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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是差额征税纳税人一般纳税人标准 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下一般纳税人和小规模纳税人的区别，一般纳税人标准是什么？对企业来说有什么好处？，个体户、小规模纳税人、一般纳税人的区别？这下终于搞明白了！，小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？看这一篇就够了，适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款是否可以扣除？??。
一般纳税人和小规模纳税人的区别：1.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.一般纳税人使用的是税率，税率分别是13%、9%、6%以及0。小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。3.小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。4.一般纳税人能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。5.一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额，小规模纳税人当期应纳增值税额=当期不含税销售额×征收率。一般纳税人和小规模纳税人的区别:一、从定义方面：一般纳税人定义：1、年应征增值税销售额＞500万元；2、能够进行健全的会计核算；3、能够按规定报送有关的税务资料；4、应税销售额未超过标准的，满足其他两个条件，可以申请成为一般纳税人；小规模纳税人定义：1、年应征增值税销售额≤500万元；2、不能正确核算销项、进项和应纳税额；3、不能按规定报送有关税务资料；4、月销售额未超过10万元，季度未超过30万元，免征增值税（税务总局公告2021年第4号）二、从税收政策方面：一般纳税人：基本税率在16%，但也有5%、6%、10%的税率（2021年4月1日以后，16%降为13%，10%称为9%）；一般纳税计算应交增值税：销项税额-进项税额=应交增值税。在一些特殊情况下，比如营改增企业的“老项目”，则按简易3%税率计算缴纳增值税。小规模纳税人：小规模企业，按简易3%税率申报缴纳增值税，应纳税额=销售额X征收率；三、从票据方面：1、一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票;2、小规模只能开增值说普通发票，如果需要开具专用发票，需向税务机关，申请代开或者向税务机关申请审批以后，领取专用发票开具，税率为3%；3、专用发票，一般纳税人能进行认证抵扣的凭据，小规模纳税人即使取得专用发票，也无法抵扣。四、为了更加清晰的区分二者，可以看这张表：以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别，相信你看完，已经对两者区别，有了更加清晰的认识，如果您想了解更更多这方面的内容，您可以继续查看快点办官网，希望可以帮助到您！
2021年以来，对于企业的税收优惠政策层出不穷，很多想创业的小伙伴不知道应该选择按小规模纳税人还是按一般纳税人的标准来定位企业，别着急，今天小琅税就帮大家来分析一下一般纳税人的标准，以及成为一般纳税人有什么好处？一般纳税人指的是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，目前最新的标准就是企业一年增值税销售额，这里是包括了出口销售额和免税销售额达到或者超过502万，或者年应税销售额超过80万。如果企业不想成为一般纳税人，税务主管门是允许在一定期限内允许转回为小规模纳税人的，假如企业转回成为小规模纳税人的话，是不能开具一般纳税人增值税专用发票的，因为在会计处理上，一般纳税人的特点就是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那成为一般纳税人对企业来说有什么好处呢？首先就是上面说到的，一般纳税人可以开专用发票抵扣销项税额，其次是企业能成为一般纳税人，从另一个角度来说，经营风险、涉税风险是比较小的，因为一般纳税人的标准对财务、税务的管理要求规范都比较高，是企业实力的证明，一般大公司是一般纳税人，合作的公司也是比较大型和有实力的企业，取得增值税进项票可以抵扣，税负也比较合理，从企业的长远发展来看是比较有利的。
关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天我就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哟！定义区分2021年最新修订何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：1、小规模纳税人：1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2021年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额） 不能按规定报送有关税务资料2、一般纳税人：1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。四大区别 三者可否互转？ 1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。2、一般纳税人可以转为小规模纳税人2021年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。那么到底注册公司好？ 还是个体户好？注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！1、“不记账”之说个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。2、“免税”之说这是指的个体户月收入3万元以下可以免增值税。注意：这个季销售额9万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。敢问，个体户哪儿免税了？3、“免于检查”之说首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…4、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！2、个体户是不能转让的如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。3、个体户开分店有条件想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！一个个体户只能有一个经营场所。那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！4、个体户拉不来投资人和合伙人个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！5、个体户的经营风险比较大个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？ 那么注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？1、看规模如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2021年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。2、看买方如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。3、看抵扣如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。4、看行业如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。5、看优惠看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。*本文来源自 CFO之家，内容仅代表作者观点，不代表本号立场。更多相关资讯关注“灵活用工讯（）微信公众号”。
经常有人搞不清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪？特别是新成立公司，都面临着选择一般纳税人还是小规模纳税人的问题，其实这两者是增值税上的概念，跟所得税和会计核算都没有直接关系的。今天主要说说小规模纳税人和一般纳税人的区别在哪。一、认定条件不同增值税小规模纳税人年应征增值税销售额必须小于或者等于500万元，但是一般纳税人没有这个标准限制。提示：1.这里的年应税销售额，是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内，累计应征增值税销售额，包括了纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。2.小规模纳税人年应税销售额大于500万元，除了特殊规定外（主要是非企业性单位、年应税销售额超过财政部、税务总局规定的增值税小规模纳税人标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可向主管税务机关提交书面说明，选择按照小规模纳税人纳税），就要强制升为一般纳税人。二、税率不同一般纳税人的税率分别是 13% 、9%、 6%和零税率。一般销售或进口货物、提供加工修理、修配劳务等适用的是13%的税率，提供交通运输服务、交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产和特殊货物等适用9%的税率；销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务业等适用6%的税率。另外，进出口企业出口货物，享受退税，适用零税率。具体可以参照下图：小规模纳税人一般都是按照 3%的征收率统一征收，但是销售、租赁不动产的税率是5%征收率。提示：一般纳税人也可以选择按照简易计税，适用3%或5%的征收率，不过简易计税项目是不能抵扣进项的。三、征收方式有不同小规模纳税人可以核定征收，或者查账征收。但是，一般纳税人不能核定，只能查账。因为在一般纳税人认定的时候，就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。提示：核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。四、计税方法不同一般纳税人有一般计税和简易计税两种，小规模纳税人只有简易计税方式。一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。五、申报方式不同一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，注意在申报前勾选确认抵扣发票。小规模纳税人一般按季度申报增值税，也可以选择按月申报。六、税收优惠不同1.一般纳税人能用但是小规模不能用的优惠政策（1）机票、火车票等运输服务抵扣纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.小规模能用但是一般纳税人不能用的优惠政策对月销售额10万元以下（含本数），按季销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。提示：下列政策小规模纳税人和一般纳税人都能适用，在实务中很多会计不清楚。1. 免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围是指，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。2. 受疫情影响，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。上述关于小规模和一般纳税人的区别大家是否清楚明白了？不懂可以评论区留言讨论哦！
百财易会计华苑校区老师为您回答：按照目前的增值税差额征税政策规定，增值税一般纳税人除提供国际货物运输代理服务以外的其他应税服务，不可以扣除支付给试点纳税人的价款；增值税小规模纳税人除提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务以外的其他应税服务，不可以扣除支付给试点纳税人的价款。
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