股东名称 |
持有股份数量(万股) |
持股比例 |
长河集团 |
16 000 |
80% |
海东投资有限公司 |
3 000 |
15% |
富汇投资有限公司 |
1 000 |
5% |
合计 |
20 000 |
100% |
合并资产负债表
(2009年12月31日)
编制单位:北方阀门股份有限公司 金额单位:万元
项 目 |
年末数 |
年初数 |
项 目 |
年末数 |
年初数 |
流动资产: |
流动负债: |
||||
货币资金 |
4 320 |
3 993 |
应付账款 |
13 241 |
10 306 |
应收账款 |
14 060 |
9 250 |
预收款项 |
2 895 |
2 200 |
预付款项 |
1 773 |
406 |
应交税费 |
933 |
269 |
存货 |
16 072 |
11 137 |
流动负债合计 |
17 069 |
12 775 |
流动资产合计 |
36 225 |
24 786 |
非流动负债: |
||
长期借款 |
3 000 |
1 000 |
|||
长期应付款 |
600 |
700 |
|||
非流动负债合计 |
3 600 |
1 700 |
|||
负债合计 |
20 669 |
14 475 |
|||
非流动资产: |
股东权益: |
||||
可供金融资产 |
5 000 |
股本 |
20 000 |
20 000 |
|
长期股权投资 |
2 091 |
2 891 |
资本公积 |
450 |
3 500 |
固定资产 |
14 696 |
11 949 |
盈余公积 |
6 169 |
5 632 |
无形资产 |
3 100 |
2 062 |
未分配利润 |
6 940 |
3 104 |
开发支出 |
2 007 |
1 043 |
归属于母公司股东权益合计 |
33 559 |
32 236 |
商誉 |
480 |
少数股东权益 |
4 371 |
1 020 |
|
非流动资产合计 |
22 374 |
22 945 |
股东权益合计 |
37 930 |
33 256 |
资产总计 |
58 599 |
47 731 |
负债和股东权益总计 |
58 599 |
47 731 |
(2009年度)
单位:北方阀门股份有限公司 单位:万元
项 目 |
本年累计数 |
上年累计数 |
营业收入 |
50 629 |
35 740 |
其中:出口收入 |
6 013 |
7 863 |
内销收入 |
44 616 |
27 877 |
减:营业成本 |
38 108 |
28 127 |
营业税金及附加 |
278 |
131 |
销售费用 |
5 477 |
3 029 |
管理费用 |
3 639 |
3 195 |
财务费用 |
261 |
121 |
资产减值损失 |
100 |
60 |
加:投资收益 |
4 250 |
608 |
利润总额 |
7 016 |
1 685 |
减:所得税费用 |
1 652 |
402 , |
净利润 |
5 364 |
1 283 |
其中:归属于母公司股东的净利润 |
4 904 |
1 188 |
少数股东损益 |
460 |
95 |
加:其他综合收益 |
-3 050 |
2 500 |
综合收益总额 |
2 314 |
3 783 |
其中:归属于母公司股东的综合收益总额 |
1 854 |
3 688 |
归属于少数股东的综合收益总额 |
460 |
95 |
被投资单位名称 |
初始投资成本(万元) |
年末持股比例 |
北方进出口 |
1 000 |
100% |
黄海公司 |
3 000 |
90% |
福华美标阀门有限公司 |
2 000 |
70% |
金山公司 |
3 000 |
51% |
报表项目 |
认定 |
实质性程序 |
营业收入 |
发生 |
以收入明细账为起点,追查到相应的记账凭证和发票、发货单、销售合同等支持性凭证,同时也可结合应收账款的函证,对当年销售额进行函证 |
截止 |
通过测试资产负债表日后若干天的客户确认收货单据,将其与收入明细账进行核对;同时,从收入明细账选取在资产负债表日前若干天凭证,与客户确认收货单据核对,以确定销售是否存在提前确认收入的现象 |
|
营业成本 |
截止 |
通过测试资产负债表日后若干天的客户确认收货单据,将其与成本明细账进行核对;同时,从成本明细账选取在资产负债表日前若干天凭证,与客户确认收货单据核对,以确定是否存在提前结转成本的现象 |
存货 |
计价和分摊 |
评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法,考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值,检查其合理性 对原材料的进行计价测试,包括检查其计价方法前后期是否一致、入账基础和计价方法是否正确、收发计价方法是否正确和准确等 |
资产减值损失 |
准确性 |
结合存货和应收账款的计价和分摊的审计程序进行审计 |
完整性 |
||
预计负债 |
完整性 |
询问有关销售人员并获取被审计单位对产品质量保证方面的记录、被审计单位销售和实际维修费用支付情况 |
销售费用 |
完整性 |
检查由产品质量保证产生的预计负债,是否按确定的金额进行会计处理 检查各上期已存在的销售分公司各项销售费用,并与上期进行比较,以确定该销售分公司的销售费用是否合理;同时检查本期各新设销售分公司的销售费用项目及发生额,并与原已存在的销售分公司的相应项目进行比较,以确定是否合理 |
应收账款 |
存在 |
函证应收账款 |
计价和分摊 |
检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件,以确定其国外应收款项坏账计提的充分性 |
|
应收票据 |
完整性 |
结合银行存款的函证对应收票据进行函证,以证实其应收票据的贴现是否附有追索权 |
短期借款 |
完整性 |
检查被审计单位贷款卡,核实账面记录是否完整;结合银行存款的函证查看是否有漏记的借款项目 |
文章来源:中华会计网校