企业法律顾问历年真题经济与民商试题：税法(多选)

企业法律顾问历年真题经济与民商试题：税法(多选) [由法律教育网提供]

1.（2008，70）甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套，将公司的外观设计专利2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税法》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（ ）。

　　A.1万册图书

　　B.2000套DVD音像制品

　　C.2项外观设计专利

　　D.2套房屋

　　【真题解析】本题考点是增值税的征税范围。根据我国《增值税法》的规定，增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。因此，本题的正确答案是AB.

　　【答案】AB

　　2.（Z005，68）按照我国《税收征收管理法》对税款执行顺序的规定，下列说法中正确的有（ ）。

　　A.税收优先于无财产担保的债权

　　B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收仍然应当先于抵押权执行

　　C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之后的，税收仍然应当先于质权执行

　　D.税收优先于被行政机关决定处以的罚款

　　【真题解析】本题考查税款执行顺序。《税收征收管理法》第45条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。正确答案是AD.

　　【答案】AD

　　3.（2005，69）我国《营业税暂行条例》明确规定了9个税目，其中包括（ ）。

　　A.金融保险业

　　B.邮电通信业

　　C.委托加工业

　　D.销售不动产

　　【真题解析】本题考查营业税征收范围、营业税税目。《营业税暂行条例》规定，下列项目征收营业税：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。《营业税暂行条例》第6条规定，下列项目免征营业税：“（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”正确答案是ABD.

　　【答案】ABD

　　4.（2005，70）根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列税目中，属于消费税征收的项目包括（ ）。

　　A.化妆品

　　B.柴油

　　C.黄酒

　　D.家用电器

　　【真题解析】根据我国《消费税暂行条例》的规定，应税消费品包括14个大的种类：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。正确答案是、ABC.

　　【答案】ABC