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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是2021年所得税核定征收的政策 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年核定征收一刀切？不可能的！这些地方还可以核定，2021年解决企业所得税的核定征收优惠政策，上海个独核定征收一夜之间被叫停？2021年核定征收政策解析，不适用企业所得税核定征收办法的“特定纳税人”包括哪些企业?，企业所得税查账征收和核定征收是什么意思，取消核定征收？2021年8月1日起全上海核定征收将改为查账征收，增值税一般纳税人的所得税可以核定征收吗，请教国税企业所得税核定征收政策？??。
最近涵税税接到不少的电话，都说上海将会停止新办企业的核定征收了，是否可信，企业现在着急要办理个独，哪里有可靠的园区能够核定。开始觉得可信度不高，毕竟上海可是做了10来年的老园区了，税务部门也是非常支持的，而且企业入驻对于上海经济的有助力的作用，新办企业不给核定，将会损失多少税源呢。可是，就在26号下午，上海方面确认了这条消息的真实性：上海区域内个人独资企业，第一年不允许查账征收改为核定征收，到第二年才能更改为征收方式，具体按到时政策再定。就目前情况，只要是2021年核定好税种的，可以申请核定征收。其实，上海暂停核定也不是没有理由的！上海某些园区核定非常“任性”，一般情况下按照自然年一年一核定，但是他们直接核到999（表示永久），小编心里直呼666。也有消息称是因为月初一周内注册1500余家个人独资企业，深感不妙，紧急叫停。毕竟核定征收严格来说是一种惩罚性的征收手段，这样大批量的集中注册，确实有些过分了。但不管怎样，上海2021年新办企业暂时没办法核定征收已经是板上钉钉了，只能等到第二年再申请变更为核定征收！虽然上海出现首年核定暂停，但是其他地方的核定仍然在继续，例如重庆、河南等地。重庆也属于直辖市，属于早一批的总部经济园区了，说实话重庆暂时是不推荐大家入驻的，虽然这些年核定一直都有，但普遍上是事后核定，如果一定要入驻重庆园区的，注册个人独资企业按照行业利润率10%核定，个税在0.5%-2.19%，算上增值税和附加税，综合税率5%以内。重庆也有有限公司的优惠政策，即增值税和企业所得税纳税后享受地方留存部分30%-60%的扶持。河南算是后起之秀了，这些年也在招商引资，稳定性还是可以的，我们在河南有三个园区，均为事前核定。个人独资企业主要是定率10%核定，个税核定后税率0.5%-2.19%，综合税率5%以内。河南也有有限公司的优惠政策，即增值税和企业所得税纳税后享受地方留存部分30%-70%的扶持。通过个人独资企业（工作室）对外进行承接业务和广告，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，合理降负。个人所得税=收入总额*应税所得率*适用税率以500万开票额为例：个税=500万/1.03*10%*30%-4.05万=10.51万
利润虚高、缺少成本票、经营成本隐形、企业所得税税负高、分红税高都是困扰着众多企业的问题。找不到方法解决，25%+20%的税率就得硬着头皮交。那有什么比较好的途径能够帮助企业降低税收问题呢？注册个人独资企业的优势！1．独立性。个人独资企业归法人所有，所谓“船小好掉头”，可以根据市场变化情况随时调整经营方向。2．组建容易。整个个人独资企业的成立需要两个人，一个投资人一个财务。核定征收的优惠政策简单易懂。3．注册资金少。个人独资企业对注册资本无限制，通常为10万元。办理流程简单快捷。4．税率低。个人独资企业核定征收政策，只征收个人所得税、增值税和附加税。核定征收政策 由于企业不提供或者难以提供账目，导致不能准确核算企业的应纳税所得额。这种特殊情况下，税务部门会按照收入的一定比例核定征收税款，比如让企业按照10%的应税所得率核定，然后套用五级累进制核定个人经营所得税。个人经营所得税：0.5%-2.1%（计算后的大致税率区间）增值税：3%（2021年1%）附加税：0.18%（2021年0.06%）案例！月开票低于10万，季度开票低于30万，年开票低于120万，享受免增值税政策：增值税：0附加税：0所得税：120万/1.03*10%*20%-1.05万=1.28万120万-500万，开票额越高，税负越高增值税：500万/1.03*3%=14.56万附加税：14.56万*6%=0.87万所得税：500万/1.03*10%*30%-4.05万=10.51万合计25.94万 综合税率5.19%（增值税部分可额外申请扶持奖励）企业税负重，可通过业务的形式进行，比如分包原公司部分服务型业务到个人独资企业，个人独资企业对内或者对外运营，开具相应的增值税发票，合作方公司接受到票之后，将业务款打给个人独资企业。个人独资企业缴纳完个税、增值税及附加税之后，利润可直接提取至个独投资人的私卡。
