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年末结转本年利润怎样做会计分录

年末结转本年利润怎样做会计分录

学校:广州恒企会计培训学校 时间:2013-5-22 9:14:29

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、
(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
向股东分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取盈余公积
贷:利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润谢谢月末结转利润凭证:
1、借:主营业务收入
其他业务收入等
贷:本年利润
2、借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
管理费用
财务费用
所得税等借:本年利润
贷:利润分配借:本年利润 贷:未分配利润一般分两步:
1、收入类科目结转本年利润:
借:收入类科目
贷:本年利润
2、成本费用类科目结转本年利润
借:本年利润
贷:成本费用类科目
年末将“本年利润”转入“利润分配-未分配利润”科目。借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷: 本年利润

借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用 管理费用 财务费用
营业外支出
资产减值损失

本年利润账户的 差额就是利润
最后做一笔所得税的 税率一般题目会给
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:本年利润
贷 :所得税费用1、结转收入类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷: 本年利润
2、结转费用类账户

借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用 管理费用 财务费用
营业外支出
资产减值损失
本年利润账户余额若在借方表示亏损直接结转
借:利润分配-----未分配利润
贷:本年利润

本年利润账户余额若在贷方表示盈利 差额就是利润
最后做一笔所得税的 税率一般题目会给
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:本年利润
贷 :所得税费用
最后结转本年利润账户
借:本年利润
贷:利润分配-----未分配利润借:本年利润
贷:利润分配----未分配利润意思是该年末所得税费用忘记结转到本年利润中,在下年初时候发现,是吗?
如果是这样的话,应该做以前年度费用结转分录,即
借:以前年度损益调整 a
贷:所得税费用 a
同时要做对上年的利润调整,即
借:利润分配——年初 a
贷 :以前年度损益调整 a
如果提取了盈余公积,还要做一步
借:盈余公积 a*10%
贷:利润分配——年初 a*10%
这是审计中常出现的问题调整,也是中级财务会计后面会计调整中一个很重要的章节,一定要理解清楚。
希望采纳

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