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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是财经法规消费税计算题 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下一道财经法规计算题，求赐教，上海会计从业 财经法规考试中 税率要背出来吗???，东北财经433税务专硕，中南财经政法 税务专硕+413分+总分第6名 经验贴，南京财经433税务21年上岸学长经验分享，南京财经税务专硕433经验贴，增值税和消费税的计算题求解~，财经法规计算题??。
从价计征:应纳消费税=200*20%=40万元从量计征:应纳消费税=60吨*1000公斤/吨*2斤/公斤*0.5元/500克=6万元 1吨=1000公斤(或千克)1公斤=2斤1斤=500克 因此，合计应纳消费税=40+6=46万元
一般分大类的税率都要背出来，考试时一般不会给，比如:增值税、营业税、个税、所得税(不同年度所得税有调整，有时会给出假设税率)等。消费税项目多，针对不同商品，不常用，考试一般用到会给出。
东财税务参考书就一本，马国强主编的《中国税收》，初试的题型有四种：名词解释，简答，论述，计算。 东财名词解释有6个，基本上全是课本每单元之后复习思考题里面的名词，最多也就有一个是课后没有的。我当时除了关税那章只背到了保税制度，其余的全都背了。这些名词不仅仅是针对这个题型，简答和论述中也都用得到，所以还是建议好好背背。PS：这几年的名词解释，每年的真题里都会有一个小税种的名词解释 简答题是最难掌握的，因为一本书的出题点很多。简答一共4道，有些年份里会有一道小税种的简答题，其余的简答都是大税种（增值 消费 个人所得 企业所得）。小税种主要就是掌握征税对象 纳税人 、税基、 税率、征税对象 这些基本的就够了，重点还是大税种，大税种征税对象、 纳税人、 纳税义务发生时间、 税基、 税率 、税额的计算 纳税期限 、纳税地点等等都要记住。大税种一定要多看，尤其是计算题。 论述是最容易得分的，分值大，易把握。论述是两道题，一般考的都是课本第一篇税收概论中的内容，后一道近来越来越有结合热点的趋势。 计算往年来说每年都很简单，这几年有增加难度的趋势，往年第一道考增值税+消费税 ，第二道考企业所得税，第三道个人所得税，2021年个人所得税税法大改，最后一道计算题变成了土地增值税。2021年计算题出题顺序是个人所得税、增值税+消费税、企业所得税。往年计算题和书上的例题基本一样,但2021年考研计算题难度加大，计算题中又穿插着考小简答，题量加大。另外，值得一提的是 ，制定复习计划时，要看一下土地增值税 的计算。 还有一点是，东财税务这几年的课本每年都会改版，2016用的是第五版，2016.5.1以后全面营改增，课本必然会改版，2021年、2021年都是第九版，主要变动部分在增值税税率和个人所得税，改版课本应该会9、10月份出，你可以现从第九版看起。东财几乎每年都会改版，去年因为疫情，考试课本内容没有变，今年我觉得可能会出第十版，具体会不会变，等到九月出我们就会知道啦，到时候某宝上会有售卖，及时关注，及时购买，毕竟最后大家拼的都是时间。 最后就是有关复习资料的问题，东财税法虽然只有一本参考书，但是近年来考查内容越来越细致，难度加大，是需要买相关配套复习资料的，去年从四月到七月，我前后买了三家的复习资料，因为考研资料这种东西，质量参差不齐，不付钱你也不知道自己买的东西长啥样，买了不满意又不给你退货，最后只当是花钱买教训啦。幸运的是，暑假我在知乎上看到了一位学姐的文章，她是上岸学姐，人特别好，资料总结的很棒，内容全，排版好看，背起来很舒服，背诵笔记重点标注非常清晰，非常感谢她的资料和帮助，我的专业课才考了一个非常满意的分数（128分）。所以要在这里给学姐打个广告啦，上面有她微信，很厉害的一位学姐，有想考东财的小伙伴们有什么问题可以问她，一般她有时间就会给回复。《中国税收》第九版老师配套ppt 总之，考东财税务，一定要背，背，背！我当时是第一遍边看书边记笔记，把该背的都总结下来，第二遍又看了一遍书，之后就基本上不看书了，就背笔记（当然，自我感觉在学姐那里买的笔记记得还是比较全的了），第一遍背的时候相当痛苦，后来慢慢的就越背越快，直到考试，背了大概有6、7遍吧，最后的时候也又看了一遍书，毕竟书才是最全的，看了以后虽然记不全，有点印象也是好的。 目前好像能想到的就这么多，都是一些个人的意见，希望能对考税务的伙伴有所帮助。真心的祝大家都能金榜题名！
