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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑业全盘账务处理及纳税申报 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下今年的销售收入已做未开票收入纳税，要明年开票可以吗?怎么做账务处理，大佬整理的建筑业教程：从账务处理到纳税申报，请收下我的膝盖！，建筑工程企业账务处理怎么做？684页干货无偿分享！，建筑施工企业最全账务处理，从科目设置到涉税问题全都有！，纯干货，送你套一般纳税人全盘账务处理与纳税申报，"一键采集"??。
今年的销售收入已做未开票收入纳税，要明年开票可以吗?------一般是不可以的。如果明年要开票，需要做分录冲回原来确认的收入，这要与税务局提前沟通。未开票收入的处理原则未开票收入定义: 未开票收入就是销售的确认条件已经达到，(货发出去了，款也收回来了)，但是因故没开发票。 在会计日常工作中，这种现象很普遍，一般出现在以下情况: 货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为“未开票收入”。 对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理;如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。 会计分录处理会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的) 借:应收帐款(银行存款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据。应该记在无票视同销售一栏。做凭证时，借方现金，贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。 未开票时报了税了，开了票后再报，会不会重复报了税?不会重复，开票后，调整申报表(表一)的未开票那一栏数据(冲减)就好(写成负数)
哈喽朋友们，又到了小编福利时间！从事建筑行业的会计一定不要错过这套资料！！！从账务处理到纳税申报，手把手教你入门精通，篇幅有限，本文先介绍部分核算内容。有需要后续会陆续发布剩下的实操教程！（关注后私信可免费领取完整资料压缩包~）施工账务处理建筑施工业会计核算流程图投标保证金农民工保证金开立安措费账户记支取安措费缴纳总包合同印花税应收账款核算1、适用“一般计税方法”工程项目的账务处理（1）凭“外经证”在工程项目所在地主管国税机关报验登记后，并预缴增值税及附加时：（2）凭开票申请表、预缴税款的完税凭证以及有关付款方资料，到公司税务管理中心开具增值税发票并预缴销项税时（3）实际收到建设单位拨付的工程款时2、适用“简易计税方法”工程项目的会计处理（1）凭“外经证”在工程项目所在地主管国税机关报验登记后，并预缴增值税及附加时：（2）凭开票申请表、预缴税款的完税凭证以及有关付款方资料，到公司税务管理中心分包结算及支付工程款核算1、适用“一般计税方法”工程项目的账务处理（1）工程项目按照分包合同和实际工程量进行结算，会计人员根据专业或劳务分包结算单，进行账务处理：（2）实际付款时，根据分包单位提供的增值税专用发票价税合计数进行账务处理：2、适用“简易计税方法”工程项目的账务处理预收账款核算1、适用“一般计税方法”工程项目的账务处理（1）凭“外经证”在工程项目所在地主管国税机关报验登记后，并预缴增值税及附加时：（2）凭开票申请表、预缴税款的完税凭证以及有关付款方资料，到公司税务管理中心开具增值税发票并预缴销项税时（3）实际收到建设单位拨付的预付款时（4）根据施工合同约定付款比例和付款节点，建设单位预付款开始抵扣工程进度款并确认收入时应付账款核算安全文明费用的补充核算收入、利润的核算......篇幅有限，今天小编只简单介绍了建筑业核算问题，还有建筑业税务处理，纳税申报表填制，账务处理实例讲解等一整套建筑业会计资料没来得及分享。想要学习的朋友，关注后私信免费领取哦~
建筑业“顶尖”会计师，10年经验总结684页账、税干货知识！真牛！干货内容有：一、建筑施工项目的成本核算二、建筑企业工程项目涉税计算及账务处理三、建筑施工企业的涉税风险及管控措施四、建筑工程行业会计分录汇总五、建筑工程企业财务管理制度规章六、建筑施工项目成本费用分析手册七、如何做好建筑业的纳税筹划不愧是“顶尖”会计师，建筑业的账务处理经验丰富，专业知识充足，总结得非常全面！账、税都包含了！好东西不要错过，赶紧收藏学起来吧！一、建筑施工项目的成本核算一、建筑施工项目的业务流程及成本核算处理1、签订建造合同；2、施工前准备阶段；3、施工阶段；4、确认工程收入、合同毛利并结转工程成本；5、进行工程结算。6、周转材料的核算7、临时设施的核算8、机械作业（成本类科目）的核算二、建筑施工项目的会计科目三、成本核算与归集四、日常费用和施工成本的计提及账务处理五、 盘点工作二、建筑企业工程项目涉税计算及账务处理1、进项税额抵扣要点2、建造合同的涉税处理简易计税虽然也叫预缴，但是是 差额之后全额在项目所在地缴纳， 回机构所在地不需要再缴。三、建筑施工企业的涉税风险及管控措施一、增值税方面的风险二、企业所得税方面的风险四、建筑工程行业会计分录汇总五、建筑工程企业财务管理制度规章六、建筑施工项目成本费用分析手册七、如何做好建筑业的纳税筹划好//了，//内//容//较//多，//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了//，想//要//学//习//完//整//哒，关//注//我，然//后//滴//滴//我//回//复“建筑”//哈
