汇算清缴补税怎么做账，在税务汇算清缴时出现多计提了折旧该如何做账务上的处理

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是汇算清缴补税怎么做账 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下别纠结为啥自己需要补税了，看完个税汇算清缴的计算原理就全明白了，在税务汇算清缴时出现多计提了折旧该如何做账务上的处理，所得税自查补税的怎么做账啊？，汇算清缴后补税怎么进行账务处理？，汇算清缴补交的所得税怎么做账？??。

1.别纠结为啥自己需要补税了，看完个税汇算清缴的计算原理就全明白了

2021年的个人所得税汇算清缴工作已经开始了，你还纠结为啥有的人退税好几千，甚至上万，而自己需要补税好几千吗？你真的知道是怎么回事吗？从2021年1月1日开始，实行了综合所得进行扣税的新制度，我们从此开始了按年度进行申报的制度。如果你了解了个人所得税是如何计算的那么你将不糊纠结上面的问题了！以下内容来源自李永乐老师的讲解。个人所得税 = 应纳所得额，按照累进的税制，进行计算。那么从这个计算展开每一项的说明。应纳税所得额应纳税所得额 = 综合所得额 - 免征 - 扣除综合所得额综合所得额：工资 + 劳务 x 80% + 稿酬 x 80% x 70% + 特许使用费 x 80% 工资：上班族月月发工资劳务：劳务合同，例如张三在工地打工，干完一个活就给结钱稿酬：我给人民日报写文章，人民日报给我发稿费特许使用费：比如我把我的专利卖给了一个公司，这个公司月月给我钱以上是进行汇算清缴的收入，还有一些收入是不计算进汇算清缴，如下所示： 经营所得 利息股票红利 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得,比如中了五百万 免征规定一年有6万元的免征额，你的月收入不到6万就不用了扣除第一类：专项扣除，主要是三险一金，公司在代缴的时候已经进行了扣除，我们几乎不用管第二类：专项附件扣除，这个需要我们自己填写，分为以下几类子女教育，一个孩子1.2万/年（1000/月）两个就是2.4万/年，多个以此类推继续教育，读个在职研究生，考个证啥。读书4800/年，证考下来了3600/年大病医疗，医保自付的部分最多8万/年房贷，首套房贷1.2万/年； 房租，1.8万/年（一线城市）1.32万/年（大城市）9600/年（小城市）。房贷和房租只能占一个！赡养老人，60岁以上的老人，独生子女2.4万/年，非独生子女最多1.2万/年计算所得税采用累进的税制，根据应纳所得额去计算个人所得税，每个阶段的预扣率如下所示。计算方式：比如你的所得额是10万，通过以下两种方式计算都可以，第二种方式比较简单，因为一部分已经给你算好了。第一种方式： 36000 * 3% + 64000 * 10% （每个区间进行计算然后加起来）第二种方式： 100000 * 10 % - 2520 （所得额 * 区间的预扣率 - 预算扣除数即可）然后按照年度进行计算，多退少补，在我们的个税APP上操作就可以了！年度汇算清缴的好处？那么为什么采用这样的方式嗯？他和每个月进行扣除有什么区别和好处呢？因为按月计算不太好平稳你的实际税收比如：（1）你某个月生了一场大病，花了好几万块钱，按照政策应该给你减掉8万元，这8万元是不用扣税，但是你这个月的工资还不到8万元，给你减掉8万元之后，税务局还的倒贴给你钱；（2）或者你上半年收入比较高，但是下半年你失业了，全年每个月你都是按照工作的时候交税，但是由于下半年失业你全年并没有收入那么多为何有人退税？有人补税？为什么有些人是要退税的，有一些人每个月交税，但是还是要补税呢？这需要了解下汇算清缴的原理（这里为了方便就计算免征）下面假设有张三和李四两位普通人！（1）我们假设一个公司A职员张三，月薪1.5万，下半年离职去了B公司，月薪1.5万 ，那么综合所得额大概如下所示：1 - 6 月份得到9万的工资 ， 7 - 12 月得到9万元的工资A 公司预扣 = 9万工资 - 免征3万 那么在A公司的应纳税所得额 6万元 那么应该纳税 60000 * 10% -2520 = 3480B 公司预扣 = 9万工资 - 免征3万 那么在B公司的应纳税所得额 6万元 那么应该纳税 60000 * 10% -2520 = 3480所以张三一年的预扣的个人所得税： 3480 + 3480 = 6960 元（2）有另外一个人叫李四，在外打工签订劳务合同只有劳务收入，那么他的个税计算如下：首先计算其应纳税所得额如下表所示：应纳税收入收入范围0劳务报酬在不超过800元收入 - 800 元劳务报酬在800元到4000元之间收入 * 80%劳务报酬在4000元以上然后应纳税所得额按照如下的税率区间进行个税的计算：比如你干了一个活，得到1万元的劳务收入 那么应缴个税：（10000 * 80% ）* 20% = 1600 元如果把1万块换成工资的话，应缴个税：（10000 - 5000）* 3% = 150 元 所以可看出劳务的税率比工资的税率要高！回到李四，干了一年后老板给了18万的劳务报酬（和上面的张三年收入一样），按照劳务税收进行计算个税：应纳税所的额：18万 * 80% = 14.4万应缴个税：14.4万 * 40% - 7000 = 5.06万 最终李四得到的钱：18万 - 5.06万 = 12.94 万最终你会发现同样是得到了18万的报酬，张三只扣了6千多的个税，而李四却扣除了5万多的个税！这是按照以前制度就会有这样的问题！新制度会在次年进行清缴，大概过程如下所示（为了说明问题就不计算扣除了，道理是一样的）：张三计算张三一年到底得到了多少工资，两公司加起来是 18 万元 ，那么张三应该缴的个税为：应纳税所得额 ：18万 - 6万 = 12 万应缴纳个税：12万 * 10% -2520 = 9480 张三应该交9480，但是实际张三只交了6960 ，所以张三需要补税 2520 ！李四李四的话一年也是18万，那么李四应缴个税为：应纳税所得额： 18万 * 80 - 6万 = 8.4万应缴个税：8.4 万 * 10% - 2520 = 5880 李四应该交5880元，但是实际交了5.06万，所以李四需要退税 5.06万 - 5880 = 44720！不需要申报的情况年收入<= 12万补缴额<=400 这个钱就不要了应缴和实际缴的一样，经常发生在一个单位领工资的员工放弃退税

