南昌会计初级职称培训哪家通过率高*【卓越昂立会计】会计从业考试《财经法规》复习:现金结算
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基本规定:鼓励开户单位和个人在经济活动中,采取转账方式进行结算,减少使用现金。
一、现金结算的范围
7.结算起点下的零星支出;
8.*人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【注意】除5、6两项外,开户单位支付给个人的款项,使用现金也不能超过结算起点(1000元)。
【例题·多选题】下列事项中,开户单位可以使用现金的有( )。
A.发给公司甲某的800元奖金
B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1万元收购款
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
【正确答案】ACD
【答案解析】支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬,超过了1000元的结算起点,不可以使用现金支付。
二、现金使用的限额
现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要,允许单位留存现金的*数额。
1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。
2.限额一般不超过“3~5天”的日常零星开支的需要量。
3.离银行较远,交通不便的单位,可以放宽限额,但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。
【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。
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