A公司2021年企业所得税年度申报表，企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是A公司2021年企业所得税年度申报表 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2020年企业所得税年度纳税申报表填写说明，附37张表单模板，企业所得税弥补亏损明细表怎么填?，企业所得税月（季）申报表A类及季度财务报表填报说明，企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明，注意！2021年企业所得税汇算清缴报表又有变化了，计算企业2010年度应纳企业所得税税额。??。

1.2021年企业所得税年度纳税申报表填写说明，附37张表单模板

前些天有几个朋友问我，关于企业所得税年度纳税申报表修订的事，这两天有时间了，特意找了一下，找到了一项税局发布的最新的《人民共和国企业所得税年度纳税申报表表单及填报说明》手册，包括37张带公式的汇缴申报表模板，在汇算清缴中都会用到，一起来看看吧~目录展示部分内容展示企业所得税年度纳税申报表填报表单企业所得税年度纳税申报表填报说明基础信息表填报说明企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明纳税调整项目明细表填报说明37张带公式的汇缴申报表模板企业所得税年度纳税申报表（A类）纳税调整项目明细表研发费用加计扣除优惠明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表篇幅有限，今天先和大家分享到这理想生活需要一点热爱和行动，祝大家工作顺心，生活开心~

2.企业所得税弥补亏损明细表怎么填?

现在解说如下。 1、《企业所得税法》第十八条规定:“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 如2004年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2009年。如果在2009年度汇算清缴之后，2004年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机会了。 2、所谓结转年限最长不得超过五年，就是指连续的、依次的计算，即以后5个年度中间，无论亏损或者盈利年度，亏损可以弥补的年限不中止计算。如2004年发生的亏损，其弥补年限中出现，2006年盈利，2009年亏损。2004年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2009年。不得因为2009年度仍然亏损，结转到2010年度(第6年)弥补。 结论:基于以上二点，企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补的。 需要说明的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定:所称亏损,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。” 假定A公司2004年亏损-100万元，2005年所得额15万元，2006年所得额50万元，2007年亏损-90万元，2008年所得额10万元，2009年所得额70万元。 我们填报附表四《企业所得税弥补亏损明细表》如下。企业所得税弥补亏损明细表填法(整理) 为了便于大家理解“企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补”的。关于“当年可弥补的所得额”的年度，如2004年的亏损，最近的年度依次为2005年、2006年。。。直至2009年，弥补亏损的上述年度，前1年、前2年。。。我在贴图的表格中做了标记，此外表中数据假定为“万元单位”。 又比如A公司2009年度如果亏损15万元，那么2004年度剩余的亏损25万元，在2009年度最后一年汇算清缴中不能弥补，A公司将失去弥补的机会。此外2007年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，此时2009年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15(2009年度亏损)=-105万元!企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)

3.企业所得税月（季）申报表A类及季度财务报表填报说明

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）及财务报表填报说明参考文件：税务总局公告2021年第3号 税务总局关于发布《人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告及附件一、 本表适用范围：查账征收的居民企业在月（季）预缴纳税申报时填报。二、 表头（一）所属期1、正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；即开始经营之日至所属日3、年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报时不再填报。即自1.1-终止经营之日（二）优惠及附报事项信息本项下所有项目按季度填报1、 从业人数：必报项目从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。合同工+劳务派遣汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。总机构+分机构各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。例如：三季度填报，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 资产总额（万元）： 必报项目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数例如：三季度填报，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企业：必报项目以下条件必须同时具备：本年从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万、非禁止限制行业且本年累计实际利润额/上年应纳税所得额不超过300万。（三）预缴税款计算：预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人，填报第 1 行至第 16 行预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 10、11、12、13、14、16 行预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 16 行该项下本年累计数均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“营业收入”：按照利润表数据，累计本年营业收入，主营业务收入+其他业务收入2、 第 2 行“营业成本”： 按照利润表数据，累计本年营业成本，主营业务成本+其他业务成本，不含营业外支出和期间费用3、 第 3 行“利润总额”： 按照利润表数据，本年累计利润总额；利润总额与营业收入、营业成本没有固定的逻辑关系，即营业收入-营业成本不等于利润总额4、 第 4 行“特定业务计算的应纳税所得额”： 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额，在此行填报。未完工开发产品预售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未计入当期损益的土增、附加等税金，此项为本年累计数。5、 第 5 行“不征税收入”：填报已经计入利润总额但税法规定的不征税收入的本年累计金额。6、 第 6 行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”：填报税收上享受加速折旧、摊销优惠政策后，税收的折旧额、摊销额大于同期会计上的折旧额、摊销额的纳税调减本年累计金额。根据《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）填报7、 第 7 行“免税收入、减计收入、加计扣除”：填报根据税收规定的减免、加计等项目的本年累计金额，可增加行次，每个事项仅能填报一次。8、 第 8 行“所得减免”： 填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次9、 第 9 行“弥补以前年度亏损”：填写截至本税款所属期末以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。此处在一季度申报企业所得税时，可以弥补上年度亏损，但年度所得税汇算必须在季度所得税前申报。10、 第 10 行“实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”： 预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人，根据本表相关行次计算结果填报，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，填报按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算的本年累计金额。11、 第 11 行“税率（25%）”：填报 25%。12、 第 12 行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。13、 第 13 行“减免所得税额”：根据相关行次计算结果填报。14、 第 14 行“本年实际已缴纳所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。15、 第 15 行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报建筑企业直接管理的跨地区设立的项目部在项目所在地预交的所得税的本年累计金额。16、 “跨地区经营汇总纳税企业总机构”的纳税人填报第 17、18、19、20 行；17、 “跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的纳税人填报第 21、22 行。三、 季度财务报表的填报说明政策依据：财会〔2021〕6号关于修订印发2021年度一般企业财务报表格式的通知财会[2011]17号 财政部关于印发《小企业会计准则》的通知财务报表类别：小企业财务报表和一般企业财务报表一般企业财务报表分为：已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业1、 资产负债表资产负债表报送的是时点数据，期末余额就是当季度的数。年初余额就是当年的年初数据。2、 利润表利润表反应的是时期数据，报送的期间不同，填写数据也不一致。一般企业的财务报表（含未执行和已执行新准则）：本期金额：填报本年1月1日至申报所属季度最后一天的本年累计数上期金额：填报上年同期累计数比如第二季度本期金额就是本年1-6 月的数据，上期金额就是去年1-6 月的数据小企业财务报表：本年累计金额：反映自年初起至报告期末止的累计实际发生数，比如第二季度季报本年累计数就是1-6 月的数据。本月金额：为报告期金额，如为月报就是本月的发生数，如为季报就填本季的发生数，如为年报就是本年度的发生数，比如第二季度是季报，那本期数就是4 月、5 月、6 月这三个月的合计数3、 现金流量表：同利润表填写方法

