海关行政处罚制度

　　海关行政处罚

　　一、海关行政处罚概述

　　(一)海关行政处罚的含义

　　指海关根据法律授予的行政处罚权利，对公民、法人或者其他组织违反海关法律、行政法规、依法不追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定的行为，以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为所实施的一种行政制裁。

　　(二)海关行政处罚的性质

　　海关行政处罚作为一种行政制裁行为。

　　(三)海关行政处罚的基本原则(了解)

　　1、公正公开原则

　　2、法定原则

　　3、处罚与教育相结合的原则

　　4、救济原则

　　救济手段包括：行政申诉、行政复议、行政诉讼和行政赔偿

　　二、海关行政处罚制度的基本内容(重点)

　　(一)海关行政处罚的范围

　　1、依法不追究刑事责任的走私行为

　　(1)走私行为(重要考点)

　　①未经国务院或者国务院授权的机关批准,从未设立海关的地点运输、携带禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

　　②经过设立海关的地点,以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,运输、携带、邮寄禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

　　③使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管,擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具,在境内销售的;

　　④使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式,致使海关监管货物、物品脱离监管的;

　　⑤以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品,运出区外的;

　　⑥有逃避海关监管,构成走私的其他行为的。

　　(2)按走私行为论处的行为(2种)(重要考点)

　　①明知是走私进口的货物、物品，直接向走私人非法收购的;

　　②在内海、领海、界河、界湖，船舶及所载人员运输、收购、贩卖禁止或者限制进出境的货物、物品,或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物,没有合法证明的。

　　与走私人通谋为走私人提供贷款、资金、帐号、发票、证明、海关单证的，与走私人通谋为走私人提供走私货物、物品的提取、发运、运输、保管、邮寄或其他方便的，以走私的共同当事人论处。

　　2、违反海关监管规定的行为(重要考点，教材463页所列举的行为要熟悉。)

　　3、由海关实施行政处罚的行为

　　(二)海关行政处罚的管辖

　　1、海关行政处罚由发现违规行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。

　　2、两个以上海关都有管辖权的案件，由最先发现违法行为的海关管辖。

　　3、管辖不明确的案件，由有关海关协商确定管辖，协商不成的，报请共同上级海关指定管辖。

　　4、重大、复杂的案件，可以由海关总署指定管辖。

　　(三)海关行政处罚的形式(掌握)

　　1、警告

　　2、罚款

　　3、没收走私货物、物品、运输工具及违法所得

　　4、撤销报关企业和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业的注册登记，取消从业资格，暂停从事有关业务或者有关执业

　　5、取缔未经注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的企业和人员的有关活动

　　(四)海关行政处罚的程序

　　1、一般规定(考点)

　　(1)案件移交

　　海关发现的应当由其他行政机关或者刑事侦查部门处理的违法行为，应当制作案件移送函，及时将案件移送有关行政机关或者刑事侦查部门处理。

　　(2)双人办案

　　调查时，工作人员不得少于2人，并且应当向当事人出示执法证件。

　　(3)回避

　　办案人员有下列情形之一的，应当回避：

　　①当事人的近亲属

　　②本人或者其近亲属与 本案有利害关系

　　③与本案当时人有其他关系，可以影响案件公正处理的

　　2、案件调查

　　(1)立案

　　(2)调查取证

　　(3)调查中止和终结

　　(4)案件审查

　　(5)告知、复核和听证(参见教材466-467页熟悉举行听证的范围。听证费由海关承担)

　　3、行政处罚的决定(了解)

　　4、行政处罚决定的执行

　　(1)执行

　　海关作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内，予以履行。当事人确有经济困难向海关提出申请或者分期缴纳罚款的，应当以书面方式提出申请。海关受到申请后，应在10个工作日内作出是否准予延期、分期缴纳罚款的决定。执行完毕的期限自处罚决定书规定的履行期限届满之日起不得超过180日。

