上海2011年会计从业考试会计基础精编笔记：记账凭证填制

　　记账凭证填制与审核实例
　　（一）收款凭证的填制方法
　　收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的，包括现金收款凭证和银行存款收款凭证。收款凭证左上方的“借方科目”后，只能填写库存现金或银行存款科目；凭证内的“贷方科目”，应填列库存现金或银行存款对应的总账科目和明细科目；“金额”栏填列经济业务实际发生的数额；“记账”栏填写依据本记账凭证登记相关账簿后的记账符号（一般在该栏内打√）。另外，还应注明所附原始凭证张数并签名或盖章。
　　某企业2010年2月5日销售货物一批，价款20 000元，增值税款3 400元，收到购买单位支票一张，办妥相关资料后交存银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款凭证，其内容与格式见表4-17。
　　表4一l7收款凭证
　　借方科目.银行存款 2010年2月5日 收字第3号

　　会计主管： 记账： 稽核： 填制： 出纳： 交款人：
　　（二）付款凭证的填制方法
　　付款凭证是用来记录现金和银行存款付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的，包括现金付款凭证和银行存款付款凭证。付款凭证左上方的“贷方科目”后，只能填写库存现金或银行存款科目；凭证内的“借方科目”，应填列库存现金或银行存款对应的总账科目和明细科目；“金额”栏填列经济业务实际发生的数额；“记账”栏填写依据本记账凭证登记相关账簿后的记账符号（一般在该栏内打√）。另外，还应注明所附原始凭证张数并签名或盖章。
　　某企业2010年2月12日购入A材料一批，价格10 000元，增值税进项税额1700元，共计11 700元，开出支票一张支付购料款，出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证，其内容与格式见表4-18
　　表4一l8付款凭证
　　贷方科目：银行存款 2010年2月12日 付字第l0号

　　会计主管：记账： 稽核： 填制： 出纳： 领款人：
　　（三）转账凭证的填制方法
　　转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，应由会计人员根据审核无误的转账业务原始凭证填制。在“总账科目”和“明细科目”栏内，应填列经济业务所涉及的相应总账科目和明细科目，借方科目在先，贷方科目在后；在“借方金额”和“贷方金额”栏内，应分别填写各会计科目应借、应贷的相应金额，借、贷方金额合计数应该相等。另外，还应注明所附原始凭证张数并签名或盖章。
　　某企业2010年2月15日领用钢材生产甲产品，领用材料金额10 000元，会计人员填制转账凭证，其内容与格式见表4-19
　　表4一19转账凭证
　　2010年2月15日 转字第8号

　　会计主管： 记账： 稽核： 填制： 出纳： 领款人：