作为建筑施工行业，跨区域提供建筑服务预收账款要预缴税款，外经证改为跨区域涉税事项报告要在电子税务局填写，工程项目的成本和收入要增加辅助核算分项目归集等等。今天向大家介绍建筑施工企业的科目设置、账务处理及涉税问题。一、建筑施工企业科目设置 建筑施工企业的工程项目成本和收入主要归集在工程施工和工程结算，添加项目辅助核算，分项目核算成本和收入，下表列举了一些经常用到的科目。二、建筑施工企业账务处理例：A公司为建筑施工企业，位于市区，由B公司将其承包的光伏电站项目分包给A公司，，分包款100万元（选择一般计税方法，开具建筑服务专票，税率9%）。A公司跨市提供建筑服务，项目所在地位于市区，工期31天，2021年7月1日—2021年7月31日。1、本月工程款100万元，全额开具发票，在项目所在地预缴税款。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，一般计税方法项目按2%的预征率，简易计税方法项目按3%的预征率预缴增值税。在电子税务局填写跨区域涉税事项报告，审核通过后以税号+年号+文号选择CA登陆电子税务局，完成跨区涉税事项报验登记和建筑业项目报告，每次收到预收款后填写增值税预缴申报表和缴纳税款（注意选择是否适用一般计税方法），项目完成后填写跨区域涉税事项信息反馈表，反馈表示经营活动终止，完成后自动缴销该报告。借：银行存款 200000贷：预收账款 200000 借：应交税费-预交增值税 18348.62 税金及附加（城建税） 1284.4 税金及附加（教育费附加） 550.46 税金及附加（地方教育费附加）366.97 税金及附加（印花税） 300贷：银行存款 20850.452.材料采购入库、原材料出库 借：原材料 100000 应交税费－应交增值税-进项税额 13000贷：应付账款-材料供应商 113000借：工程施工-合同成本-直接费用-材料费-项目名称 100000贷：原材料 1000003、发生机械使用费借：工程施工-合同成本-直接费用-机械使用费--项目名称 100000 应交税费－应交增值税-进项税额 9000贷：应付账款-机械使用费 1090004、报销差旅、油费及过路费等借：工程施工-合同成本-间接费用-差旅费-项目名称 50000贷：其他应收款-备用金-个人/库存现金/银行存款 500005.按合同约定跟甲方办理结算，完工后全额开具发票并收款 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。借：应收账款 50000预收账款 200000银行存款 750000贷：工程结算-项目名称 917431.19贷：应交税费-应交增值税-销项税 82568.816、结转未交增值税借：应交税费-未交增值税 18348.62贷：应交税费-预交增值税 18348.62借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 60568.81（82568.81-22000）贷：应交税费-未交增值税 60568.817、计提税金计提税金时除了印花税保留一位小数，其他的一般保留两位小数，附件做表时要善用ROUND函数精确保留两位小数或一位小数。借：税金及附加 5196.42贷：应交税费-应交城市维护建设税 2955.41（（60568.81-18348.62）*7%） -教育费附加 1266.61（（60568.81-18348.62）*3%） -地方教育费附加 844.4（（60568.81-18348.62）*2%） -印花税 130（100000*0.1%+100000*0.03%）8、计提职工薪酬借：工程施工-合同成本-直接费用-人工费-项目名称 450000工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资-项目名称 75000贷：应付职工薪酬-工资 5250009、按进度100%确认收入、成本和毛利，合同完工后结算（项目工期长的是在一个月完成的，按进度确认）借：主营业务成本-项目名称 775000 工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19贷：主营业务收入-项目名称 917431.19借：工程结算-项目名称 917431.19贷：工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19（917431.19-775000）工程施工-合同成本-项目名称 775000（100000+100000+50000+450000+75000）10、计提所得税（满足小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，实际税率5%）借：所得税费用 6736.65（（917431.19 -775000-7698.25）*（25%-20%））贷：应交税费-企业所得税 6736.6511、结转损益借：主营业务收入 917431.19贷：本年利润 127996.29贷：主营业务成本 775000贷：税金及附加 7698.25贷：所得税费用 6736.65三.建筑施工企业涉税问题1.当月100万元工程款预缴税款，填写增值税预缴税款表和附加税申报表，按2%预缴增值税。预缴增值税=1000000/1.09*2%=18348.62附加税=18348.62*7%+18348.62*3%+18348.62*2%=2201.83印花税=1000000*0.03%=300（异地大厅预缴税款需要交印花税）2.次月申报期增值税申报，填写主表和附表1-43、附加税申报4、印花税申报（购进材料和财产租赁合同分别注明了不含税金额）5、季度企业所得税预缴申报（假设该季度只发生了该项目，无其他费用）计提所得税费用时，符合实际税率5%的条件时，为了避免小数点的误差和调账，一定要使用利润总额*25%与利润总额*20%分别保留两位小数后的差额作为所得税费用的金额。 本篇文章介绍了建筑施工企业科目设置和账务处理及纳税申报的全流程，把建筑施工企业的一些经验分享给大家，希望能帮助到有需要和想了解建筑施工企业账务的人。
【纯干货，送你套一般纳税人全盘账务处理与纳税申报，"一键采集"】作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的事。特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是你第一个要解决的问题！但是，做好纳税申报可不简单。身为一名合格的会计人员，相关问题一定要熟练精通。我国现行18个税种中，增值税为第一大税种，在企业经营中也经常会涉及到，并且它的征收和计算也相对复杂一些！今天小编给大家准备了一般纳税人全盘账务处理与纳税申报的资料，从入门上岗到精通，非常详细！下面我们一起看看↓↓↓第一章 会计上岗的基础知识1.一般纳税人与小规模的区别认定及管理2.增值税税率与税目案例题3. 如何选择小规模与一般纳税人身份？4.如何办理一般纳税人资格及注意事项5.什么是辅导期一般纳税人6.申请发票事项7.哪些凭证可以作为进项税额抵扣？8.增值税进项发票如何认证？关注小编，不断更新哦！啾咪
通过小编辛苦整理的相关知识：建筑业全盘账务处理及纳税申报，相信对您有所帮助。
