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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税综合所得年度申报 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2011年个人所得税纳税申报表年度汇算清缴，个人所得税中的综合所得（问答+案例），个人所得税地方税综合纳税申报表怎么填写？，个人所得税年度汇算清缴收入数实际少于申报收入怎么办？，个人所得税综合所得年度汇算怎么申报？一文看懂，学会不再求人！，个人所得税综合所得年度汇算申报快速操作指引（手机APP版），个人所得税综合申报和全员全额明细申报有什么区别?，来领钱了，手把手教你申报 2020 个人所得税??。
旧工资薪金所得税率表 最新个人所得税工资薪金所得税率级距表 级数 下限 税率 速算扣除数 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 0 5% 0 1 不超过1500元的 3% 0 2 500 10% 25 2 超过1500元至4500元的部分 10% 105 3 2,000 15% 125 4 5,000 20% 375 3 超过4500元至9000元的部分 20% 555 5 20,000 25% 1,375 4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005 6 40,000 30% 3,375 5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755 7 60,000 35% 6,375 6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505 8 80,000 40% 10,375 9 100,000 45% 15,375 7 超过80000元的部分 45% 13505 费用扣除标准2000元 费用扣除标准3500元
1. 哪些所得项目是综合所得?答：综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。2. 综合所得适用的税率是什么?答：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。3. 居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?答：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。举例：居民个人兰兰2021年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。年收入总额=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400(元)4. 新个税法下，年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额?答：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。举例：居民个人小赵2021年取得工资收入80000元、劳务报酬收入50000元、特许权使用费收入100000元、稿酬收入40000元，请计算小赵2021年综合所得收入额是多少?80000+(50000+100000)×(1-20%)+40000×(1-20%)×70%=222400(元)5. 居民个人2021年的综合所得如何进行年度汇算?答：居民个人2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，或者2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算。即2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：2021年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额举例：居民个人兰兰2021年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。则2021年汇算时，兰兰应缴纳的个人所得税计算如下：年收入总额=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400(元)全年应纳个人所得税额=56400×10% - 2520 = 3120(元)(温馨提示：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2520)已预缴的所得税额7608(元)年度汇算应纳税额=全年应纳所得税额-累计预缴所得税额=3120-7608=-4488(元)，兰兰2021年可申请退税4488元。6. 什么是居民个人和非居民个人?答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。7. 非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗?答：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算。8. 在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的?答：税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。习惯性居住是判定纳税人是居民个人还是非居民个人的一个法律意义上的标准，并不是指实际的居住地或者在某一个特定时期内的居住地。对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住，在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的习惯性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住，待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的，其习惯性居住地不在境内，即使该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。9. 无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗?答：无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应将年度工资薪金收入额、劳务报酬收入额、稿酬收入额、特许权使用费收入额汇总，计算缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，依法办理年度汇算。10. 无住所居民个人税款如何计算?答：无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算，年度综合所得应纳税额计算公式如下：年度综合所得应纳税额=(年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数无住所居民个人为外籍个人的，2023年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。更多内容请关注写税公众号
要用个人所得税申报表来填，你就汇总填：计税总额：10300，减免金额4000，计税依据为6300元，税率15%，当期应纳税额945，抵扣税额250，应纳税额695，其余留空。
个人所得税年度汇算清缴收入数小于申报收入的，按照汇算清缴收入计算应缴税额，以前申报预缴多缴的税额可以申请退还。
很多小伙伴对个人所得税综合所得年度汇算这块比较迷，不懂得如何上手操作，对汇算清缴的意义并不太明确，此篇文章做了个详细的解析，手把手教你怎么操作，供理解和申报使用。今天小编特地给大家带来官方的《个税综合所得汇缴指引》，你关心的不明白的问题，都在里面了！目录第一章 我需要年度汇算吗1.1 什么是年度汇算？1.2 我需要办理年度汇算吗？第二章 我应该什么时候办理年度汇算2.1 年度汇算应该什么时间办理？2.2 未按期办理年度汇算需要承担什么责任么？第三章 我该去哪办理年度汇算3.1 什么是我的主管税务机关？3.2 什么是汇缴地？我选择汇算清缴地后可以变更吗？3.3 我有任职受雇单位，该去哪里办理年度汇算？3.4 我是个自由职业人，该去哪里办理汇算？3.5 什么是经常居住地？3.6 由单位代办年度汇算的，需向哪个税务机关办理？第四章 我该为年度汇算做哪些准备...第五章 我该如何办理年度汇算申报........篇幅有限，无法详细展示，需要完整版的小伙伴！！！看这里喔，请①关注→②评论（需要）→③源文件
