采用超额累进税率的税种是，采用超额累进税率的税种有哪些?

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是采用超额累进税率的税种是 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021CPA税法 - 税率梳理，五级超额税率表，我国现行全部税种税率汇总，我国现行税法中采用超率累进税率的税种是，目前采用超额累进税率与超率累进税率有哪些税？，采用超额累进税率的税种有哪些???。

1.2021CPA税法 - 税率梳理

税种税率增值税税率：13%9%6%0征收率：5%3%的征收率减按2%征收增值税3%的征收率减按0.5%征收增值税3%消费税大部分应税消费品适用比例税率黄酒、啤酒、成品油按单位重量或单位体积确定单位税额卷烟、白酒采用比例税率和定额税率双重征收形式。企业所得税有关联的非居民企业。低税率为20%，适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，但实际征税时适用10%的税率（税收优惠章节中会有介绍）个人所得税(一) 综合所得适用税率综合所得适用七级超额累进税率,税率为3%-45%(二) 经营所得适用税率经营所得适用五级超额累进税率,税率为5%-35%(三) 其他所得适用税率利息/股息/红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得适用比例税率, 税率为20%注: 承包,承租时有两种情况,一种情况适用七级超额累进税率,税率为3%-45% ; 另外一种情况适用五级超额累进税率,税率为5%-35%城市维护建设税纳税人所在地为市区的,税率为7%纳税人所在地为县城,镇的,税率为5%纳税人所在地不在市区,县城或者镇的,税率为1%上述所称”纳税人所在地”,是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点,具体地点由省,自治区,直辖市确定.烟叶税烟叶税实行比例税率，税率为20%。烟叶税实行统一的税率，主要是考虑烟叶属于特殊的专卖品，其税率不宜存在地区间的差异，否则会形成各地之间的不公平竞争，不利于烟叶终止的统一规划和烟叶市场、烟叶收购价格的统一。应纳税额的计算:应纳税额=实际支付价款x 税率实际支付价款=收购价款 + 价外补贴 = 收购价款 x (1+10%)教育费附加和地方教育附加现行教育费附加征收比率为3%地方教育附加征收率从2010年起统一为2%计算公式：应纳教育费附加或地方教育附加 = 实际缴纳的增值税、消费税 x 征收比率 (3% 或 2%)。关税进境物品税率（具体见2021注会税法教材第356页）：13%20% 50%（烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高档手表；化妆品）船舶吨税吨税设置优惠税率和普通税率。（具体见2021注会税法教材第369页的吨税税目、税率表）资源税固定税率幅度税率(具体见2021注会税法教材第375页《资源税税目税率表》)环境保护税环境保护税采用定额税率。（具体见2021注会税法教材第387页《环境保护税税目税额表》）城镇土地使用税城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。具体标准如下：1 大城市(公安部门登记在册的非农业正式户口人数50万以上) 1.5 – 30 元2 中等城市(公安部门登记在册的非农业正式户口人数20万-50万) 1.2-24 元3 小城市(公安部门登记在册的非农业正式户口人数20万以下) 0.9-18元4 县城、建制镇、工矿区 0.6-12元耕地占用税耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。（具体见2021注会税法教材第407页）房产税比例税率：1 按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计征2 按房产出租的租金收入计征，税率为12%对个人出租住房：4%企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税契税契税实行3%-5%的幅度税率。自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。土地增值税土地增值税实行四级超率累进税率：1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%2 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率40%3 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%4 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%（具体见2021注会税法教材第425页）车辆购置税车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%车船税车船税实行定额税率，依照《车船税法》所附的《车船税税目税额表》执行（具体见2021注会税法教材第452页）印花税印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。印花税的税率由有两种形式，即比例税率和定额税率。1 比率税率0.05‰：借款合同0.3‰：购销合同，建筑安装工程承包合同，技术合同0.5‰：加工承揽合同，建筑工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据，营业账簿1‰：财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同，以及上海证券交易所、深圳证券交易所、中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按照1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。2 定额税率，税额5元注：根据2021注册会计师税法教材整理

2.五级超额税率表

个体工商户的生产、经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。1、全年应纳税所得不超过30000元的，税率为5%；2、全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分，税率为10%；3、全年应纳税所得超过90000元至300000元的部分，税率为20%；4、全年应纳税所得超过300000元至500000元的部分，税率为30%；5、全年应纳税所得超过500000元以上的部分，税率为35%。超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超’’字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。

3.我国现行全部税种税率汇总

我国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。本期导图财税整理了现行全部税种税率，以供大家工作查阅参考：1.增值税（1）简易计税（2）一般计税2.消费税3.企业所得税4.个人所得税（1）超额累进税率（2）比例税率5.资源税6.城市维护建设税7.房产税8.印花税9.城镇土地使用税注：各省、市、自治区直辖市人民，应当在上述税额幅度内，根据市政建设状况，经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。各市、县人民应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民批准执行。10.土地增值税11.车船税注：1.车辆具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。 2.船舶具体适用税率，由国务院依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。12.船舶吨税注：自人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本条例缴纳船舶吨税。13.车辆购购置税14.关税15.耕地占用税注：各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额，按照本细则所附的《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》执行。县级行政区域的适用税额，按照条例、本细则和各省、自治区、直辖市人民的规定执行。16.契税注：契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民在前款规定的幅度内按照该地区的实际情况确定，并报财政部和税务总局备案。17.烟叶税18.环保税

4.我国现行税法中采用超率累进税率的税种是

【答案】C【答案解析】本题考核我国现行税法中采用超率累进税率的税种。我国现行税法中唯一采用超率累进税率的税种是土地增值税。个人所得税采用超额累进税率。

5.目前采用超额累进税率与超率累进税率有哪些税？

目前我国采用超额累进税率的税种只有个人所得税；采用超率累进税率只有土地增值税。早期还有企业所得税曾经采用超额累进税率，现在已经废止（1981年12月，第五届人民代表大会第四次会议通过了《人民共和国外国企业所得税法》，实行20%~40%的5级超额累进税率，另按应纳税的所得额附征10%的地方所得税。）

6.采用超额累进税率的税种有哪些?

目前采用超额累进税率的税种有个人所得税，个体经营承包交纳的个人所得税，土地增值税，若征收遗产税也会实行超额累进税率的。累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。扩展资料运用全额累进税率的关键是查找每一纳税人应税收入在税率表中所属的级次，找到了收入级次，与其对应的税率便是该纳税人所适用的税率，全部税基乘以适用税率即可计算出应缴税额。全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理，特别是在划分级距的临界点附近，税负呈跳跃式递增，甚至会出现税额增加超过课税对象数额增加的不合理现象，不利于鼓励纳税人增加收入。超额累进税率指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。参考资料来源：百度百科-超额累进税率

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