也可以选择按照规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。 外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。自2023年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练 费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。2.个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票,转让所得暂不征收个人所得 税。自2021年11月1日（含）起，对个人转让中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得 的所得，暂免征收个人所得税。3.个人举报、协査各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。4.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。5.个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。6.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税,超过1 万元的，全额征收个人所得税。7.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。8.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受发放的特 殊津贴的专家、学者）,其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。9.个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得 税。10.对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。11.企事业单位按照或省（自治区、直辖市）人民规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、 基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照或省（自治区、直辖市）人民规定的缴费比例或 办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。12.企业依照有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。13.对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。14.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得 税。15.自2021年7月1日起至2024年6月300,个人持有中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限 超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。16.对被拆迁人按照有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。17.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税：（1） 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟 姐妹；（2） 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3） 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。18.个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征 收个人所得税。19.企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1） 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2） 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费, 或者购话费赠手机等；（3） 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审核，纳税人可自行享受减免税。税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的，或者纳税 人无法准确判断其取得的所得是否应享受个人所得税减免的，必须经主管税务机关按照有关规定审核或批准后，方 可减免个人所得税。
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