一个会计做账的实际过程

 一个会计做账的实际过程

以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。
关于工伤报销问题
我单位一名员工，在单位工作时受伤，尚未进行工伤鉴定，但在07年末至今发生一些医药费，请帮助，那财务的账如何处理？而且他在07年末发生的医药费等票据今年可以报销吧？
对“问题”所述的经济事项，必须分清具体情况进行讨论
1、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。如果已经参加“医疗统筹保险”，对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等，可能当地医保部门不一定能够给予报销，需要由单位自行处理。一般情况下，应由“企业福利费”给予报销。(如单位已执行新准则，应通过“应付职工薪酬――职工福利费”科目核算，并计入相关成本费用科目；)假如单位没有参加医疗统筹保险，则企业应对上述各项支出，应计入管理费用――职工福利费科目。
2、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论，职工的医疗费用支出(可能涉及一些药品的使用范围不属于工伤可能应由个人负担)我个人认为还是应当及时给予报销入账。
问题2
2008-6-1323:16chenrui123456发表于[会计业务与理论]版面
[求助]关于三金的帐务处理
我是这样做的
借：管理费用――工资
――三金(公司部分)
贷：应付工资
其他应缴款――三金
这样做对吗，请指教
2008-6-1410:29eslyhh发表于[会计业务与理论]版面
不对。应是：借：制造费用、管理费用等科目――工资
――三金(公司部分)
贷：应付职工薪酬－工资
应付职工薪酬―三金(公司部分＋个人部分)。
工资及三金需要在成本对象间分配，可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬－福利费、应付职工薪酬－工会经费、主营业务成本等科目
拙见试谈
对于“问题”提出的经济事项，分别谈谈个人的看法：
1、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外，应当还有住房公积金；
2、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理，可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理
《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理――2211应付职工薪酬科目使用说明明确：
三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。
(一)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。
四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。
(一)向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费――应交个人所得税”等科目。
(二)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)按照有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理：
借：生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等
(应付职工工资、奖金等)
贷：应付职工薪酬(工资)
应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)
应付职工薪酬(单位应交住房公积金)
借：应付职工薪酬(工资)(向职工实际发放现金)
贷：银行存款
借：应付职工薪酬(工资)(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)(www.acctworld.cn)
贷：其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)
借：其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)
应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)
应付职工薪酬(单位应交住房公积金)
贷：银行存款
问题3
[讨论]应付职工薪酬列账
例单位工资应付数128万元，代扣养老15万元、代扣公积金10万元、代扣医疗3万元，我为了管理核算的需要，列账为：
借：应付职工薪酬-工资128
其他应付款-代扣个人养老-15
-代扣个人公积金-10
