扬州方通教育教你如何做好会计手工账电脑账

一、每月会计作账流程：　　
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。　　
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。　　
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。　　
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。　　
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。　　
二、一般企业做账的主要会计分录：　　
1、采购　　借：原材料 / 库存商品　　应缴税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款　　
2、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　
3、计提工资　　借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　其他应付款—社保、个税　　
4、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　
5、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　
6、月末，结转制造费用　　借：生产成本—A产品　　生产成本—B产品　　。。。　　贷：制造费用　　
7、月末，结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　
8、销售收入　　借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款　　贷：主营业务收入　　应缴税费—应交增值税（销项税额）　　
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—应交城建税　　应交税费—应交教育费附加　　应交税费—应交地方教育费附加　　
10、月末，结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　
11、月末，结转本月收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　
12、月末，结转本月费用　　借：本年利润　　贷：管理费用　　销售费用　　财务费用　　
13、季末，计提预交所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　
14、期末结转增值税（进、销差额）　　借：应交税费—应交增值税　　贷：应交税费—未交增值税