会计电算化考试
一步 科目管理
1 在途物资——A材料
——B材料
2 原材料——A材料
——B材料
3 库存商品——甲商品
——乙商品
4 生产成本——甲商品
——乙商品
5 应交税费——应交所得税
——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(已交税费)
二 年初余额(大概30笔)
注意:数据不能复制
三 凭证分录
跟银行存款和库存现金相关的分录
01 以银行存款支付退休金20000元。
摘要:支付退休金
借:应付职工薪酬20000元
贷:银行存款 20000元
02以银行存款支付销售商品的广告费10000元
摘要:广告费
借:销售费用
贷:银行存款
03偿还前期欠货款10000元,用银行存款支付。
摘要:偿还前期欠款
借:应付帐款 10000元
贷:银行存款 10000元
04用银行存款100000元取得一项专利权
摘要:取得一项专利权
借:无形资产 100000元
贷:银行存款 100000元
05 向银行借入5年期的300000元借款,款项转存入银行,
借:银行存款 300000元
贷:长期借款 300000元
06以银行存款支付短期利息6000元(尚未计提)。
借:财务费用 6000元
贷:银行存款 6000元
07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。
借:制造费用 100000元
贷:银行存款 100000元
08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。
借:应交税费——应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产,确定该项资产的入账价值为100000元。
摘要:取得一项交易性金融资产
借:交易性金融资产 100000元
贷:银行存款 100000元
10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元。
摘要:股权投资
借:银行存款 1000000元
贷:实收资本 850000元
资本公积 150000元
11 职工李四报销医药费900元,单位以现金付讫。
摘要:李四报销医药费
借:管理费用 900元
贷:库存现金 900元
12 单位提取现金700元备用。
摘要:提现
借:库存现金 700元
贷:银行存款 700元
13用现金600元购买办公用品。
借:管理费用 600元
贷:库存现金 600元
材料采购类
14本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价200000元,B材料买价170000元,增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付,材料未验收入库。
摘要:购材料
借:在途物资——A材料 200000元
在途物资——B材料 170000元
应交税金——增值税——进项税金 62900元
贷:银行存款 432900元
15以银行存款归还短期借款32000元。
摘要:归还短期借款
借:短期借款 32000
贷:银行存款 32000
16企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。
摘要:材料运输费
借:在途物资——A材料 9000元
在途物资——B材料 11000元
贷:银行存款 20000元
17上述本期采购的A、B材料验收入库,计算并结转其实际采购成本。
摘要:材料验收入库
借:原材料——A材料 209000元
原材料——B材料 181000元
贷:在途物资——A材料 209000元
在途物资——B材料 181000元
18仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。
摘要:仓库发出原材料
借:生产成本——甲商品 154600元
生产成本——乙商品 152 400元
制造费用 7900元
管理费用 7400元
贷:原材料——A材料 191700元
原材料——B材料 130600元
19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元,B材料140600元。
借:生产成本——甲商品 322300元
贷:原材料——A材料 181700元
原材料——B材料 140600元
应付职工薪酬类
20以银行存款的形式发放工资93000元。
摘要:发工资
借:应付职工薪酬 93000元
贷:银行存款