-代扣医疗金-3
贷：银行存款100
有人认为：我违反了财务制度？
如果代扣是从职工工资里扣的，你的分录把其他应付款改成贷方兰字就对了
对“问题”列示的经济事项，可比照“问题2”列举的会计处理进行处理。
[求助]有关公司奖励员工笔记本的问题
公司奖励员工笔记本，价值10000元，公司出现金5000元，员工出5000元。待5年后笔记本归员工所有。那现在公司拿到笔记本发票后，该如何入帐呢？
分析“问题”所述经济事项，公司为了鼓励职工爱护使用公司提供的“电脑笔记本”，采用折价5000元，5年后笔记本所有权归个人所有(姑且不论5年规定是否合理)。就事项性质来讲，其余5000元应是公司向职工提供办公工具使用费用。
我个人认为公司仍应按固定资产入账管理，前年内平均计提折旧(即每年折旧费用为1000元)，5年后转入固定资产清理。向职工收取的5000元可作为“预收账款”或“其他应付款”处理。
问题5
[原创]给个人的回扣如何处理？
“问题”提出的“支付给个人的回扣”，按本人所知是属于违法的商业贿赂行为。但我个人认为如果企业有一定的对作为中介人员为推销企业产品，企业向该中介人员支付一定比例的手续费用，可以作为业务费用计入企业“销售费用”(但企业应注意按照个人所得税法规定扣交应交个人所得税)。
如果企业对单位销售人员如按一定销售数量支付一定不同形式的奖金或费用，应计入该职工的工资所得。
税务总局国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第五十三条规定：“纳税人发生的佣金符合下列条件的可计入销售费用。㈠、有合法真实凭证；㈡、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)；㈢、支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%”。
资金/利润(成本)/信息
从宏观上说，“财务”工作的职能本身最应该干的三件事情是：
一、现金流管理；也就是常说的资金的筹措和运用，通俗的讲，就是没钱了怎么找钱，怎样才能用最少的投资赚更多的钱，赚了钱怎么办？是继续投资？还是分配给股东？如果是继续投资，那该投资在哪个行业？投资在哪个项目呢？，如果是分配，那么分多少呢？什么时候分呢？该按什么标准来分呢？
二、成本控制：主要关注以下问题
1，谁在花钱？在什么时候花钱？在什么业务上花钱？
2，为什么要花钱？花钱的目的是什么？实际花钱又干了什么？
3，应该怎样花钱？钱应该花在什么地方？实际花在了什么地方？应该花多少？实际花了多少？
4，花钱的权力来自哪里？谁在批准花钱？
5，与业务有关的支出和与业务无关的支出？
6，到底大吃大喝了多少钱？
7，到底浪费了多少钱？浪费在什么地方啦？
8，到底请客送礼送掉了多少钱？
9，到底因为责任心损失了多少钱？
10，预算是怎样制定的？预算是怎样执行的？
11，哪些业务应该花钱？哪些人应该花钱？实际上什么业务在花钱？什么人在花钱？
12，成本控制的伦理基础是什么？理论基础是什么？行政授权是什么？道德基础又是什么？经济基础是什么？(www.acctworld.cn)
13，怎样分析和反应问题？怎样表达问题？怎样改进会计核算体系？
14，怎样控制成本？怎样减少浪费？方案是什么？
15，怎样推进成本控制方案，会遇到哪些问题？会有什么阻力？怎么办？
三、提供会计控制和提供决策有用的会计信息
请问，我刚接手一家公司，是05年成立的，采用的是核定征收，之前都没有做过帐，现在税务要求做帐，我该如何做帐？老总要我从07年开始做帐，不知道该怎么做？是不是从7月份开始做帐呢？7月份之前的原始凭证该怎么处理会比较好？(本人新手，很多不太懂，请知道的老师详细讲解一下该怎么做！非常感谢各位老师)
把有进货发票及销售发票的财产、存货、应收、应付账款及货币资金等做一份立账明细，做为期初建账余额导入过来，从现在开始建账就可以了。
不管，只从税务要求建账开始。只要你以前正常纳税，税务就认可你的核算。
请问，公司去年成立到现在一直无收入，老板想不做了准备停业！但又不愿去注销，请问行吗？是不是一定要注销！老板的意思是反正不做了，应该没什么问题？(之前的税全部报过了，从来没有拖欠任何费用)请问，这样做行吗？不注销不会有什么法律问题吧？知道的朋友请告诉我，非常感谢！
先向国、地税办停业手续
老板就是不想办了直接放弃啥手续都不愿办
不欠稅問題不大,但法人代表在3年內不能再註冊新公司,工商部門有案底。
各位大虾：公司去年10月完成注册，是小规模纳税人，注资200W，已经抽资了，目前还没收入，只有一部分费用，请问，年检时，资产负债表该怎么填，“货币资金”写200W行吗，这样年检过得了吗？知道的朋友，请告诉我，有没有更好的办法让年检时顺利通过？谢了，盼复！在线等！
所谓抽资金额可做其他应收款，现实中，不可能200W放在银行走利息。
但是这样年审就很难通过，上次有看到吊兰老师说过，要在预付帐款，固定资产，存货，待摊费用中做点，这样是不是更好呢？
挂其他应收款.然后补一个比如借款协议之类的不就行了.