2021年4月10日，北京、天津、河北已开通手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能，大家记得要及时申报哦。【温馨提示】未按规定办理年度汇算，会有什么后果？如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 以下是操作指引，记得收藏哦~情形一：综合所得年收入额6万元以下的纳税人【适用情形】 ★ 适用情形：简易申报我综合所得年收入额6万元以下，且 2021年度被扣缴过个人所得税，同时：✓ 如果您综合所得年收入额不超过 6万元，采用简易申报更加简单哦！✓ 没有从境外取得收入。【操作步骤】 第1步：准备申报打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。对综合所得年收入额不超过6万元的纳税人，进入系统后将看到 “简易申报须知” 提示 ，阅读后点击 “我已阅读并知晓” 进入简易申报界面，显示 “ 个人基础信息”、“汇缴地”、 “已缴税额”等。第2步：确认信息对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。第3步：提交申报对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。第4步：申请退税点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。情形二：只有工资薪金所得的工薪族【适用情形】 ★ 适用情形：标准申报我是一名上班族， 同时：✓ 工资薪金所得年收入额超过 6万元；✓ 没有任何劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入；✓ 没有从境外取得收入。【操作步骤】第1步：准备申报打开个人所得税APP，可从以下入口进年度汇算：首 页【常用业务】 —【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。 进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。 第2步：确认信息对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。第3步：填报数据如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。第4步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。第5步：提交申报对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。 第6步：退（补）税➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡 。如前已添加过银行卡，系统将自动带出已填信息。您需 新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。➢ 如存在少预缴税款，则需要补税。至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。情形三：有工资和劳务报酬（稿酬、特许权使用费等）的纳税人【适用情形】 ★ 适用情形 ：标准申报我收入来源比较多，同时：✓ 我除了有工薪收入外，还有劳务报酬（或者稿酬、特许权使用费等）。✓ 综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项加总）年收入额超过 6万元；✓ 没有从境外取得收入。【操作步骤】第1步：准备申报打开个人所得税 APP ，可从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】 —【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。 进入申报界面后 ，填报方式有【 使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据 填写】，税务 填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统 提示【标准申报须知（使用已申数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报 并知晓”，开始年度汇算申报 并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、 “汇缴地”、“已缴税额”等。第2步：确认信息对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。第3步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第4步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。第5步：提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。第6步：退（补）税➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。点击【申请退税 】后，纳人需选择退税银行卡 。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。 ➢ 如存在少 预缴税款，则需要补税。至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了 ! 您可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。情形四：仅取得劳务报酬（或稿酬等）所得的纳税人【适用情形】 ★ 适用情形 ：标准申报我是一名自由职业者，同时： ✓ 没有任职受雇单位，没有工资薪金收入✓ 综合所得年收入额超过6万元；✓ 没有从境外取得收入。【操作步骤】第1步：准备申报打开个人所得税APP ，可以从以下入口进年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】，或者 首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。进入申报界面后 ，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择，任选其一点击【开始申报】，阅读后点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。第2步：确认信息确认界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额等。第3步：填报数据可以在申报界面填写劳务报酬（或者稿酬）收入。第4步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。第5步：提交申报第6步：退（补）税➢ 如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。 ➢ 如存在少预缴税款， 则需要补税。 至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机 APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。来源：税务总局网如您想了解更多最新政策法规，尽在人力资源悦享会公众号~想与众多的HR一起讨论社保、公积金、残保金、薪酬、绩效、招聘、职业规划等HR的那些不得不说的日常。扫描下方二维码，加入HR自己的小圈圈，记得一定要备注是HR~若企业面临社保合规问题及审计风险，或想深入解个税新政及相关筹划方案，可添加小助手微信向HRSG的个税&社保审计稽核专家组寻求帮助哦！小助手：Emily_HRSG（来源：公众号人力资源悦享会）
我国将在今年年底前，将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理，也就是单位为职工代扣个税后，须向主管税务机关报送职工的基本信息、职工收入、扣缴税款等相关涉税信息。记者昨天获悉，税务总局下发通知，要求各地税务机关全面加强货物劳务税、所得税、财产行为税、国际税收四大税种征管，促进堵漏增收。 ·一万元奖励属于您 ·晒出您心中的城市 通知要求，各地力争在今年年底前，要将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是2008年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从今年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。同时，各地要加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查，发现应扣未扣税款行为，要依法处理。 通知还要求，各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度，2009年6月底前基本安装到位，2009年底前建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库，并逐步建立其他税种税源数据库。 据了解，全员全额扣缴明细申报，就是扣缴义务人在代扣税款(通常指单位为职工代扣个税)的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。
苏生不惑第222篇原创文章，将本公众号设为星标，第一时间看最新文章。去年分享过手把手教你申报2021个人所得税（已退税1800） ，今年3月1号开始又可以申报2021年的个人所得税了，昨天操作了下，顺利申请完退税，这里再分享下。这次的个人所得税申报截止时间是6月30日，我去年申报的时间是4月21,5月8号退税到账的。先说下为什么要年度申报?新个税法实施后，公司为员工每个月代扣个人所得税，但这只是预缴，由于员工入职离职或者专项扣除信息未及时填写等原因可能会多缴或少缴，申报可以给纳税人查遗补漏的机会，多退少补。个人所得税说明个人所得税综合所得汇算的计算公式有点复杂，有兴趣可以看李永乐老师的视频 来申报 ，我习惯用网页版来操作，说实话网页版做得还是不错的，照顾到了我这种不喜欢用APP的人，点个赞。说明下，由于最近申报的人比较多，尽量避开每天9-11点、14-16点、19-21点的高峰时段，我是晚上11点申报的。话说去年申报完了，账号就没用了，这次通过手机号找回密码重新登录。登录后开始申报。先填报专项附加扣除，包含子女教育，继续教育，大病医疗和赡养老人（60岁以上），房贷利息和住房租金，我选择了住房租金（和房贷利息只能二选一）。时间段选择2021.1.1到2021.1.1。下一步进入到收入和税前扣除可以看到工资，劳务报酬什么的。比如我所在公司的纳税数据。点击右侧的详情可以看到我每个月交的保险，公积金什么的。最后算出一个应纳税所得额。下一步进入税款计算得出应退税额。这个数是根据所得额所在区间算的。然后选择你绑定的银行卡。提交申请成功。看到进度是在退税中（如果觉得有问题可以撤销申请重新申报）。还可以查询到2021年的申报数据，去年的已经退税完成。有问题评论区留言。最近原创文章：又一视频下载神器，一键下载b站收藏夹视频和up主所有视频没有b站大会员怎么看番剧和我一起在 b 站学 Python那些有趣/实用的 Chrome 扩展神器系列（三）分享几个学英语的好工具过年无聊？来b站看豆瓣电影 Top 250
通过小编辛苦整理的相关知识：个人所得税综合所得年度申报，相信对您有所帮助。
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