税法 工资、薪金所得

单项选择题

序号	题型	题干
1	单项选择题	1．根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A．1200     B．1125     C．1225     D．1500
正确答案：C   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。工资、薪金所得应缴纳个人所得税＝（6000＋4000－2000）×20％－375＝1225（元）。
2	单项选择题	1．12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。 A．5120       B．4450       C．4250      D．3115
正确答案：B   知识点：工资、薪金所得,   答案解析： 这里的年度绩效工资，应按照个人取得全年一次性奖金的方法处理，每月绩效工资平均额＝30000÷12＝2500（元），确定税率为15％，速算扣除数是125，所以应缴纳个人所得税＝[（3000－2000）×10％－25]＋（30000×15％－125）＝4450（元）。
3	简答题	中国公民李某2011年1月份取得当月工资2800元和2010年年终奖金3600元。
正确答案： （1）李某当月的工资应纳个人所得税税额=（2800－2000）×10%－25=55（元）。（2）3600元的年终奖金按照全年一次性奖金的方法计算，计算思路如下：①1月份工资2800元＞2000元；②找税率和速算扣除数，3600÷12=300（元），查表可知适用税率为5%，速算扣除数为0；③应纳税额=3600×5%=180（元）。（3）李某2011年1月份应当缴纳的个人所得税税额=55＋180=235（元）。   知识点：工资、薪金所得   答案解析：
4	单项选择题	根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（    ）。（2008年） A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴
正确答案：A   知识点：工资、薪金所得   答案解析：
5	判断题	出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（ ）
正确答案：错   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
6	多项选择题	对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪的征税问题，下列表述正确的是（ ）。 A. 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税 B. 不再减除费用，全额作为应纳税所得 C. 按全年一次性奖金的方法处理 D. 可以减除费用
正确答案：A, B   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款，并且不再按居住天数进行划分计算。
7	单项选择题	外籍人员迈克在境内外资企业工作，是中国居民纳税人，本月获得工资10000元，迈克应纳的个人所得税是（ ）。 A. 385元　　　　 　B. 420元                    C. 665元　　　　　D. 1225元
正确答案：C   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 由于迈克是境内企业工作的外籍人员，符合附加扣除费用的条件，扣除费用共4800元，应纳的个人所得税=（10000-4800）×20%-375=665（元）
8	单项选择题	根据企业所得税法律制度的规定，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按（ ）项目征收个人所得税。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得
正确答案：A   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
9	判断题	退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（ ）
正确答案：错   知识点：工资、薪金所得   答案解析： 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
10	判断题	依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（ ）
正确答案：对   知识点：工资、薪金所得