初级会计职称考试总结:经济法一些必要公式

1、增值税——组成计税价格=成本×（1+成本利润率10%）×17%；如该货物属消费费的范围，还应加上消费税税额。

——进口货物组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）×17%

——不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月销售免税或非应税劳务额÷当月全部销售额。

2、消费税——自产自用的：组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－消费税税率）×消费税税率

或：成本×（1+成本利润率10%）÷（1－消费税税率）×消费税税率

——委托加工的：组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）×消费税税率

——进口的：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率

★★注意：消费税在生产、委托加工和进口环节交税

3、企业所得税——境外所得在境内需补缴所得税的：境外税后所得÷（1－境外税率）×（境内税率－境外税率）

——如果境外所得额和境外已交税都给出了数额的话，那么境外所得在境内需补缴所得税为：

（境外税后所得额+境外已交所得税额）×（境内税率－境外税率）

4、个人所得税——①工资：应纳税额=（每月工资－1600或4800）×适用税率－速算扣除数（年终奖应÷12找税率）

——②个体工商户：应纳税额=（全年收入－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数

——③企事业单位：应纳税额=（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数

——④劳务报酬：每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%

每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×适用税率

每次收入超过20000元的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数

——⑤稿酬所得：每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）

每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×（1－30%）

——⑥特许权使用：每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%

每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%

——⑦财产租凭：每次（月）收入不足4000元的：应纳税额=（每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费800－800）×20%

每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额=［每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费800］×（1－20%）×20%

——⑧财产转让：应纳税额=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

——⑨利息、股息、红利—→偶然所得—→其他所得：应纳税额=每次收入额×20%

5、车辆购置税——免税、减税车辆转让：最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1－已使用年限÷规定使用年限）×100%（税率10%）

6、土地增值税——①增值额未超过扣除项目金额的50%的：应纳税额=增值额30%

——②增值额超过扣除项目的金额50%、未超100%的：应纳税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%

——③增值额超过扣除项目的金额100%、未超200%的：应纳税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%

——④增值额超过扣除项目的金额200%的：应纳税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%

7、房产税——①从价计征：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×税率（1.2%）

②从租计征：应纳税额=租金收入×税率（12%）

★★注意：以房产投资联营，参与利润分红，共担风险的，按从价计征房产税；

以房产投资收取固定收入，不承担经营风险的，按从租计征房产税。

8、车船税——应纳税额=自重吨位数（辆数、净吨位数）×适用年税额

★★注意：拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年税率×50%

9、印花税——①比例税率：应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率

②定额税率：应纳税额=应税凭证件数×定额税率（权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿每件5元）

③营业账簿中记载资金的账簿：应纳税额=（实收资本＋资本公积）×0.05%

10、票据时效

票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利的消灭时效

银行汇票 见票即付 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年

商业汇票 到期日起10日内 自出票日起不得超过6个月 出票日起2年

银行本票 见票即付 无需提示承兑 自出票日起不得超过2个月 出票日起2年内

支票 见票即付 无需提示承兑 自出票日起10日 出票日起6个月

（1）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（2）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

11、增值税不得抵扣进项税税额的有：①增值税凭证不合格的；②购进固定资产的；③用于非应税项目或应税劳务的；（转让无形资产、销售不动产、在建工程）；④用于免税项目的；⑤用于集体福利和个人消费的；⑥非正常损失；⑦非正常损失在产品；⑧小规模纳税人的进项税额；⑨进口贷物不得抵扣境外的税金。

12、增值税准抵扣进项税税额的有：①一般纳税人购进货物取得完税发票的；②一般纳税人进口贷物取得海关完税凭证的；③一般纳税人购进农产品可按13%抵扣；④一般纳税人购销贷物时发生的运费可按7%抵扣；⑤废旧物资回收的可按10%抵扣；⑥一般纳税人收到税务机关代小规模纳税企业开的专用发票的。