另外年检关键要把工商所里的那些败类先喂饱了,不然怎么着也得给你找点不痛快。(尤其是注册资金较大的公司)
做其他应收款,分做几个人的,叫老板准备好几个借条,会计所审计通过就行了,公商一般也不找麻烦的.
找代理公司办，他们和工商部门关系密切，花点代理费肯定搞定。
天下事有难易乎！我做会计好几年了，注册会计师也考过了，自认为没有会计业务能难倒我的！还有一句常挂在嘴边的话“会计是为经营业务服务的，没有处理不了的会计事项”，但在一次审计中遇到的一个关于狗的问题彻底让我变得谨慎了。
那是一次在粮食储备库的社会审计中，我负责固定资产和费用类科目，在抽查凭证中发现一笔买狗的会计分录，财务人员把买狗的支出计入了管理费用！慢慢我发现关于狗的业务很多，除了买狗的业务外，还有买肉买奶粉的养狗费，有狗咬人的赔偿费，有给狗治病的医疗费，还有大狗死后卖狗皮的收入……
在中午吃饭时，我把狗的问题在饭桌上提出，粮库主任先是一愣，然后解释了买狗的理由：
“狗的问题是这样的，我们粮库的重要职责是为看管好粮食，但粮库太大，增加保安人员费用太高又不经济，经研究决定买两只臧獒，一是它夜间可以进行巡逻，如有响动可以充当报警系统；二是狗有一种威慑力，小偷不敢来。”
财务主管接着主人的话说“狗买回来了，难题也出来了，该如何入账呢？就此问题我们财务人员展开了讨论，有人认为应入固定资产，因为狗的寿命和受益期较长，且两只狗能代替5、6名保安；有人认为，应计入低值易耗品，因为狗的单位价值在2000元以下，应作存货处理；有人说，进固定资产需要计提折旧，价值会随着使用期限的延长而减少，而狗的价值会随着时间而增加，这不符合客观性原则，低值易耗品也一样，建议将狗计入管理费用进入当期损益。我认为第三种说法有道理，就把它计入管理费用，再说狗也是服务于管理嘛！(www.acctworld.cn)
“以后关于狗的问题就更多了，因为买的是小狗，害怕养不活，就买奶粉买肉给它们吃，这些支出入账又作了难，是进‘福利费’还是‘业务招待费’合适呢？显然因买狗没做固定资产这也不能进“修理维护费”。
“狗慢慢长大了，夜晚放在院子里值班，白天拴在大门口，让过往行人都知道我们粮库有狗，起到威慑作用。但意外发生了，有一天一个人到粮库办事，不小心让狗咬了一口，我们承担了所有医药费不说，还赔了人家1500块钱。
“以后有关部门又下文件，说养狗必须有户口，我们又花了1万多元，为狗办了户口。
“以后母狗生了一群小狗，因为母狗是花的钱买的，是国有资产，小狗当然是国有资产的孳息了，也是国有资产，为了实现国有资产的保值增值，不能使国有资产游离于账外，我们对小狗的入帐问题也费了不少心。
“还有，去年秋后，一只大狗突然病了，我们找医生打针吃药多天，医治无效死亡，因狗是病死的，肉不能吃，埋了，但狗皮卖了60多元，算是减少点损失吧！但财务制度一再要求收支两条线，卖狗皮的钱和医药费又让我们做难！
“现在想来还不如计入固定资产这样可以记入‘固定资产清理’。但又不能做固定资产,怎么最后能记固定资产清理呢？”每天总是忙忙碌碌，辛苦却也过的充实。曾经看过一句“不求活着，只求活过。”印象特别深刻。
做财务工作的时间越久，困惑也越来越大。看一个论友发的帖子说现在好多企业财务不规范，?