管理费收入要交税吗，收缴下属企业管理费需要缴税吗？依据是什么？应走什么科目？

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是管理费收入要交税吗 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下企业之间管理费也未必不能税前扣除，其他业务收入中租金收入需要缴税吗？，利息收入要交税吗，建筑业收取的管理费是否交税，微信红包收入，要扣税不？，收缴下属企业管理费需要缴税吗？依据是什么？应走什么科目？??。

1.企业之间管理费也未必不能税前扣除

《人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条规定，“企业之间支付的管理费……不得扣除。”那么，是不是所有企业之间，或者说关联企业之间、上下级企业之间、母子公司之间支付的管理费，都不能进行税前扣除呢？其实也不一定。上述“不得扣除的管理费”，主要是指基于上下级隶属关系所收取费用，则与支付方生产经营活动并无关系，因而不能税前扣除。而如果确实提供了实质服务，例如“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释“销售服务——现代服务——商务辅助服务——企业管理服务”，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。则并非上述“管理费”，自然可以依法取得发票、税前扣除。当然，无论税收征管法还是其他实体法律法规，都规定关联方业务应当按照独立公允原则收取、支付费用，进行税务处理。《人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。您的金额只要符合独立市场公允原则即可，具体比例则税法一般并无规定（特殊情形除外，例如：销售佣金有比例规定）。若有其他财税问题，可关注公众号“草木财税”，直接留言咨询，专家权威解答。

2.其他业务收入中租金收入需要缴税吗？

1、其他业务收入中的租金收入需要缴纳营业税。2、租金收入应按5%缴纳营业税和城建税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育费附加（税率2%）；3、租金收入是指租赁经营 国有资产的承担人按租赁合同规定向缴纳的租金。租金是承担人在有偿使用和支配 国有资产过程中创造的 利润的一部分。

3.利息收入要交税吗

你做分录的时候这样:借:财务费用:-511 贷:银行存款:-511这样你冲减的是费用,和你的收入是没有关系的,再说,税收征收的范围也没有利息.