最近接到很多客户的电话咨询，是否还有可以个税核定征收的地方，他们原本可以核定的地方都停了，甚是焦虑。比如上海，一夜之间，上千家申请个独/核定被驳回值得庆幸的是，我们深圳园区个税核定征收政策毫无影响。说是庆幸，其实也不是。十年始终如一的坚持，终将会体现出我们的价值所在。我们坚持给企业代理记账，不是为了挣一点代账费。是因为我们深知开票做账规范的重要性。做到三流四流一致，按时申报纳税，哪怕0开票也要按时零申报，才会远离涉税风险。园区政策才会一如既往的稳定。想要获得，首先要遵循规则，不是吗？所以，不怕，有我们在，2021年个税核定征收政策如初奉上。一、以我们合作的深圳税收洼地园区为例，地区为让企业以总部经济招商模式入驻园区，不管是服务业还是商贸业的小规模纳税人和一般纳税人的个人独资企业个税均可享受核定征收：1、深圳 核定征收个人生产经营所得税5%左右，增值税3%，【未含附加税】2、综合税率：2%左右（最低能到1.85%）3、区别于其他城市来讲：深圳流动人口密集。一线大都市。高信用背书。经济实力强。企业数量庞大。税源充足。要在建立自己公司合作的工作室和品牌在一线城市，对于多数城市的税局都不会太过于关注而在一些三四线的税收洼地，如果营收过高，就会引起聚焦也不是说核定征收一定要选择深圳。只是告诉大家。核定征收是节税好工具。务必要用好，不要给自己造成没有必要的麻烦。一定要基于业务的真实性和合理性出发。有限公司的子公司，可享地方财政扶持奖励，总部经济增值税财政奖励比例：在地方留存的50%的基础上，奖励地方留存的奖励地方留存的60%-80%企业所得税财政奖励比例：在地方留存的40%的基础上，奖励地方留存的奖励地方留存的60%-80%企业能够享受哪一种税收优惠政策来做对应的税收筹划方案要根据企业所面临的税负压力的不同而选择对应的税收筹划方案，对增值税以及企业所得税双重税负压力都比较重的企业通过享受一般纳税人的财政奖励扶持税收优惠政策；而现代服务业面临的企业所得税税负问题通过业务分流享受小规模纳税人的核定征收税收优惠政策来解决。
《企业所得税核定征收办法（试行）》所称不适用核定征收的“特定纳税人”包括以下类型的企业： （一）享受《人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）； （二）汇总纳税企业； （三）上市公司； （四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； （五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； （六）税务总局规定的其他企业。
所得税核定征收和查账征收区别： 一、查帐征收 查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。 查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税 二、核定征收 根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的； 2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的； 3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的； 4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的； 5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的； 6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。 另外，增值税没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。 定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。 查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