2.在税务汇算清缴时出现多计提了折旧该如何做账务上的处理

在税务汇算清缴时出现多计提了折旧账务处理是：1、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字） 贷：累计折旧2、汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

3.所得税自查补税的怎么做账啊？

2009-05-18 13:09 补充问题 那自查补税的增值税又怎么做啊？ 也是去年的 一、所得税帐务处理按照蓑笠翁作的分录 二、自查补交增值税 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 三、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 1、提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、补交税金 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款

4.汇算清缴后补税怎么进行账务处理？

案例甲公司2021年4月25日进行2021年企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税200万，如何进行账务处理？（1）将补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”借：以前年度损益调整 200 贷：应交税费—应交企业所得税 200（2）缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税 200 贷：银行存款 200（3）结转“以前年度损益调整”借：利润分配—未分配利润 200 贷：以前年度损益调整 200（4）调整“法定盈余公积”借：盈余公积—法定盈余公积 20 贷：利润分配—未分配利润 20注：（1）如果企业之前没有计提法定盈余公积，则第四笔分录可以省略 （2）做了上面的凭证后，企业需要调整2021年资产负债表的年初数，“应交税费”调增200万、“盈余公积”调减20万、“未分配利润”调减180万。

5.汇算清缴补交的所得税怎么做账？

问：公司的车辆出了事故，现在保险公司把钱赔给我们，怎么做账？答：前期你们是否已经垫付了这部分赔款，做其他应收款项处理？问：没有付过款答：那就直接做其他应付款项，后期车辆支出直接消费这笔车辆的赔款。问：老师，普票开了十几万结果税收编码选错了，有什么影响吗？答：税收编码错了，建议作废或者红冲问：不重开的话后期是不是会有税务风险？答：是的，发票编码有误的话属于不合规发票问：汇算清缴补交的所得税怎么做账？答：可以直接计入2021年的所得税费用，也可以用工以前年度损益调整科目，计入2021年的损益问：老师好，请问企业以前年度多交的所得税，办理了抵交税款，用从利润分配-未分配利润中转到应交税费-应交所得税吗？答：如果办理了抵交，最好做这一笔账问：是这样吗？ 借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润答：简化的分录是这样的，严格来说要过一下“以前年度损益调整”借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整结转时:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润问：老师，公司建立一个搅拌站的建设工程款，搅拌站是已经建好了，不计在建工程了，直接记在固定资产可以吗？答：由在建工程转入固定资产问：已经建好了，建好之后在付款 ，没有其他费用。能直接计入固定资产吗？还是必须从在建工程走下答：必须通过在建工程转入固定资产，否则在建工程消不掉问：建好了才和我们说的，之前没有在建工程科目答：没有在建工程就直接计入固定资产来源：焦点财税答疑群本文为焦点财税原创文章，如需转载请注明出自焦点财税

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