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登记要求
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具体说明
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根据复核无误的收付款记账凭证记账
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在具体登记时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项计入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或画“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记的情况发生。对于有问题的凭证，出纳人员应拒绝入账
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现金日记账所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减
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每一笔账都要写明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等，须做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整
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逐笔、序时登记日记账，做好日清月结
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各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。若在登记时不小心出现空行或隔页的现象，应用红线对角划掉，并由记账人员盖章
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现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账
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现金收、付业务频繁的企业，应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。月度结账时，在各账户的*一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一根红线。年度结账时，应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，并在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”字样，*在数字下端划双红线，便是“封账”。年度结账后，根据各账户的年末余额过入新账簿，结转下年度
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记录发生错误时，必须按规定方法更正
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为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补或使用化学药物清除字迹。发现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正
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核对要点
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解释
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具体说明
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账证核对
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现金日记账与现金收付款凭证相核对
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检查时如果发生差错，要立即按规定的方法更正
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核对账证金额与方向的一致性
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复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符
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核对凭证编号
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账账核对
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现金日记账与现金总分类账的期末余额相核对
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现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记；现金总分类账是根据收付款凭证汇总登记，两者的记账根据相同，记录结果应完全一致
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账实核对
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现金日记账的余额与实际库存数额相核对
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现金管理要做到日清月结，出纳人员在每日下班前应核对账面余额与库存现金，查看当天现金日记账的账面余额与库存现金的实有数是否完全相符，以保证账实相符
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在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收付款凭证，一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。清查完毕，要编制库存现金盘点表
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