特别提醒：自2021年8月1日起全上海核定征收的所有一般纳税人将统一改为查账征收，也会追溯到2021年1月1日至今所有开票金额，按照查账征收补税！各位老板们要注意了！对于已经注册的老板们可选在7月31日前注销，能避免补缴税款！一、关于上海核定征收的情况很多人都了解到了，在年初的时候已经给出的消息是按3年逐步控制一般纳税人的开票额度，逐渐收紧，从5000万降低至500万，只是今年在税务大督查的环境下，一步到位了而已。上海一般纳税人政策变化，但小规模纳税人还没有。因为个人出资设立的个人独资企业，做些小业务没法配备专门的会计，自己又不会做账，申请核定就说不过去了，而且也大力支持创业，给出各项优惠政策旨在帮助其降低税收压力。只是，上海小规模纳税人个独申请核定征收的方式有些特别：今年9.30号之前办理，次年申请核定。核定还是按照服务行业利润率10%，商贸行业利润率5%进行，之后再按照5%-35%的五级累进制税率表计算得出个人经营所得税的应纳税额。现在明确的一点是核定是确定取消了，补税还有待考察，虽然上海地区核定征收正政策在收紧，但是小规模纳税人在明年还有80%的可能能核定的，只要在今年的10月份之前注册好，在来年年初就可以申请了，一般纳税人就不用想了，注销都来不及了呢。二、除了上海，还有哪些地方可以做核定征收从一系列的操作看下来，上海核定征收这个大树也是摇摇欲坠了，随时都有倒塌的可能，现在的局势总体来看都是不容乐观的，不仅是对新注册的，还是之前的注册（在这里也温馨提醒下，如果之前有注册在上海的企业，能注销就赶紧注销掉吧，不然很可能就被卷入一摊烂账里，特别是开了票的企业）。那么问题来了，除了上海以外，还有地方可以做核定征收呢？目前深圳、重庆、成都、山东等园区，小规模纳税人也可以核定征收。而且深圳服务行业的个独企业个人经营所得税核定利润率为5%。其中重庆两江新区是除上海浦东新区，天津滨海新区外，成立的第三个级新区，不仅有着最稳定的政策和财政的权限，还有着很低的税率，定额征收税率0.6%，综合税率1.66%（增值税及其附加，个税）。可以有效地解决企业所得税25%和个税20%的问题。假设一家技术服务公司，利润1000万那么需要交税：企业所得税：1000万*25%=250万个税：（1000万-250万）*20%=150万核定征收前：共计交税400万通过园区注册两家个人独资企业与主体公司正常业务往来，做到三流合一，需交税：1000万*1.66%=166000核定征收后：只需交16万，节省税费超过380万高税负企业和高薪人士都可以通过个人独资企业来节税，想知道自己的节税效果到底如何，可以咨询 @金米财税，专业税务师给你定制税务筹划方案：@金米财税 为企业提供全生命周期的一站式企业服务，包括但不限于注册公司、记账报税、税收筹划、注销公司、小程序开发、商标注册等一系列服务。@金米财税官方在深圳福田、深圳龙岗、深圳坂田、广州天河、广州白云、珠海、东莞、佛山、西安、重庆、成都、北京、郑州、南京、长沙、武汉等18个城市均有分公司。关注金米财税企业服务专栏，不定时更新行业内容，希望能够给您提供更多的帮助。
答：《增值税一般纳税人申请认定办法》规定，增值税一般纳税人会计核算健全的标准是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。而《税收征收管理法》规定，企业所得税核定征收的前提是：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。两者认定的标准并不一致。增值税一般纳税人认定的重点在于增值税税额是否能够准确核算，而所得税核定征收认定重点在于收入和成本是否可以准确核算。因此，增值税一般纳税人如果符合核定征收的条件，还是可以实行核定征收的。
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税: 一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的； 二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的； 三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的； 四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的； 五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的； 六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。 企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。 核定不是不好，要看你是否符合查帐征收条件。 已经发了你表填基本上意味着已被定为核定征收了。
通过小编辛苦整理的相关知识：2021年所得税核定征收的政策，相信对您有所帮助。