先放成绩433专业课轻一——中国税制——纳税检查——热点——总结梳理——考试轻一无论你是从多久开始复习专业课的，从现在开始，拿出CPA轻松过关一开始看，简单介绍一下，上册是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税四大税种，而下册是土地增值税+小税种，四大税种和土增税很重要，学习的时候一定要非常认真· 听课吗？ ——听，刘颖老师，我听过好几个老师，最后回归刘颖，可能是因为课要少一些吧。如果一开始听不习惯还自大的二倍速播放，还埋怨老师不合适自己，忌讳。· 按照什么难度复习？——当年所有学长学姐都告诉我，按照轻一的难度学，确实，当你把这么长的路走过了之后，是可以说出这句话。不过我不会告诉你这种答案，如果只是应付研究生考试，这样学就是耽误时间，甚至我可以告诉你中南财的难度适合怎么学，我希望你“会舍去”。具体来说，增值税、消费税太重要了，全学。今年考了增值税进项税加计扣除计算题10分，请你留意。企业所得税，一部分考计算题，你要学会应对计算题，收入、扣除限额、调增调减… 难度呢，轻一所有的计算题必须能够应付，虽然考试没这个难。（今年涉及了外购商誉，别怕，不可扣调增就对了）另一部分考简答题，比如企业所得税收入来源地，发散一下，个人所得税收入来源地你会吗？也别怕，尽管你现在手上没有背诵资料，但是你会陆陆续续买到很多资料的，比如蝈蝈学长、薪火相传、学长学姐们的资料等等。个人所得税，土增税，你要明白也是为了计算题，你前面听刘颖的课也是为了解决计算题，不是顺着听就好了，自己多思考，思考比应试还重要。小税种，我是按照轻一的难度复习了，当然我现在回头看，我觉得应付中南财考试没有必要，更多的时间可以给数学，今年的情况是一个小税种都没有考，（其实如果我是老师，我肯定会把印花税放在土增税里面考，可以作为土增税的税金扣除，或者是计算房产税，放在企业所得税里面考，可以作为企业所得税税金扣除，也是经典的考法，不过啦，显然老师仁慈没有这样考）好，总结一下，如果你不放心，那就不要纠结，现在就去看小税种，也是为你未来考CPA打基础；反之，你胆大，愿意把更多时间给数学，那就用一周的时间，把小税种的纳税人、征税范围、如何简单计算、税收优惠给过一遍，尤其是资源税的征税时间和纳税人，财大曾经喜欢考，财科院也考过选择题哦，资源税纳税地点、原油的税率。· 脑子记不住啊怎么办？——重复，就是最好的方法，我用了BT的税法框架图，非常推荐，第一遍笔记黑色，第二遍蓝色，直到最后黑色、蓝色、绿色、橙色、紫色都有了，你知道我看了几遍了吧？ 我在每天学习刘颖老师课的同时，用30Min不止复习学过的税种，到12月的话，算算我用了120h在复习上面。· 轻一要刷几遍？——有的学姐刷了5遍，有的刷了4遍，可是，我到9月才第一遍结束，10月中下旬才第二遍勉强结束，我是没有完整看过三遍的。但我会抓要点，要点反复看，希望弟弟妹妹们也在学习的过程中，自己把要点抓出来。这是我增值税计算题易错的地方· 轻一复习多久？——从你开始捧起这本书到考前1天，尤其是四大税种!中国税制分章复习，首先这里有一份流传已久的音频，在你每章开始之前听，把重点全部划出来；其次，这有一份流传已久的框架图，背它，知道你的脑子里能把框架图展开，比如哈，税收原则，展开为part1：西方理论 part2：财政原则 part3：公平原则 part4：效率原则，然后西方理论包括：亚当斯密、瓦格纳、马斯格雷夫等，这3个理论是重点，我说句实话只背这几个就行了，比如财政原则包括财政收入充分、财政收入弹性、财政收入适当，具体这三个又是什么意思，相关知识延伸你能不能讲出来……多问自己几次，我能不能说出来？· 什么时候开始复习的？