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个人所得税，是对自然人取得的各项应税所得征收的一种税。首先要说明的是，所得不等于收入。收入是个人取得的货币、有价证券、固定资产等经济利益，而所得是收入扣除成本和费用以后的余额。其次，应税所得与所得也不相同。应税所得是税法对课税对象的界定，它一般小于所得。英国于1799年首先在世界上开征了个人所得税，当时英国正处于与拿破仑的战争时期，1860年，美国于南北战争时期开征了个人所得税；1887年，日本于明治维新期间开征了个人所得税。世界各国个人所得税开征初期的目的，基本都是临时性的筹措军事费用，但到二次大战之后，个人所得税逐步成为一个固定的、稳定的税种，目前世界上有140多个开征了个人所得税。个人所得税的功能可以归纳为四点：一是组织财政收入，目前我国的个税收入约1万亿元，占税收收入比重6.3%，是第三大税种。二是调节收入分配，实现社会公平。三是稳定经济发展，在经济过热时税收可以抑制通货膨胀，在经济萧条时税收可以阻止通货紧缩。四是培养纳税意识。我国清于1909年编写了《所得税章程》；北洋于1914年颁布《所得税条例》；1936年，国民党通过《所得税暂行条例》；1943年，国民党通过《所得税法》。这其中都包含了个人所得税的内容。新中国成立以来，1949年11月，中央人民召开首届税务工作会议，通过了《税政实施要则》，计划开征薪给报酬所得税等14个税种，但由于我国当时生产力水平较低，实行的是低工资、广就业的政策，所以一直到70年代末都没有开征。1980年9月，我国通过《个人所得税法》，当时规定的费用扣除标准是800元，主要是针对外籍人员；1994年进行了第一次修订，统一了中、外籍纳税人，个体工商户和其他人员的个人所得税； 1999年进行第二次修订，恢复开征存款利息所得税；2005年进行第三次修订，费用扣除标准提高到1600元；2007年进行第四次修订，将利息所得税的税率由20%降为5%，并于2008年暂免了利息所得税；2008年进行第五次修订，费用扣除标准提高到2000元；2011年进行第六次修订，费用扣除标准提高到3500元，最低税率从5%降到3%，税率由9级调整到7级；2021年，进行第七次修订，费用扣除标准提高到5000元，对部分劳动所得实行综合征税，设立了专项附加扣除。这也是目前正在实施的个税制度，是本书要详细介绍的内容。
2021年个人所得税如何让计算？起征点是多少？征收范围是什么？小编今天为大家总结了个人所得税所有知识点，希望对大家有所帮助！！下面跟着小编一起学习吧~一.个人所得税基本原理二.纳税义务人三.所得来源的确定四.所得税项目五.税率1.九级超额累进税率表2.五级超额累进税率表六.应纳税所得额的规定七.应纳税额的计算八.税收优惠1.免征个人所得税项目2.经批准减征个人所得税项目九.境外所得的税额扣除十.征收管理......
纳税义务人:不仅涉及中国公民，也涉及在中国境内取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。居民个人和非居民个人:纳税人类别承担的纳税义务判定标准居民个人来源于境内境外的收入都要交税有住所或居住满183天，二者符合一个即可 ①有住所标准：是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住； ②居住时间：无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，是指在一个纳税年度（公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住累计满183天。非居民个人仅就其来源于中国境内的收入交税同时具备： ①在中国无住所 ②在中国境内不居住或者在一个纳税年度内在境内居住累计不满183天 注：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。所得分类：一、综合所得（取得时按月/按次预缴个人所得税，年底所有项目合并进行年度汇算清缴）1.工资、薪金所得（按照3%-45%七级超额累进税率预扣，年底并入个人综合所得合并计算）全年应纳税所得额=累计收入-累计工作月数*5000-各项扣除费用全年应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过36000的部分30超过36000至144000的部分102520超过144000至300000的部分2016920超过300000至420000的部分2531920超过420000至660000的部分3052920超过660000至960000的部分3585920超过960000的部分451819201.1工资薪金的范畴：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得1.2不属于工资薪金的范畴：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.企业职工差旅费津贴、误餐补助；5.外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金；6.军队干部取得的补贴、津贴（大部分都属于不征税范围）；7.按照统一规定发放的退休工资、离休工资和离休生活补助费免税。注：内部退养取得的一次性收入和至法定离退休年龄之间取得的基本生活收入按"工资薪金"纳税，平均到年计税；提前退休取得的一次性补贴收入按“工资薪金”纳税。1.3扣除项目专项扣除：按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。除了五险二金以外，可以扣除的还有以下专项费用①子女教育：一人一月1000，父母一方扣除100%或者父母各扣50%②继续教育：学历学位，每月400元，职业技能教育，拿到证书当年3600元③大病医疗支出：个人负担超过15000元的部分，在80000元内据实扣除，纳税人发生的医药费用支出超过15000元的部分可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出超过15000元的部分可以选择由其父母一方扣除，但是父母发生的医药费用支出不可以由子女扣除。