初学会计知识：会计做账流程

初学会计知识：会计做账流程
　第一步增值税发票
　　（一）检查销项发票（第四联）

　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》

　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。

　　（二）增值税进项发票是否正确

　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》

　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》

　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。

　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。

　　第二步地税申报表

　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》

　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率

　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率

　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%

　　第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金——城建税

　　其他应交款——教育附加

　　借：管理费用——税费

　　贷：其他应交款——水利基金

　　注：其他税种不要计提！

　　第四步分理各类原始凭证

　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：

　　借：银行存款（银行单金额合计）

　　应收账款（或现金）

　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）

　　应交税金——应交增值税——销项税额

　　2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。

　　借：原材料——##材料库存商品-------##商品

　　应交税金——应交增值税——进项税额

　　贷：银行存款

　　现金或应付账款

　　3．根据各类存款单据、现金支票存根

　　A借：银行存款或其他货币资金

　　贷：现金

　　B借：现金

　　贷：银行存款

　　其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）

　　4．根据税单上交上月税费的分录

　　借：应交税金——应交增值税——已交税金

　　——企业所得税

　　——城建税

　　其他应交款——教育费

　　——水利基金

　　管理费用——社保基金

　　管理费用—税金

　　其他应收款——代缴个人所得税

　　——保险金（个人部分）

　　贷：其他货币资金

　　5．工资的计提及发放工资

　　A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）

　　生产成本——工资（约占销售额的12%）（工业）

　　贷：应付工资

　　B借：应付工资

　　贷：现金

　　其他应收款——个人所得税

　　计提福利费：按工资的14%

　　借：管理费用——福利

　　生产成本——福利

　　贷：应付福利费

　　注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！（08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％）

　　6．成本的计提（工业）

　　（1）转原材料

　　借：生产成本——##材料

　　贷：原材料

　　注：原材料约占销售额的75%

　　（2）计提折旧

　　借：管理费用——折旧费

　　生产成本——折旧费

　　贷：累计折旧

　　折旧采用年限平均法（又称直线法）计算公式

　　年折旧额=原值*（1-净残率）/折旧年限

　　月折旧额=年折旧额/12

　　注：计提折旧由电脑自动产生

　　（3）结转存货

　　借：库存商品

　　贷：生产成本——各类明细

　　（4）结转销售成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　注：销售成本约占销售额的（86±2）%

　　商业成本的结转：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%

　　7.费用的入账

　　工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%

　　商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%

　　分录如下：借：管理费用——明细

　　贷：现金

　　注：招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%

　　7．结转损益

　　结转收入：借：主营业收入

　　贷：本年利润

　　结转成本费用借：本年利润

　　贷：主营业成本

　　主营业税金及附加

　　管理费用

　　财务费用

　　所得税

　　注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！！！

　　手工应先做科目汇总表！