4.企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明

企业所得税汇算清缴年报的变化是很大的。为此一些会计人员在填写相关纳税申报表时，都会出现一些错误，这种事情是很麻烦的。接下来我们看看企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？附37张表填写说明。2021企业所得税汇算清缴纳税申报表模板及说明一、盘点企业所得税年报表变化年份（1）2021年的变化（2）2021年变化（3）2021年二、2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表模板各类表的模板汇总在下方了，小伙伴们可以参照进行填写申报。（一）企业所得税年度纳税申报表封面（二）企业所得税年度纳税申报表填报表单（三）企业所得税年度纳税申报基础信息表（四）企业所得税年度纳税申报表（A类）（五）一般企业收入明细表（六）金融企业收入明细表（七）一般企业成本支出明细表（八）金融企业成本支出明细表……内容较多以上报表模板，已经整理成电子版 需/要/的/可/以/分/享三、企业所得税年度纳税申报表（A 类）部分表单及填报说明企业所得税年度纳税申报表单填写说明……每项的填写说明是很详细的，在此不一一展示了。

5.注意！2021年企业所得税汇算清缴报表又有变化了

一年一度的汇算清缴又快要来了，各位财务朋友们是不是已经在做准备工作了呢？这期小诺给大家带来了报表的更新政策，快来点击查看吧。一、申报表变化税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告税务总局公告2021年第24号为贯彻落实《人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2021年版）》部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：一、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。二、对《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行修订。三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《税务总局关于发布〈人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2021年版）〉的公告》（2021年第54号）、《税务总局关于修订〈人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2021年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2021年第57号）、《税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2021年第41号）中的上述表单和填报说明同时废止。二、政策背景2021年以来，为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产，支持海南自由贸易港建设，促进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署，财政部联合我局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策，主要如下：三、支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策（一）是财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2021年第8号），对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除；受疫情影响较大的困难行业企业，2021年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。（二）是财政部、税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2021年第9号），企业通过公益性社会组织或者县级以上人民及其部门等机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（三）是财政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2021年第25号），对电影行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。四、支持海南自由贸易港建设政策财政部、税务总局制发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕31号），一是对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；三是对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。五、促进集成电路和软件产业高质量发展政策财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2021年第45号），一是鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税；二是鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于鼓励的集成电路生产企业清单年度之个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。六、其他政策（一）是财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2021年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。（二）是财政部、税务总局制发《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2021〕38号），（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。（三）是财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕61号），在中关村自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。（四）是财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕63号），对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。为全面落实各项政策，优化填报口径，减轻纳税人办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。

6.计算企业2010年度应纳企业所得税税额。

纳税调整如下： ①工资薪金调整：残疾职工工资10万，可以加计扣除100%，调减应纳税所得额10万元。 ②三项经费调整：职工福利费14万，实际开支5万元，调增应纳税所得额9万元。工会经费2万，实际开支1万，调增应纳税所得额1万元. 职工教育经费2.5万，实际开支3万，调增应纳税所得额0.5万。 ③业务招待费调整：标准一：实际发生额的60%＝5*60%＝3万元，不超过销售营业收入的0.5%＝900*0.005＝4.5万元。取其小者扣除，可扣除3万元，实际列支5万元。调增应纳税所得额2万。 ④捐赠调整：不超过会计利润的12%内扣除。会计利润＝200*12%＝24万元，实际列支31万元。调增应纳税所得额7万。 ⑤永久差异调整：国债利息收入50万元，免税，调减应纳税所得额5万元。税务行政处罚罚款1万，不得税前扣除，调增应纳税所得额1万元。 ⑥全年应纳税所得额＝200-10工资加计扣除+7福利费+1工会+0.5教育经费+2业务招待费+7捐赠-50利息+1罚款＝158.5万元 ⑦弥补亏损：50万元。 ⑧弥补亏损后应纳税所得额＝108.5万元。 ⑨应交企业所得税额＝108.5*25%＝27.125万元。

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