④住房贷款利息（首套房），每月1000，可以夫妻各500，最多扣20年⑤住房租金支出：主要工作城市没有住房而发生的租金支出省会每月1500元100万人以上中等城市每月1100元100万人以下小城市，每月800元⑥赡养老人（60岁以上）总共每月2000（共两个老人的）（包括祖父母，外祖父母，不包括岳父母），其中非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元，父母，祖父母均健在的，或者一方已去世，只要家里有老人年满60岁，都是每月2000元1.4相关优惠：个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。2.劳务报酬所得（收入扣除20%，然后按照20%-40%三级超额累进预扣率，年底并入个人综合所得合并计算）每次收入≤4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800元每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数（元）不超过20000元的200超过20000元不超过50000元部分302000超过50000元的部分4070002.1劳务报酬所得的范畴劳务报酬与工资薪金的区别在于是否在企业、单位任职或者受雇，属于劳务报酬的有以下：①独立董事的收入②保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入等注：因为佣金收入是保险营销员、证券经纪人的主要收入，按照劳动报酬的预扣税率扣缴税额较大，因此按照累计预扣法预缴个人所得税（同工资薪金）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除累计减除费用=5000*工作月数累计其他扣除=展业成本+附加税费和其他扣除展业成本=不含增值税收入*（1-20%）*25%3.稿酬所得（扣除收入的20%和800元中的较大数，然后减按70%计税，按照20%的预扣率，年底并入个人综合所得合并计算）4.特许权使用费所得（扣除收入的20%和800元中的较大数，按照20%比例预扣率，年底并入个人综合所得合并计算）二、其他所得（分项目单独计算个人所得税，不进行年度汇算清缴）5.经营所得经营所得应纳税额=（年度收入-成本、费用以及损失）×适用税率-速算扣除数适用5%-35%五级超额累进税率全年应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过30000的部分50超过30000至90000的部分101500超过90000至300000的部分2010500超过300000至500000的部分3040500超过500000的部分35655005.1经营所得计税依据①个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得其中种植、养殖、饲养、捕捞所得暂不征收个人所得税②个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得③个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得④个人从事彩票代销的所得属于“经营所得”⑤个人独资企业，合伙企业的个人投资者用企业资金为本人、家人及相关人员购买房屋、汽车等资产，按“经营所得”计征个税5.2成本、费用以及损失扣除注意事项①如果是个人经营所得，直接扣除6万元费用和各项专项扣除②个体工商户的各项扣除限额与企业所得税的扣除限额一致，除了职工教育经费上限是工资费用的2.5%（企业上限是工资费用的8%）③个体工商户生产经营费用和个人家庭费用难以分清的，视为40%与生产经营相关，个人独资企业投资者家庭费用难以划分的，全部都不能扣除6.利息、股息、红利所得6.1应纳税额=所得×20%6.2相关优惠：①国债利息、发行的金融债权利息、居民储蓄存款利息等不用计征个人所得税②限制性股票：解禁前取得的股息和红利，减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税③个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税7.财产租赁所得7.1应纳税所得额=每次（月）收入×（1-20%）-准予扣除的项目-修缮费，其中20%的扣除率最低也要扣800，修缮费据实扣除，最多扣8007.2相关优惠：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得减按10%征收个人所得税8.财产转让所得应纳税额=（收入-财产原值-合理费用）×20%8.1计税依据①个人转让限售股个人所得税=转让收入-（限售股原值+合理税费）），原值没有真实凭证的，一律按转让收入的15%核算②拍卖收入没有原值凭证时：海外回流文物，应纳税额=转让收入×2%拍卖其他财产，应纳税额=转让收入×3%8.2相关优惠：个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税9.偶然所得应纳税额=所得×20%其中：受赠人无偿受赠房屋，使用税目为偶然所得，受赠人有偿转让属于财产转让税目。相关优惠：个人购买社会福利有奖募捐奖券，体育彩票一次中奖收入不超过1W,免征个人所得税，超过1W，全额征收三、特殊情况居民个人取得全年一次性奖金2021年12月31日前可以选择单独计税或者并入当年综合所得计税A单独计税：奖金/12，按照月度税率表查询税率和速算扣除数应纳税额=奖金×税率-速算扣除数比如奖金40000，奖金/12为3333.33，税率为10%，扣除数等于210奖金个税=40000×10%-210=3790元工资80000，年度应纳税所得额=8W-6W=2W税率为3%，扣除数为0工资个税=600个税合计=4390B并入当年综合所得计税:按照年度税率表查询税率和速算扣除数应纳税额=（奖金+综合所得）×税率-速算扣除数比如奖金40000，工资80000，年度应纳税所得额=12W-6W=6W税率为10%，速算扣除数2520，个税=3480综上，根据A.B的不同结果，选择B方案较合适。
