南昌零基础学会计到哪里好*【卓越昂立会计】南昌会计从业考试《财经法规》复习:现金核算与内部控制
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1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度,审批人应在授权范围内进行审批,对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向“审批人的上级授权*”报告。
【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额,下列表述正确的有( )。
A.开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定
D.超市找零备用现金也属于库存现金限额,因此也需要核定
【正确答案】AC
【答案解析】选项B,边远地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天;选项D,超市找零备用现金需要核定,但不属于日常零星开支使用,不属于库存现金限额。
【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有( )。
A.企业一律不得坐支现金
B.企业在实际经营中,因回收货款的需要,可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇
C.对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向会计机构负责人报告
D.单位现金管理要做到钱账分管,相互牵制相互监督
【正确答案】ABC
【答案解析】选项A,不得坐支现金是相对的,如有特殊情况,审批后可以坐支。选项B,鼓励开户单位和个人在经济活动中,采取转账方式进行结算,减少使用现金,所以选项B的做法不对;选项C,对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级报告。
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