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德慧教育是北京权威的注会培训辅导学校！
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2012年面授班授课名师：
会计：郭建华，审计：范永亮
经济法：王燕 ，税法：马兆瑞
公管：杭建平
报名地址：北京市海淀区知春路1号国际大厦10层
2012年注册会计师考试辅导:所得税资料
一、所得税会计概述
1.所得税概念
所得税的核算是会计核算中的重点和难点，“所得税”是个统称，在具体核算时应分成两条线：应交所得税和所得税费用。
（1）应交所得税。其特点是：按税法计算、属于负债要素、列示在资产负债表中。
（2）所得税费用。其特点是：按会计准则的规定计算、属于费用要素、列示在利润表中。
只有明确了应交所得税和所得税费用是二个不同的概念，在会计处理时才不会混淆。值得说明的是，本章的最终目标是要确定所得税费用。
2.所得税核算方法
按照会计准则规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额（即暂时性差异）分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税负债与递延所得税资产，从而确定所得税费用。