一、 纳税人范围 中国公民（含港澳台）个体工商户个人独资企业和合伙人企业等非法人企业 案例辨析： 一人有限责任公司属于法人企业（x） 个体工商户属于自然人（商自然人）（√） 二、个人所得分类细述三、税收优惠不征税收入 ：不应列入征税范围免税收入 ：列入征税范围的税收优惠四、个人所得税app祝大家都能考试通过，下次考注会！
说明：一、 会计实训的目的会计综合实训是将我们所学的专业基础理论、基础方法、基础技能综合运用的教学环节，旨在培养锻炼我们综合运用所学专业知识进行分析问题、解决问题的能力，具有操作性强的特点，该实训突出对我们实战能力的培养。特色是真题真做。目的是让我们在毕业以后可以胜任任何企业的会计工作，使我们在实际操作中发现问题、解决问题。二、 实训形式3—5人一组，分工协作，通过调研获取真实的企业经济业务信息进行方针的模拟操作，使我们有强烈的职业感。三、 实训内容1、 各类中小企业财务管理规划预案2、 受许人财物规划预案3、 特许人财物规划预案4、 非营利组织财务计划预案5、 模拟公司的经济可行性分析6、 财务报表实例分析7、 模拟企业全面的经营计划8、 项目成本管理9、 结算中心管理实验10、 财务分析与报表管理11、 会计制度设计12、 企业财务困境成因及对策分析13、 我国上市公司所得税会计处理方法比较指导老师给定我们这十三个题目让我们选择进行实例操作。我们小组选择了第七项：模拟企业全面的经营计划。我们运用用友财务软件为手段、以春城精密铸造厂的一个月的实际业务为蓝本进行erp软件的模拟操作。目录：一、 会计实训的目的二、 实训形式三、 实训内容四、 实习体会
实践目的：会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 实践时间：####年6月28月~####年7月2日。 实践地点：淄博职业南校区实训室 实践内容：初步接触会计工作和工商注册工作。熟悉会计工作作流程。 制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。 所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在长辈教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。 从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。长辈很要耐心的跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。 除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。 生的实践是挑战也是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。 税法实训心得体会来源范文大全，税法实训心得体会介绍实训心得,税法实训心得相关的知识，税法实训心得体会来源于互联网，感谢本文作者佚名，内容简介：实践目的：会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 实践时间,范文大全网站内可以搜索到更多关于实训心得,税法实训心得的内容
1、消费税Excise tax(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。3、个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
今年是《人民共和国税收征收管理法》颁布15周年。为促进社会公众进一步了解和支持税收工作，税务总局副局长宋兰接受中国网专访,就完善税收政策，加强税收管理，优化纳税服务的主题与网民进行在线交流。 [网民]年所得12万以上纳税人自行申报工作下一步会不会作出新的调整？ [宋兰]年所得12万元以上的个人进行纳税申报，是2005年人大常委会修订个人所得税法，确定的法定义务，纳税人应该严格遵守。 今年是年所得12万元以上个人自行纳税申报的第一年，在广大纳税人的理解配合和各级税务机关的共同努力下，按期自行纳税申报的个人近163万人，与税务机关已经建立的个人所得税档案掌握的数据比较接近，其中有些不在建档之中的个人也主动进行了申报。 但是，还须看到，万事开头难。这次申报过程中，社会上出现了不少议论，一些人对纳税申报工作提出疑问，其中有些看法和建议不无道理。对这个问题，我们首先要看到，建立这样的制度是完全必要的，意义是重大的。 “十一五”经济社会发展规划纲要，要求建立个人收入申报制度，这个制度包含的范围比年所得12万的申报制度范围要广得多，年收入12万以下的人都要进行申报，这是一个社会进步的表现。全面建设小康社会，构建社会主义和谐社会，必须注重维护社会公平正义，加强对个人所得税的调节，这是时代发展的必然要求。 从国际来看，个人申报制度是很普遍的，经济发达以及发展中，个人所得税管理都建立在个人自行申报的基础上。最近《人民日报》以“国外个税申报面面观”为题，介绍了一些国外的经验和做法，值得学习。如美国只有3亿人口，但个人所得税的申报人数就有一亿多人，只要缴纳个人所得税就要申报。我们也要借鉴这种国际的经验，改进我们的管理。 我们目前的个人所得税制度设计与自行申报的要求是有差距的。目前我国的个人所得税是分类税制模式，即对每一项所得根据来源渠道不同，规定的税率不同、扣除不同、征收方法不同，分别按次、按月、按年计算征收，而申报又是一种综合性的申报，这给纳税人带来一些麻烦，也给税务机关的管理带来一定难度。 纳税申报制度的推行，也提出了加快个人所得税制改革的要求。我们在这次自行纳税申报工作中积累了很多经验，也发现一些不足。申报工作结束以后，各级税务部门正在认真地总结经验，查找不足，进一步改进工作，通过完善税收制度，搞好纳税服务，加强税法宣传，做好今后的个人所得税征管工作。
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