——7月中旬，没有像学长学姐们说的先过一遍，我从第一遍开始，就是边复习边背，9月开学，已经背完了第一遍，其实这个时候很难受，因为第一遍明明背过却全部忘记了，但是我开始每天1h背税制，接下来坚持了整整3个月，结果就是背了5遍吧，很熟，但是别人抽背，仍然记不得。· 我是叨叨怪：你记住，这一部分是应对简答题的，简答简答，不要答成论述题了，我就是背太多，尤其是税负转嫁那一章，结果今年初试果然考到了简答，我有太多话想写上去，就耽误了时间，害得交卷前最后一分钟还在赶论述题。· 叨叨怪又来了：承上文，不过，我可以告诉你，税制改革真的是财大喜欢的点，那么这一部分的简答就可以升级为论述来背诵，明白了吗？调账：初试考了，看艾华老师的《纳税检查》第五版，我是直接在图书馆借的，认真看那两道题，然后结合我的总结，比如哈，举个小例子，如果是增值税调整，就是记“应交税费——增值税检查调整”但如果是别的税种，就是“应交税费——查补的消费税”、“查补的企业所得税”……自己也可以总结的，做了那两个题就会了，就可以解决中南财初试调账题了（对不起，记不到页码了，我回去翻翻，76页+187页）· 怎么复习？——首先，两天下午搞明白调账是个怎么回事，然后每天中午饭后（困倦之时），做一个调账题练手，最后上考场前一两天，把总结的再背背· 对，就这么点儿没有要补充的，可以上考场了热点：哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈我的一绝，不多说，毕竟买了3个机构的资料，苦苦学了2个月，不是白辛苦的。· 初试考场时，后桌考生问我，“同学，你热点复习好了吗？”，“我总结了万能模板，无论什么问题，我都可以应对”然后转头一笑，留得后桌考生惊呆了双眼。比如说，税收法定原则是十八届三中全会确定的财税改革目标之一。基本上是个万金油，任何一个热点题，你基本上都可以答“税收法定”，已经立法了的，就答立法的意义和好处，还没有立法的，就答立法是未来改革的方向，我就讲讲我的万能模板之一“法定原则”，如下：法定原则（意义ed; 改革方向：will）落实税收法定原则，将 改革成果上升为法律 （1） 含义：税收法定原则是十八届三中全会确定的财税改革目标之一。符合《立法法》的要求，出于社会主义法制建设的需要 （2） 现状：我国现行18个税种已有11个实现立法，未来将推进增、消、印、土增税立法 （3） 意义：推进____法有利于提升____政策科学性、稳定性、权威性，更好的促进____的实施，助推现代化财政税收政策的构建，形式上，使对_____的规制上升为法律，法的位阶提高，效力也会大幅提高；内容上，对____等税收要件以法律的形式予以明确规定。（最后一处横线是写税收要素具体有哪些内容）画横线部分的就是填入法的具体名称，比如论述题谈到增值税税收改革，那么就把横线替换为“增值税”，进_增值税_立法有利于提升__增值税__税收政策科学性......好累好累，写不动了，复试以后再说吧，虽然我就是靠复试逆袭，从初试12位（统招80人），直接超过前排高分考生，最后冲到第6。我真心感恩复试，复试带给我的远比过去一年备考初试带来的，要多得多得多，我不是说从成绩方面的，复试这一个月的思维能力、表达能力、人际关系锻炼，直接让我成长了、拔高了。我愿意帮你解答某些困惑，但是知乎不允许留联系方式，需要的话可以私信我，祝考研顺利。
一、初试公共课分享：数学：基础阶段高数武钟祥，线代李永乐，概率论余炳森分别买他们的对应讲义，听一节视频把课上视频里的例题做透相应的做1800对应的章节。强化阶段跟着上面三位老师的课，做1800强化篇，同时买660里面的填空选择刷透。冲刺阶段真题三遍，模拟题我做了李林6+4，合工大超越，李永乐六套卷，张宇八套卷未做完。英语：单词跟的是墨墨背单词app，反复背即可阅读是从英一97年开始 四月一开始做 做到英一做完，8月初结束，跟着唐迟阅读真题精讲课一篇一篇的吃透。八月初开始做英二阅读，每篇都吃透，倒背如流，10月份开始做新题型完形填空不用看视频，11月份买个模板大作文，小作文用了老蒋作文书，每种类型都写了一遍。政治：8月初开始，跟着徐涛强化课及其核心考案过一遍知识点，同时配套肖秀荣1000题过一遍，大约9月中一遍完，听腿姐的技巧班，对应补充徐涛小黄书的知识点，反复背，二刷1000题，刷完技巧班也吃透后，开始1000题重点题三刷，11月份开始肖八，腿姐四套卷，反复做了三遍每个知识点设计的都看透，月底肖四到了反复背即可。