　　当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采取下列主要措施：

　　①每日按照罚款数额的3%加处罚款

　　②当事人逾期不履行海关的处罚决定又不申请复议或者向人们法院提取诉讼的，海关可以将扣留的货物、物品、运输工具变价抵缴、或者以当事人提供的担保抵缴，也可以申请人民法院强制执行。(应事先通知当事人)

　　③海关可以制作阻止出境协助函，通知出境机关阻止当事人或其法定代表人、主要负责人出境。

　　(2)中止执行

　　(3)恢复执行

　　(4)终结执行

　　5、简单案件处理程序(2010年教材编排顺序作了调整)

　　(1)简单案件的含义

　　对行邮、快件、货管、保税监管等业务现场及违法事实清楚，违法情节轻微的案件，经现场调查后，可以当场制发行政处罚告知单的违反海关监管规定的案件。

　　(2)简单案件程序的适用( )

　　①②(了解)

　　③违反海关监管规定携带货币进出境，金额折合人民币20万元以下的

　　④其他违反海关监管规定案件货物价值在人民币20万以下，物品价值在人民币5万元以下的。

　　(3)适用简单案件程序的告知、调查取证和制发行政处罚告知单

　　(4)行政处罚决定书的制发

　　(5)适用简单案件程序的终止：

　　①海关发现新的违法事实，认为需要进一步调查取证的

　　②海关对当事人提出的陈述、申辩意见无法当场进行复核的

　　③海关当场复核后，当事人对海关的复核意见仍然不服的

　　④当事人当场依法向海关要求听证的

　　海关行政复议制度

　　一、海关行政复议概述(了解)

　　(一)含义

　　是指公民、法人或其他组织认为海关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法的权益，依法向海关复议机构提出申请，由海关复议机关依照法定程序对该具体行政行为进行审查，并做出决定的行为。

　　(二)特征：(考点)

　　1、申请人是公民、法人或者其他组织

　　2、被申请人是对申请人作出具体行政行为的海关

　　3、提起海关行政复议的主要原因是被海关作出具体行政行为的公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益

　　4、复议机关是作出具体行政行为的海关的上一级海关;对海关总署作出的具体行政行为不服的的，应当向海关总署申请行政复议

　　(三)作用(了解)

　　1、保护公民、法人或其他组织的合法权益

　　2、维护和监督海关依法行使职权

　　(四)原则(了解)

　　二、海关行政复议制度的基本内容

　　(一)海关行政复议的范围：(重点，参见教材471-472页)

　　(二)海关行政复议的管辖

　　对海关具体行政行为不服的，向作出该具体行为的海关的上一级海关申请行政复议。

　　(三)海关行政复议的程序

　　1、申请

　　申请的期限(重点)：

　　公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内向有管辖权的海关提出行政复议申请。

　　可以书面申请，也可以口头申请。

　　2、受理

　　自收到复议申请之日起5个工作日内作出受理决定，并制作“行政复议申请受理通知书”和“行政复议答复通知书”。

　　3、审理

　　每一个海关行政复议案件由不得少于3人的单数的行政复议人员实行合议制审理，由其中一名行政复议人员担任主审。对事实清楚、案情简单、争议不大的案件，也可以不适用合议制，但是应当由2名以上行政复议人员参加审理。

　　4、决定

　　(1)作出复议决定的期限(重点)

　　行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议的决定。特殊情况，经海关行政复议机关负责人批准，可以延长30日。

　　(2)复议决定的种类

　　①决定维持

　　②决定被申请人嫌弃履行法律职责

　　③责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

　　④变更决定

　　⑤撤销决定

　　5、和解与调解(了解)

　　不是办理行政复议案件的必经程序

　　海关行政申诉制度(2010年新增内容)

　　一、海关行政申诉制度概述

　　(一)含义

　　指公民、法人或者其他组织不服海关作出的具体行政行为但在法定期限内未申请行政复议或提起行政诉讼，或者是不服海关行政复议决定但在法定期限内未提起行政诉讼的，向海关提出申诉的行为。这是对已经丧失行政复议和诉讼救济权利的当事人，本着保护当事人合法权益、实事求是