物业公司小规模纳税人如何做账，营改增后小规模纳税人如何做账

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是物业公司小规模纳税人如何做账 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下小规模纳税人怎么做账，物业公司小规模纳税人，以白条做账可以吗，物业公司常见涉税疑点，营改增后小规模纳税人如何做账??。

1.小规模纳税人怎么做账

一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；三，具体账务处理： 有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 同时计提税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加 当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

2.物业公司小规模纳税人，以白条做账可以吗

不可以的。原因有几点:1、白条抵账自然不能税前抵扣，这个是毋庸置疑的，还会涉及到对方偷税漏税的可能，税务局会追查的;2、除了考虑税收风险，财务制度要求不允许白条抵账的，没有正规的发票无法证实相关费用的真实性、合法性，所以从财务角度来讲也是不允许的。

3.物业公司常见涉税疑点

物业公司在经营过程中涉及到各种费用的收取，这些费用会涉及哪些方面的税呢?快和小财一起了解下吧！一、增值税一. 物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收入，如何计算缴纳增值税?1、物业公司属于现代服务业，因此物业管理费适用6%的税率。2、若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布，应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9%的税率。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。3、停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9％的税率。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。4、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。5、提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接受方收取的电费，按13％的适用税率计算缴纳增值税，其相应的进项税额可以按规定抵扣。提供物业管理服务的小规模纳税人，向服务接受方收取的电费，按3%的征收率计算缴纳增值税。二.物业公司代收水、电、暖气费问题如何征税?1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。2、如果水、电、暖气费的销货方，将发票直接开具给业主，并由物业公司转交给业主的不征收增值税，因为属于[（财税〔2016〕36号）附件1]第三十七条中以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不是销售额。三.物业公司将代开发商管理的房屋出租，房屋产权不属于物业公司的，如何计税?物业公司提供房屋出租，不管是否取得产权，均按不动产经营租赁缴纳增值税，应按照不动产租赁适用税率开具增值税发票。其中，一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人适用的征收率为5%。一般纳税人出租的不动产在2016年4月30日之前取得的，可以选择简易办法征税，征收率为5%。四.纳税人将无产权的停车位、地下室、架空层和人防工程等房地产对外出租时，如何计算缴纳增值税?转让建筑物有限产权或者永久使用权的，按销售不动产的规定征收增值税；否则，按不动产租赁征收增值税。依据：1、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号 ）附件一2、税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告（税务总局公告2016年第54号）二、企业所得税一.物业公司预收业主跨年度的物业管理费，应在何时确认企业所得税收入?答：根据《人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和要用不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2009875号）第二条第四款第八项规定：长期为客户提供重复的劳动收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。因此，物业公司预收业主跨年度的物业管理费，在实际提供物业管理服务时确认企业所得税收入。三、其他税种（房产税、城镇土地使用税等）一.某小区地面规划了部分停车位，物业公司对该部分停车位进行管理，收取停车费。那么，对于地面的停车位，是否需要按规定缴纳房产税?答：根据财税地字[1987]3号文对房产的解释，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。所以地面停车位不属于房产，不需要缴纳房产税。二. 物业公司管理锅炉房，是否符合兼营供热企业享受财税〔2021〕38号文件规定的房产税、城镇土地使用税优惠政策?答：根据《财政部税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2021〕38号）第二条规定：自2021年1月1日至2021年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。据此，物业公司向居民提供供热服务并收取采暖费，如符合上述条件要求，即可按规定享受税收优惠。

4.营改增后小规模纳税人如何做账

购入材料商品时，借：原材料等 贷：银行存款销售时，借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）月末不用计提，次月纳税时，借：应交税费－应交增值税贷：银行存款

通过小编辛苦整理的相关知识：物业公司小规模纳税人如何做账，相信对您有所帮助。