二、初试专业课分享：参考书目2023年 南京财经 南财 433税务专业基础 初试考研咨询服务复习重点：重点在增值税，消费税，企业所得税，个人所得税。我们A加考研卖的433税务资料，标记的非常清楚，大家可以去买一份。时间安排及规划：一轮复习 从现在开始到8月初对照着我整理的笔记部分（后面详细说有图）看中国税制，要每个知识点都看懂，每个字都看到，这个阶段不要记忆，同时也要对照着税法一税法二对四大税种的计算题（例题即可）进行第一轮的刷，尽量总结每个章节计算题的知识点。二轮复习 8月份到11月初此时就是大量的反复背诵环节， 照着我的笔记部分（很全）从头到尾背熟背烂，当然后续如果有需要补充的点，大家如果报了一对一我也会一一讲解补充的，同时计算题（20分）我们需要大量的练习，我会发给你们税法视频配套的讲义里面很多计算题，难度跟南财考研一模一样，去年两题计算题就是例题改编，当然看我的笔记时候我觉得你也需要自己整理一些东西，这样记忆更深，学的更好。三轮复习 11月初到考研前对着我的真题部分（包含20 21真题，课后习题，名词解释）对真题部分进行研究，这个时候我们最重要的税收热点就要开始了，到时候我会整理一些热点发给你们的。这个40分的论述题必考，难度不大可以预测南财考的基本都是重大税制改革。三、复试经验分享复试参考书目 税务管理但是南财复试20 21年为线上复试，随机抽题，比如我抽到的没有一题是税务管理的知识，全是初试的中国税制和税收热点问题，所以我建议大家多背初试和税收热点问题，到时候我会整理复试资料，大家可以去A加考研复试群看哦。四、感悟这一路收过太多太多的打击与挫折，我觉得考研难在好多学不会的知识点，没法自律的去坚持，还要硬着头皮去冲一个很难实现的目标，这个对于心态的磨练真的很重要，如果大家考研成功了，我觉得真的会增加很多自信，考研难在坚持，只要坚持坐的住，每天有计划的去学，不要假装学习，学给自己看的那种，到最后结果都不会太差，如果现在还想着心思出去玩，谈个恋爱，我觉得考数三肯定考不上，所以加油吧，附带一句鸡汤：你这辈子有没有一件事情，让你回忆起来热泪盈眶，眼泪都要出来的那种，能对你子孙吹嘘的一件事，我希望你能在考研上做到，加油，看到这个经验贴的学弟学妹们。正在跳转注：写此贴时间较为紧迫，很多都是临时组织语言，如有错误，请谅解，谢谢！
南财税务专硕433专业课经验贴本人情况：2021考研上岸，本科会计，分享一下自己专业课经验，希望能帮助到大家。初试390（政治：67 英语：75 数学：123 专业课：125 ）用书：《中国税制》朱军版+CPA税法轻松过关一+CPA税法轻松过关五复习总体规划：1、6月初-7月中旬每天1.5h-2h四大税种部分CPA课程这段时间主要是打基础，看刘颖老师CPA的税法课程配套轻松过关一，刘颖老师讲的很棒，条理清晰，推荐！她的课程只要看十八个税种的部分，主要看增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的计算，要认真看，小税种部分有时间最好也看一下，前三年小税种没有考过计算，但是以防万一嘛。南财考的比较基础没有CPA那么难，有些CPA中比较难的部分可以适当放弃，比如增值税免抵退税、消费说出口退税的计算等太复杂一般不会考那么难。2、7月中旬-7月底每天2h整理1-5章思维导图+小税种部分CPA课程我花了十几天时间梳理《中国税制》前面1-5章税收学原理的思维导图，形成了一个系统的框架，框架建好了就可以往里面填东西，开始背诵了。所以思维导图很重要，帮助将信息组织成易于记忆的块，更易于背诵，考试的时候能迅速在脑海里反映出来知识点在框架的位置。3、8月初-8月底每天2.5h根据整理的思维导图，背诵《中国税制》1-5章税收学原理的内容。我也整理了具体需要背诵的内容，按照艾宾浩斯遗忘曲线来背诵，这个遗忘曲线很有用，我的英语单词和专业课都是根据这个遗忘曲线来背诵的。因为背诵的东西过两天遗忘率会很高，所以要反复的背诵，按照这个艾宾浩斯的复习周期就会背的很牢，不容易遗忘。另外一些难背的地方，还可以自己编口诀，编成一个顺口溜或一个故事来背就不容易漏掉知识点，也不容易遗忘。