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第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
(一)银行结算账户的概念
银行结算账户(又称人民币银行结算账户)是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。
(二)银行结算账户的种类
1.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。
【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为( )
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答案]ABCD
(三)银行结算账户管理应当遵守的基本原则
1.一个基本账户原则。
即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
2.自主选择银行开立银行结算账户原则。
即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
3.守法原则。
4.存款保密原则。
即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
(一)银行结算账户的开立
1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件。
2. 核准与备案：
(1)核准：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户
(2)备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户
3.预留签章：
存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
4.签发开户登记证(基本存款账户)。
存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
(二)银行结算账户的变更 (多选)
变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关*的证明文件。
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
(三)银行结算账户的撤销
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的;
2.注销、被吊销营业执照的;
3.因迁址需要变更开户银行的;
4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。
【例题·多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
[答案]ABCD
【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.单位法定代表人被撤消
D.因迁址需要变更开户银行的
[答案]ABD
三、基本存款账户
(一)基本存款账户的概念
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
(二)基本存款账户的使用范围
基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
(三)基本存款账户的开户要求
1.开立基本存款账户的存款人资格
根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。
同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等。(个体工商户)
2.开立基本存款账户所需的证明文件
当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本;
单位对附设机构同意开户的证明;
【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
[答案]A
【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )
[答案]错
四、一般存款账户
(一)一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
(二)一般存款账户的使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
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