4.建筑业收取的管理费是否交税

现在的体制，建筑公司借用资质然后收取管理费，对该部分收入应为工程收入的一部分，所以征税是没有问题的，

5.微信红包收入，要扣税不？

我们在工资之外，一般还有其他收入。比如我有套房子出租，这位长期租客他租金可以回单位报销，所以需要我开具租赁发票给他。我个人是可以去税务局购买这个发票的，也就是房租理论上是要交税的。当然，实际中大多数房东是没交这个税的，这是暂时还没摸到你。接着，我们做各种副业，比如我幽哥收咨询费，目前两种形式。一种是直接微信、支付宝等转账，或者通过微店、淘宝、商家二维码等电商渠道收费，这种就没有交税。第二种形式是，在某平台上作为博主或者讲师，比如知识星球、分答、知乎付费提问，平台在自己留下一部分平台费后，帮你扣取个人所得税，再打钱给你。这种自然就交税了，税率一开始是按照“稿费”税率来收的，后来统一成劳务费。劳务费是什么呢？很简单，个人出卖劳动所得，主要以一次性的劳务输出为劳动形式，并主要以劳动结果为是否输出的判断，这跟劳动合同下的员工跟雇主的关系不一样。再简单一点，我家孩子刚出生时，我请过月嫂，后来忙时也请过熟人做保姆，我给月嫂和保姆的现金收入，按照道理她俩应该自行纳税。当然，查不查他们是另外一回事。再后来，家里不忙，保姆需求没那么多了，或者我想换个保姆、有点选择性，这就找了家政公司。我的钱就直接付给家政公司，至于这位实际参与劳动的阿姨的收入，有没有交税，我就也不管了。她如果跟家政公司签订的劳动合同，则公司在发放工资时，自然要帮她代扣薪金所得的个人所得税；如果她签的是劳务合同，则她拿到现金后应该自己交税，或者公司转账进卡之前帮她代缴劳务费的个人所得税了。以上两种收入大家看出来了没有？一个是工资所得，要扣薪金所得的个税；一个是劳务所得，要扣劳务税。回到本篇的话题，你说微信红包、打赏作者的礼物、赞赏等，这些要交税不？之前，是不收税的；目前，在大部分平台的这种“打赏”“赞赏”收入，作者不需要交税；未来，则有点模棱两可，收税应该是大势所趋。具体我们来看2021年即将来临的当下现状。如下，我的某篇文章下有25个人打赏，共计也就一两百元。这种收入目前是不纳税的，原额进微信零钱。一旦我设置了“付费阅读”，比如下面这位他就设置了。他这大致1万2千元，是要按照劳务费的税率纳税的。这劳务费大概税率多少呢？我们可以看下面这个算法。有人问，那超过4000块，也才扣取当月收入总额的八折后的20%，这才16%的税率？其实4000以上还要再分，不可能不公平，我们再看更加明细的。如下，再更加具体地呈现给大家看下。一下子有可能你还是看不懂要交税多少。我们挨个展开，主要不是让你对我幽哥的新媒体收入了如指掌，而是让你知道未来你的副业如何算税。你要知道，你的副业收入要交税的话，基本都是按照劳务费来算。同时，我们也跟打工时的工资做一个比较，看两种情况下扣税和到手收入的情况。600块月收入时。你月薪600块，已经低于所有城市的最低工资了，公司发工资时不但不会扣你的税，而是公司不敢发，这么低的工资，公司要被处罚的。因此，工资600块时，不需要你交税，你的个税为0。副业收入，或者说劳务收入600块时，因为低于800块，你也不需要交税，你的个税同样为0。3000块月收入时。你3000块的工资，继续没有达到个税起征点，你的个税仍然为0。3000块副业收入时，就要按照劳务税的公式计算了，（3000-800）*20%=44元，也就是你得纳税440块。1万月收入时。税前工资月薪1万，见下图。你本月个税是220元。自媒体收入1万时，（10000-2000）20%=1600元，也就是你得被扣劳务税1600块。2万月收入时。还是以上海为例，你月薪税前20000，则个税是1891元的样子。劳务费20000，则需要交税（20000-4000）*30%-2000=2800元。比工资2万多了大概1000块个税。我找个某平台给我的打款明细。如下红色的就是每月扣的劳务税，前后的结算金额和打款金额，分别类似税前和税后收入。目前在该平台的月收入，大致介于4千到1万之间。3万月收入时。税前月薪3万，这已经成了“土豪”了，扣税4391元。稿费收入30000时，（30000-6000）*30%-2000=5200元。比工资3万多了大概800块个税。4万月收入时。月薪4万，个税6891元。劳务收入40000时，（40000-8000）*30%-2000=7600元。比工资4万多了大概700块个税。继续，5万月收入时。月薪5万，扣税9720元。劳务收入50000时，（50000-10000）*40%-7000=9000元。比工资5万少了大概720块个税。8万月收入时。月薪8万的，已经类似年薪百万了，每月扣税大概19550元。劳务收入80000时，（80000-16000）*40%-7000=18600元。比工资8万时少了大概950块个税。以上，整体来看，工资所得个税跟劳务收入个税，也基本差不多。悬殊最大的则是在你的劳务收入19999元时，也就是不到2万时，此时会比拿19999元工资的人多扣税1300的样子；20000及以后，拿工资的人个税占比开始提高，直到大概5万时，劳务收入所交个税开始比工资个税低。有人说，幽哥你怎么不算10万、20万、80万月薪的人呢？我任意找个平台的规定给你看看，比如网易的。几乎所有平台都规定，一旦你月收入超过10万后，你得通过企业来注册并获得收入，也就是你要以公司名义去开票。届时你就要缴纳企业所得税。有人问，企业所得税税率多少？目前是25%，是的从明面上看，工资的个人所得税最高档是征收45%的税，劳务费最高档是40%，看起来企业所得税这25%不高，且还有各种优惠政策。但你要知道，注册企业之后的增值税、营业税、其他企业税费、银行账号管理费、公司注册地的场所费，以及你从企业账号兑现的费用，股东分红都要20个点，这些加起来甚至不比你个人的所得税率或者劳务税率低多少，有些甚至更麻烦。当然，这个也别太纠结了，等你同时好几个副业收入都超过120万/年时，你再来提问，我告诉你届时你要不要注册公司、注册什么公司，也是具体个人情况具体分析。回到本文的题目，微信红包收入，要扣税不？目前微信红包是不收税的。但接下来的赞赏、收费阅读红包、网络打赏、“点个赞”、“一键三连”、“老铁，刷个火箭”、转发有礼、分享红包、偷听有红包等等，可能会收税，税率大概率等同于劳务费的税率。随着4G、5G、6G等通信手段的普及和移动互联网的发展，这种打赏和类似的收入，会越来越深入到每个人的生活中。本篇看起来是介绍常识，但这常识你其他地方是看不到的，且本篇更是个势商演习篇，让你知道了未来你的副业要交税的趋势。阅读原文

6.收缴下属企业管理费需要缴税吗？依据是什么？应走什么科目？

收取的下级单位管理费，可以冲减总机构管理费用，即：借：银行存款或其他应收款 （蓝字）借：管理费用-企业管理费 （红字）管理费涉税问题，只有所得税扣除时有影响，不缴纳其他税。（一）根据国税函[1999]136号文件规定提取总机构管理费的范围和条件：1．具备法人资格并办理税务登记的总机构。2．总机构对所属企业和分支机构人事、财务、资金、计划、投资、经营决策实行统一管理。3．总机构无固定性或经常性收入或者虽有固定性或经常性收入，但不足管理费支出的。4．提取总机构管理费的，包括总分机构和母子公司体制的总机构(母公司)。对母子公司体制的，管理费提取原则上仅限于全资子公司。管理费提取采取比例和定额控制。提取比例一般不得超过总收入的2%。 （二）根据《总机构提取管理费税前扣除审批办法》（国税发[1996]177号）规定：按比例提取总机构管理费的，必须同时实行总额控制。在总额以内的，可以据实使用；超过总额的，应调整计算征收所得税。总机构当年提取的管理费有结余的，应按规定征收所得税，税后部分结转下一年度使用，或经主管税务机关核准，全部结转下一年度使用并相应核减下一年度的提取比例或金额。

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