4、9月初-9月底每天3h整理四大税制的思维导图，背诵《中国税制》和轻松过关五的四大税制的知识点，并每日回顾1-5章内容，练习轻松过关一上的四大税种计算。轻松过关五是税法的思维导图，知识点覆盖全面，条理清晰，个人觉得很好用。后期背诵四大税种很多都是结合中国税制和轻松过关五背的，当然直接背中国税制也可以。此外每天花20分钟练一练轻松过关一上的计算题，南财计算不会很难，大概率还是考四大税种的计算。5、10月初-10月底每天3h背诵小税种知识点，每日回顾前面的知识点，整理各校真题的简答题知识点并背诵，做各校真题的计算题。小税种的知识点不是那么重要，但初试19年考过一次，今年复试也有问过两个小税种的区别和联系，所以有时间的还是背一下几个税收要素的内容。因为南财的真题有限，所以我还整理归纳了其他学校的433真题的名解和简答考到的内容，并进行背诵。每天依然按照，艾宾浩斯遗忘曲线复习前面背过的内容，一定要每天坚持背下去，反复背诵加深印象。6、11月初-考前每天3h反复背诵中国税制内容+背诵税研堂税收热点+二刷轻松过关一计算11月份主要背诵税收热点，中国税制最后一章内容是税收热点，但是仅仅背书上的内容是不够的，还需要背诵补充的税收热点。21年考研两题税收热点论述题都不是书上，我考试的主要是失分点也在这里，所以补充的税收热点知识非常重要。税收热点论述题占分为40分，比重很大，所以要好好准备。我当时买的是税研堂的税收热点，这个资料在每个专题下都有小分类，且都做了重要性的分级，方便背诵。考场上遇到没背的，一定不要慌，把自己背过的内容往题上靠，一定会有分数的。接下来到考前就是反复背诵之前的知识点，一定要坚持到最后，千万不要放弃，努力和坚持不会辜负你的。最后欢迎大家购买资料哟！
1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元 消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元 代扣代缴消费税=300*30%=90万元 继续生产高级化妆品: 不含增值税销售额=2340/(1+17%)=2000万元 增值税销项税额=2000*17%=340万元 消费税=2000*30%=600万元 可以抵扣的消费税=90*60%=54万元 直接出售: 成本价=(110+100)*40%+90*40%=120万元 销售额=120*(1+15%)=138万元 增值税销项税额=138*17%=23.46万元 化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元 应纳消费税=600+90-54=636万元 2.销售卷烟销项税额=500*18500*17%/10000=157.25万元 消费税=500*18500*56%/10000+500*150/10000=525.5万元 烟叶进项税额=40*17%=6.8万元 加工费进项税额=30*17%=5.1万元 收回加工烟丝消费税组成计税价格=(40+30)/(1-30%)=100万元 收回加工烟丝缴纳消费税=100*30%=30万元 对外销售的烟丝成本价=(40+30)*60%+30*60%=60万元 对外销售的烟丝销售额=60*(1+10%)=66万元 增值税销项税额=66*17%=11.22万元 用于继续加工的烟丝可以抵扣的消费税=30*40%=12万元 应纳消费税=525.5+30-12=543.5万元 应纳增值税=157.25+11.22-6.8-5.1=156.57万元
1、进口时应交的进口增值税：应缴进口关税：120×70000×110%＝9240000.00应缴进口增值税：（120×70000+9240000）×17%＝2998800.00某出口公司进口小轿车时，应交进口增值税：2998800.00元。2、销售时应交的增值税：当月销项税：（234000÷1.17×110）×17%＝3740000.00元；当月进项税：2998800.00元；当月销售110辆小轿车应缴纳增值税：3740000-2998800＝258800.00元
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